【正文】 因詐騙原因造成的損失，由商貿(mào)財務(wù)部、商貿(mào)商務(wù)部按制度界定分公司經(jīng)理、財務(wù)主任、業(yè)務(wù)人員的損失承擔(dān)比例，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 第十八條 分公司財務(wù)人員休班應(yīng)書面對所管工作進(jìn)行交接；對現(xiàn)金、庫存商品等在賬實(shí)物要進(jìn)行賬實(shí)核對，賬實(shí)相符后按實(shí)物交接；對發(fā)票、銀行票據(jù)等票據(jù)按號數(shù)、頁數(shù)交接；交接時應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)整理，明確責(zé)任；對交接后出現(xiàn)損失，由接收人承擔(dān)責(zé)任。 分公司收取陌生客戶的銀行票據(jù)，必須款到銀行賬戶后，再辦理發(fā)貨手續(xù)。 第十四條 不得提前在銀行支票上加蓋銀行印鑒；如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須由財務(wù)主任、經(jīng)理共同簽字，且應(yīng)在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 4 頁 共 20 頁 “￥”。報銷時由報銷人員在《支票登記簿》上簽字核銷。 C、 分公司根據(jù)預(yù)算或申請?zhí)钪啤邦A(yù)算資金撥付單”進(jìn)行由“收入專戶”科目轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目的賬務(wù)處理。 “ 收入專戶 ” 科目借方只能用于收取分公司各項收入性資金，“收入專戶”科目的資金達(dá)到 5 萬元，應(yīng)及時上調(diào)。 [2]銀行存款管理 第十條 分公司開立或變更銀行賬戶時，事前必須經(jīng)商貿(mào)財務(wù)部 批準(zhǔn)。一是清點(diǎn)現(xiàn)金庫存，查看是否超過限額；二是對一天的現(xiàn)金收付單據(jù)清點(diǎn)整理，須當(dāng)日入賬；三是查看賬實(shí)是否相符。 第六條 未經(jīng)商貿(mào)財務(wù)部批準(zhǔn)， 不準(zhǔn) 利用銀行賬戶替其他單位和個人 套取現(xiàn)金 ， 不準(zhǔn) 私自 將公司的 資金 以個人名義存入銀行 。 [1]現(xiàn)金的管理 第四條 收 到的貨款 ， 應(yīng) 當(dāng)日送存銀行 ；當(dāng)日確實(shí)不能送存的，最遲第二個銀行工作日送存。 第一部分 貨幣資金管理 第一條 貨幣資金管理的范圍包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、公用存折。 第二條 分公司出納負(fù)責(zé)貨幣資金的日常管理，對所保管貨幣資金的安全性、收付單據(jù)的合法性和手續(xù)完備性負(fù)責(zé)；分公司經(jīng)理對貨幣資金使用的真實(shí)性、合理性負(fù)主要責(zé)任；分公司財務(wù)主任對貨幣資金使用的合理性、合法性負(fù)有直接責(zé)任；分公司經(jīng)理、財務(wù)主任對分公司的貨幣資金的安全負(fù)有連帶責(zé)任。 當(dāng)日工作結(jié)束，庫存現(xiàn)金余額在保證安全的情況下應(yīng)適量，原則上不超過5000 元。 第七條 分公司收 取貨款或從銀行提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專車、專人存取。 現(xiàn)金 短款由出納予以 賠 償，長款 應(yīng) 入 賬。商貿(mào)分公司只設(shè)銀行基本戶。貸方的管理如下： 1） 支付商貿(mào)總公司及各分廠的貨款； 2） 按以下規(guī)定由本科目將預(yù)算資金轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目 A、 預(yù)算內(nèi)資金的撥付： 由分公司根據(jù)預(yù)算項目和支付時間，分次將預(yù)算內(nèi)資金由“收入專戶”科目轉(zhuǎn)賬“支出專戶”科目，轉(zhuǎn)賬累計總額不得超過預(yù)算資金 。 “支出專戶”科目借方只能用于“收入專戶”科目轉(zhuǎn)來的預(yù)算資金，貸方支付分公司各項支出款項。 作廢的銀行支票（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票），和下一張所用支票存根一起附在會計憑證的后面； 已簽發(fā)支票，均應(yīng)入賬。 第十五條 分公司當(dāng)天收到的銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)天存入銀行。 第十六條 月末結(jié)賬時，由非出納人員編寫《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并將每月銀行存款日記賬與對賬單逐筆核對，財務(wù)主任、出納保證每筆銀行業(yè)務(wù)及時、足額入賬。 [3]應(yīng)收票據(jù)管理 第十九條 分公司不得收取商業(yè)承兌匯票，不提倡收取銀行承兌匯票。 [4]公用存折管理 第二十條 因客戶結(jié)算需要設(shè)立公用存折時，需事前填寫開戶《申請書》，報商貿(mào)財務(wù)部審批。存折里的款項只能是收客戶的貨款，余額只能轉(zhuǎn)入分公司賬戶，一律不得提現(xiàn)。換新存折時，將舊存折的復(fù)印件作為重要的內(nèi)部資料保存?zhèn)洳椤? 第二十五條 對福利客戶結(jié)算的幾種特殊情況規(guī)定如下： 貨到收款的手續(xù)： 提貨前，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在財務(wù)辦理個人欠款（貨）手續(xù)，貨款交回后，財務(wù)開具收款收據(jù)并退回欠款（貨）憑條。 福利客戶賒銷時，需與客戶簽訂購銷合同，合同內(nèi)容包括：返利方式、還款時間、還款方式等。 簽訂合同必 須有對賬條款。 B、 結(jié)款通知：財務(wù)主任對到賬期的賒銷款項應(yīng)提前 2 天向分公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)員發(fā)出結(jié)款通知。 分公司至少要于每個銷售旺季結(jié)束后 2 個月內(nèi)（一般為每年的 23 月份和 1011 月份）取得客戶確認(rèn)的對賬證明。 分公司財務(wù)主任，應(yīng)對非正常欠款（超合同期未結(jié)款、或欠款額度過大）、經(jīng)銷商有欠款的客戶親自對賬。 C、 對因溝通協(xié)調(diào)原因造成貨款不能按期結(jié)回的分公司財務(wù)主任，若無損失，則承擔(dān)利息；若有損失，則承擔(dān)損失。 應(yīng)收賬款自超賬期之日起，三個月至半年的，按 30%計提；半年至一 年的，魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 7 頁 共 20 頁 按 50%計提 。 第三十條 各分公司必須將當(dāng)月的收貨單、調(diào)價單等及時入賬，當(dāng)月單據(jù)最遲次月入賬，不得隨意掛總部往來款，避免人為原因造成賬賬不符。 其他應(yīng)收款責(zé)任人離職時，財務(wù)人員未按規(guī)定清理其欠款造成的損失由財務(wù)主任全額承擔(dān)。備貨計劃由分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。保管員應(yīng)立即向經(jīng)理、財務(wù)主任匯報，并與公司總部綜合調(diào)度室聯(lián)系確認(rèn)處理辦法。對經(jīng)銷商或福利客戶必須做到收款后卸貨，對有賬期的商場等客戶必須由客戶打“收貨回執(zhí)”等標(biāo)明債權(quán)的憑據(jù)或在魯花產(chǎn)品欠貨款憑據(jù)上簽字。 第三十六條 保管員 應(yīng)按食用油、醬油、粉絲、促銷品、低值易耗品、包裝物及各型號、用途以及退回的商品設(shè)置倉庫和庫區(qū)。 