【正文】 魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 1 頁 共 20 頁 目 錄 第一部分 貨幣資金管理 ........................................................................... 2 第二部分 往來款項(xiàng)管理 ........................................................................... 5 第三部分 庫存商品管理 ........................................................................... 7 第四部分 低值易耗品管理 ..................................................................... 10 第五部分 固定資產(chǎn)管理 ......................................................................... 10 第六部分 借款管理 .................................................................................. 11 第七部分 經(jīng)營費(fèi)用管理 ......................................................................... 12 第八部分 預(yù)算管理 .................................................................................. 13 第九部分 收入、成本、利潤管理 ......................................................... 14 第十部分 財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理 ............................................ 15 第十一部分 發(fā)票的管理 ......................................................................... 15 第十二部分 印鑒管理 .............................................................................. 17 第十三部分 會(huì)計(jì)檔案管理 ..................................................................... 18 第十四部分 財(cái)務(wù)工作交接辦法 ............................................................. 18 第十五部分 其他管理 ................................................................................ 19 第十六部分 附則 ...................................................................................... 20 魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 2 頁 共 20 頁 為規(guī)范集團(tuán)公司各分公司的財(cái)務(wù)管理，制定本制度。 第一部分 貨幣資金管理 第一條 貨幣資金管理的范圍包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、公用存折。 第二條 分公司出納負(fù)責(zé)貨幣資金的日常管理，對所保管貨幣資金的安全性、收付單據(jù)的合法性和手續(xù)完備性負(fù)責(zé)；分公司經(jīng)理對貨幣資金使用的真實(shí)性、合理性負(fù)主要責(zé)任；分公司財(cái)務(wù)主任對貨幣資金使用的合理性、合法性負(fù)有直接責(zé)任；分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任對分公司的貨幣資金的安全負(fù)有連帶責(zé)任。 第三條 分公司出納每周日應(yīng)填制《貨 幣資金周報(bào)表》，報(bào)財(cái)務(wù)主任和分公司經(jīng)理。 《貨幣資金周報(bào)表》是對一周來的現(xiàn)金、銀行存款、公用存折收、付、存情況的反映，由財(cái)務(wù)主任存檔備查。 [1]現(xiàn)金的管理 第四條 收 到的貨款 ， 應(yīng) 當(dāng)日送存銀行 ；當(dāng)日確實(shí)不能送存的，最遲第二個(gè)銀行工作日送存。 當(dāng)日工作結(jié)束，庫存現(xiàn)金余額在保證安全的情況下應(yīng)適量，原則上不超過5000 元。沒有正當(dāng)理由超過 5000 元標(biāo)準(zhǔn)的部分按盈庫處理。 第五條 因收 入 假幣造成的損失由 責(zé)任 人 等額賠償 。 第六條 未經(jīng)商貿(mào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)， 不準(zhǔn) 利用銀行賬戶替其他單位和個(gè)人 套取現(xiàn)金 ， 不準(zhǔn) 私自 將公司的 資金 以個(gè)人名義存入銀行 。 第七條 分公司收 取貨款或從銀行提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專車、專人存取。對于臨時(shí)性收入的現(xiàn)款，來不及送存銀行的，應(yīng)放入保險(xiǎn)柜中存放并由專人看管。 第八條 每天下班前， 出納 對現(xiàn)金應(yīng)做到日清。一是清點(diǎn)現(xiàn)金庫存，查看是否超過限額；二是對一天的現(xiàn)金收付單據(jù)清點(diǎn)整理，須當(dāng)日入賬；三是查看賬實(shí)是否相符。 現(xiàn)金 短款由出納予以 賠 償，長款 應(yīng) 入 賬。對 長、短款 超過 300 元的，財(cái)務(wù)主任必須當(dāng)日上報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理辦公室 。 