【正文】 商貿(mào)財務(wù)部： 商貿(mào)商務(wù)部： 總經(jīng)理委員會： 總裁委員會： 20xx 年 3 月 1 日 送：董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理 發(fā)：各大區(qū)、各分公司、審計部 擬稿：商貿(mào)財 務(wù)部 。 本制度由商貿(mào)財務(wù)部、商貿(mào)商務(wù)部共同制定，適用于 20xx 預(yù)算年度。 第一百二十一條 本制度未規(guī)定事項，分公司人員要及時上報分公司財務(wù)管理辦公室。 第十六部分 附則 第一百二十條 各分公司根據(jù)本制度精神制定《分公司財務(wù)管理細(xì)則》，報分公司財務(wù)管理辦公室 審核、備檔。 第一百一十九條 會議、培訓(xùn)期間，參會人員自覺遵守會場紀(jì)律，不準(zhǔn)交頭接耳 ,不準(zhǔn)大聲喧嘩，不準(zhǔn)在會場接聽電話（手機(jī)要關(guān)機(jī)或打到振動狀態(tài)）。 第一百一十八條 分公司財務(wù)主任有責(zé)任和義務(wù)，組織相關(guān)人員按時參加公司總部組織的會議及培訓(xùn)。 第一百一十七條 對通知要求的內(nèi)容，應(yīng)按要求作出回應(yīng)。 魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 20 頁 共 20 頁 第一百一十六條 對公司總部通過郵件下發(fā)的通知、制度 等，應(yīng)通過郵件打收條，以示收到。 浪潮系統(tǒng)辦公自動化正式運行后，公司總部將通過辦公自動化系統(tǒng)下發(fā)通知、文件。財務(wù)主任外出時應(yīng)交代專人負(fù)責(zé)此項工作。 辭職后發(fā)現(xiàn)的退貨損失、客戶風(fēng)險，首先由未發(fā) 的薪資，分公司掛賬的退貨保證金、壞賬風(fēng)險金清償，具體由分公司經(jīng)理、財務(wù)主任告知本人后執(zhí)行（須有書面處理意見）；不足時再申請總部將掛賬的風(fēng)險金、職保金轉(zhuǎn)賬。 業(yè)務(wù)人員交接時應(yīng)由財務(wù)主任協(xié)助業(yè)務(wù)員將其所負(fù)責(zé)客戶開發(fā)票的應(yīng)收賬款、壓單應(yīng)收賬款、未結(jié)算的費用等核實清楚，并取得客戶的對賬單；由經(jīng)理安排專人檢查調(diào)出人員負(fù)責(zé)的渠道庫存，界定責(zé)任。 分公司財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員因交接需變更浪潮系統(tǒng)權(quán)限的，由財務(wù)主任負(fù)責(zé)。 保管交接時，需對所有未處理出入庫單據(jù)全部入賬，做到賬實相符，再按實物進(jìn)行交接。 出納交接時，需對所有未處理單據(jù)全部入賬；現(xiàn)金做到賬實相符，填制交接日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第一百一十三條 分公司財務(wù)主任交接內(nèi)容：會計檔案、各種合同、客戶檔案等；各種印鑒；工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、衛(wèi)生等國家機(jī)關(guān)的各種執(zhí)照 、許可證；應(yīng)收賬款（手續(xù)是否完整）、庫存商品、其他應(yīng)收款、應(yīng)付款、其他往來款項的內(nèi)外核對情況及資料、重要檔案資料文件、預(yù)提費用情況、賬簿報表的核對，貨幣資金、有價證券核對，個人使用的分公司資產(chǎn)進(jìn)行清查并界定責(zé)任；其它事項。 分公司經(jīng)理工作交接，由審計部實地監(jiān)交，分公司財務(wù)主任對 提供資料的真實性、合理性負(fù)責(zé)；財務(wù)主任的工作交接，由審計部實地監(jiān)交，分公司經(jīng)理協(xié)助監(jiān)交；出納、記賬員、保管員的工作交接由財務(wù)主任監(jiān)交，傳分公司財管辦備案；業(yè)務(wù)人員的工作交接由經(jīng)理、財務(wù)主任監(jiān)交。交接雙方按本崗位內(nèi)容，對工作逐項填寫交接清單。 第十四部分 財務(wù)工作交接辦法 第一百一十一條 分公司人員工作變動，必須按崗位工作內(nèi)容和實物逐項列明，由移交人、接收人、監(jiān)交人共同簽字，進(jìn)行書面交接。 2 年以上的會計檔案由財務(wù)主任在 5 月 1 日前，將會計檔案帶回交分公司財管辦，由分公司財管辦統(tǒng) 一整理后交檔案室。 費用申請及費用備查簿等重要會計內(nèi)部檔案，不得存放于電腦內(nèi)及辦公場所，除總部檢查人員外不得對外借閱。 第一百〇九條 會計檔案不得外帶。 出納人員不得兼管會計檔案。 第十三部分 會計檔案管理 第一百〇六條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、月度及年度財務(wù)報表、預(yù)算資料、各類備查簿、 會計報告、 年度審計報告、納稅申報及完稅憑證、合同、銀行對賬單、工資計算表及電子數(shù)據(jù)備份、 制度 、電子數(shù)據(jù)備份以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件 。 第一百〇五條 分公司財務(wù)主任休班或外出，對所管理的各種印章要辦魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 18 頁 共 20 頁 理臨時交接，由經(jīng)理或經(jīng)理指派人員接管。 第一百〇四條 分公司合同的簽定，財務(wù)主任審核確認(rèn)后方可蓋章，財務(wù)主任同時承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)合同備查簿加強(qiáng)合同管理。若保險柜中有兩個以上抽屜，其中一把鑰匙由財務(wù)主任保管，將各種印章放入該抽屜內(nèi)；若保險柜只有一個抽屜，則由會計將印章密封后放入保險柜中。 第一百〇三條 銀行預(yù)留印鑒與銀行票據(jù)禁止由一人保管。 第一百〇二條 印鑒管理的第一責(zé)任人為分公司財務(wù)主任。 6） 發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)?！栋l(fā)票購買、領(lǐng)用登記簿》、《發(fā)票使用登記簿》、發(fā)票存根至少保存5 年。 5） 未填開的發(fā)票，開票員需辦理交接手續(xù) ,放入保險柜保存，無保險柜的，要放入檔案柜中保存。 4） 每本發(fā)票開據(jù)完畢，開票員要及時將存根聯(lián)轉(zhuǎn)交票管員審核、保管，并《發(fā)票購、領(lǐng)登記簿》登記。審核內(nèi)容主要有：開具發(fā)票全部聯(lián)次要一次填寫，各聯(lián)次金額必須一致；開具發(fā)票的商品品名、數(shù)量及金額要與入庫單或出庫單一致?！栋l(fā)票使用登記簿》是登記每份發(fā)票去向的備查簿 (包括 作廢發(fā)票 )。作廢的 發(fā)票應(yīng)貼在存根聯(lián)的后面，所有聯(lián)次齊全，并在作廢發(fā)票上寫上“作廢”字樣。因開具發(fā)票造成的損失，由開票員承擔(dān)主要責(zé)任，審核員承擔(dān)連帶責(zé)任 ,情節(jié)嚴(yán)重的 ,移送司法機(jī)關(guān)處理。 B、開具發(fā)票時，同一發(fā)票的所有聯(lián)次必須一次填開，嚴(yán)禁出現(xiàn)大頭小尾或小頭大尾的情況。 A、不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、多開、少開、代開發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得擴(kuò)大發(fā)票使用范圍開具發(fā)票；不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。 1） 票管員購回發(fā)票后，先在《發(fā)票購、領(lǐng)登記簿》上登記購入發(fā)票的本數(shù)及號碼，并統(tǒng)一保管。（具體由財務(wù)主任負(fù)責(zé)安排） 發(fā)票要視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。崗位安排原則如下： 由分公司財務(wù)主任擔(dān)任票管員、開票員崗位；出納擔(dān)任審核員崗位。 第一百條 分公司在購買、領(lǐng)用、保存及開具發(fā)票時，必須嚴(yán)格按發(fā)票管理規(guī)定辦理。 由商場直接將貨款打到分公司戶頭，差價部分以“銷售折扣”的方式開具在經(jīng)銷商銷售發(fā)票中（也可以報銷經(jīng)銷商等額費用）。 