第九條 財(cái)務(wù)主任每周一次監(jiān)督 出納 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并在 《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 3 頁 共 20 頁 上簽字 ， 存檔備查 。 [2]銀行存款管理 第十條 分公司開立或變更銀行賬戶時(shí)，事前必須經(jīng)商貿(mào)財(cái)務(wù)部 批準(zhǔn)。商貿(mào)分公司只設(shè)銀行基本戶。 第十一條 分公司實(shí)行“收支兩條線”貨幣資金管理。 分公司財(cái)務(wù)設(shè)“銀行收入專戶”和“銀行支出專戶”兩個(gè)會(huì)計(jì)科目核算，兩個(gè)科目合在一起與銀行基本戶相對應(yīng)。 “ 收入專戶 ” 科目借方只能用于收取分公司各項(xiàng)收入性資金，“收入專戶”科目的資金達(dá)到 5 萬元，應(yīng)及時(shí)上調(diào)。貸方的管理如下： 1） 支付商貿(mào)總公司及各分廠的貨款； 2） 按以下規(guī)定由本科目將預(yù)算資金轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目 A、 預(yù)算內(nèi)資金的撥付： 由分公司根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目和支付時(shí)間，分次將預(yù)算內(nèi)資金由“收入專戶”科目轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目，轉(zhuǎn)賬累計(jì)總額不得超過預(yù)算資金 。 B、 預(yù)算外資金撥付 （ 1） 由分公司將審批后的預(yù)算外費(fèi)用申請傳分公司財(cái)管辦，經(jīng)商貿(mào)財(cái)務(wù)部審核后，分公司按審批后的金額，由“收入專戶”科目轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目。 （ 2） 預(yù)算外資金由分公司逐級(jí)審批，權(quán)限為： 30000 元以下，由商貿(mào)商務(wù)部審批； 30000 元以上，最后由總經(jīng)理審批。 C、 分公司根據(jù)預(yù)算或申請?zhí)钪啤邦A(yù)算資金撥付單”進(jìn)行由“收入專戶”科目轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目的賬務(wù)處理。 “支出專戶”科目借方只能用于“收入專戶”科目轉(zhuǎn)來的預(yù)算資金，貸方支付分公司各項(xiàng)支出款項(xiàng)。 第十二條 銀行支票由出納登記保管，只限本公司使用。 銀行支票購買后，出納 員應(yīng)按照票據(jù)的序列號(hào)設(shè)立《支票登記簿》，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)購、使用情況。報(bào)銷時(shí)由報(bào)銷人員在《支票登記簿》上簽字核銷。 作廢的銀行支票（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票），和下一張所用支票存根一起附在會(huì)計(jì)憑證的后面； 已簽發(fā)支票，均應(yīng)入賬。 第十三條 簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按支票號(hào)順序使用；支票丟失，應(yīng)立即向銀行掛失。 財(cái)務(wù)主任在銀行支票存根聯(lián)簽字后，分公司出納方可辦理業(yè)務(wù)。 第十四條 不得提前在銀行支票上加蓋銀行印鑒；如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須由財(cái)務(wù)主任、經(jīng)理共同簽字，且應(yīng)在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上魯花商貿(mào)分公司財(cái)務(wù)管理制度 第 4 頁 共 20 頁 “￥”。 第十五條 分公司當(dāng)天收到的銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)天存入銀行。 當(dāng)天取得的銀行結(jié)算單據(jù)當(dāng)天入賬。銀行結(jié)算單據(jù)最遲在銀行記賬的三天內(nèi)入賬 (以銀行對賬單日期為準(zhǔn) )。 分公司收取陌生客戶的銀行票據(jù)，必須款到銀行賬戶后，再辦理發(fā)貨手續(xù)。 第十六條 月末結(jié)賬時(shí)，由非出納人員編寫《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并將每月銀行存款日記賬與對賬單逐筆核對，財(cái)務(wù)主任、出納保證每筆銀行業(yè)務(wù)及時(shí)、足額入賬。 財(cái)務(wù)主任、出納必須保證銀行對賬單的連續(xù)、完整；《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》后附銀行對賬單按月保存，按年裝訂成冊，作為正式會(huì)計(jì)檔案保管。 第十七條 每日終了，分公司出納應(yīng)憑合法有效的銀行憑證及時(shí)處理賬務(wù)；將銀行付款憑證、現(xiàn)金 、銀行承兌匯票等放入保險(xiǎn)柜。 第十八條 分公司財(cái)務(wù)人員休班應(yīng)書面對所管工作進(jìn)行交接；對現(xiàn)金、庫存商品等在賬實(shí)物要進(jìn)行賬實(shí)核對，賬實(shí)相符后按實(shí)物交接；對發(fā)票、銀行票據(jù)等票據(jù)按號(hào)數(shù)、頁數(shù)交接；交接時(shí)應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)整理，明確責(zé)任；對交接后出現(xiàn)損失，由接收人承擔(dān)責(zé)任。 [3]應(yīng)收票據(jù)管理 第十九條 分公司不得收取商業(yè)承兌匯票，不提倡收取銀行承兌匯票。 若業(yè)務(wù)確需收取銀行承兌匯票，必須書面注明票據(jù)背書情況并取得銀行查詢函，經(jīng)分公司經(jīng)理同意并傳分公司財(cái)管辦備案后辦理。 有應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的分公司必須設(shè)立《應(yīng)收票據(jù)備查簿》，按票面內(nèi)