B．購買普通發(fā)票數(shù)量受限制的分公司：用浪潮系統(tǒng)發(fā)票代替，其他同A.。 A．購買普通發(fā) 票數(shù)量不受限制的分公司：收款業(yè)務(wù)要當(dāng)日處理賬務(wù)。發(fā)票的戶頭、品規(guī)、數(shù)量、銷售金額和出庫單的戶頭、品規(guī)、數(shù)量、銷售金額一致。 第九十八條 分公司銷售商品，原則上必須開具發(fā)票。 魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 16 頁 共 20 頁 第九十七條 接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用。 第九十五條 嚴(yán)禁分公司將財務(wù)報告、經(jīng)濟(jì)活動分析私自對外提供。 市場分析：銷售形勢、銷售策略，競爭對手的情況； 價格政策執(zhí)行情況：綜合毛利率、主要品種毛利情況，不正常毛利率發(fā)生的原因、低于限價銷售情況； 費用的開支情況：各項費用同期比較、預(yù)提費用、待攤費用、應(yīng)提未提的費用 、總部應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用、應(yīng)負(fù)擔(dān)總部的費用、大額費用、費用額（率）增減的主要因素； 利潤情況分析：賬面利潤額（率）數(shù)額與上年同期比較、本期影響利潤增減的因素、非正常利潤數(shù)額及原因、實際利潤額（率）數(shù)額與上年同期比較； 分公司經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理、總部規(guī)定的其它需要說明的事項。 第九十三條 分公司的經(jīng)濟(jì)活動分析會由分公司經(jīng)理、財務(wù)主任主持，每月召開一次 。 第九十二條 分公司財務(wù)報告的月報在次月 1 日報出。 第十部分 財務(wù)報告和經(jīng)濟(jì)活動分析管理 第九十條 分公司財務(wù)報告與經(jīng)濟(jì)活動分析工作的責(zé)任人為分公司經(jīng)理、財務(wù)主任。 (本條制度的目的是限制分公司以應(yīng)收賬款不收款的方式提 高銷售收入 ) 第八十九條 年末，總公司統(tǒng)一上調(diào)分公司的利潤、虧損額，由總公司統(tǒng)一匯算、清繳所得稅。上年銷售收入） 調(diào)減利潤總額的金額＝調(diào)減銷售收入的金額當(dāng)年毛利率 本項調(diào)整預(yù)算年度經(jīng)營成果報表，財務(wù)不調(diào)整賬務(wù)。次年調(diào)增同金額的銷售收入、利潤。 預(yù)提費用借方必須以手續(xù)齊全的發(fā)票等單據(jù)作為列支依據(jù)，貸方核算預(yù)提的費用，沖 回的預(yù)提費用在貸方以紅字列示。當(dāng)費用不足 1000 元時，可以不預(yù)提。 分公司預(yù)提費用的計提依據(jù)主要是：銷售合同規(guī)定的返利、店慶費等；分公司租賃倉庫、辦公室、車輛的租賃費等。 第八十七條 分公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)當(dāng)期費用。 對客戶退貨并開具了專用發(fā)票的部分，由分公司財務(wù)單獨統(tǒng)計，作為考核年度銷 售收入的抵減項。 第八十四條 由分公司財務(wù)管理辦公室對分公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，制作月度預(yù)算執(zhí)行匯總報表，每月 3 日前，報商貿(mào)財務(wù)部、商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理、副董事長、董事長。 第八十二條 分公司財務(wù)人員不得提前超預(yù)算項目、金額支付費用。 第八十一條 分公司每月 15 日，將《月度銷量、費用預(yù)算審批表》和《月度預(yù)算說明》報大區(qū)經(jīng)理審批，由大區(qū)分公司財務(wù)主任或秘書將簽批后的《月度銷量、費用預(yù)算審批表》在 17 日前，傳財管辦。 財務(wù)主任協(xié)助經(jīng)理做好預(yù)算， 提供預(yù)算所需的數(shù)據(jù)并進(jìn)行預(yù)算的匯總，填寫《月度銷量、費用預(yù)算審批表》及《月度預(yù)算說明》。