分公司經(jīng)理不在分公司的情況下，由分公司經(jīng)理書面授權(quán)副經(jīng)理或業(yè)務(wù)主任負(fù)責(zé)辦理商品出庫的審批手續(xù)，授權(quán)書內(nèi)容包括：授權(quán)人，被授權(quán)人，授權(quán)范圍，授權(quán)期間等內(nèi)容，授權(quán)書做為分公司重要檔案保存，授權(quán)期間，出現(xiàn)任何風(fēng)險，由授權(quán)人和被授權(quán)人共同承擔(dān)。 第三十九條 分公司采購的贈品必須按庫存商品管理，出庫時，按銷售手續(xù)辦理出庫（贈品采購權(quán)限見商務(wù)大綱）。 第四十二條 分公司經(jīng)理對渠道中的庫存商品制訂詳細(xì)的管理細(xì)則，避免因大量退貨給公司造成損失。自發(fā)生損失的當(dāng)月起從責(zé)任人收入中扣除。 第四十三條 分公司的商品退回總公司，或分公司間調(diào)撥商品，應(yīng)填寫《退貨申請表》，經(jīng)大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第四十四條 每月末，財務(wù)主任組織人員對分公司所有庫存商品按品規(guī)及生產(chǎn)日期進(jìn)行全面盤點(diǎn)， 保存好由保管、財務(wù)主任簽字的手工盤點(diǎn)表（代管庫的需倉庫方在盤點(diǎn)表上簽字、蓋章）， 根據(jù)盤點(diǎn)表填制《庫存商品分類明細(xì)表》，經(jīng)保管、財務(wù)主任簽字后按時上報經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財務(wù)部。 根據(jù)分公司 經(jīng)理的書面批準(zhǔn)，沒有按照先進(jìn)先出法發(fā)貨，造成商品滯銷、過期的損失，保管員不承擔(dān)責(zé)任 。 第四十八條 分公司購買的物品，單位價值在 1000 元以內(nèi)（含增值稅）的辦公用品、通訊器材（含手機(jī)）、電器、炊事工具、交通工 具等屬于低值易耗品。 第五十一條 分公司員工領(lǐng)用低值易耗品，需要辦理經(jīng)分公司經(jīng)理、財務(wù)主任審批的書面領(lǐng)用手續(xù)。 第五十三條 使用一年以上的低值易耗品， 丟失或損壞按照買價的 50%賠償；一年以內(nèi)的低值易耗品，丟失或損壞按照原值賠償。 第五十七條 固定資產(chǎn)的購置申請由低到高逐級審批，商貿(mào)公司辦公室具體辦理總部的審批程序。 審批手續(xù)不全，分公司財務(wù)不得提前支付任何款項。 第六十一條 銷量在 6500 萬元以上的分公司經(jīng)理，申請筆記本電腦，價格范圍在 8000元之內(nèi)；其他人員購置臺式電腦價格范圍在 40005000 元之間。 第六部分 借款管理 第六十四條 各分公司不得向任何 外單位、個人提供因私借款。 在人力資源部未備案的人員，一律不準(zhǔn)借款。 魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 12 頁 共 20 頁 原則上支付商超費(fèi)用通過銀行轉(zhuǎn)賬方式處理，必須通過個人借款支付的，必須在二個月內(nèi)取得合法單據(jù)清賬，逾期將從業(yè)務(wù)員個人收入中扣除。第三步，出納確認(rèn)付款憑證手續(xù)合格后付款。 A、 分公司在與商場客戶簽合同時，對進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等商場費(fèi)用應(yīng)做明確規(guī)定：由商場提供合法有效的稅務(wù)發(fā)票（地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票）。 審批后的費(fèi)用申請由財務(wù)主任統(tǒng)一編號，按月裝訂，做為重要會計檔案由財務(wù)主任保存。 費(fèi)用備查簿內(nèi)容：賬面費(fèi)用開支項目，實(shí)際費(fèi)用開支項目，有申請的注明申請時間、編號及最終審批人。促銷人員的工資及獎金必須以健全的檔案和真實(shí)的銷量作為計算依據(jù) ，由財務(wù)主任審核。 第七十九條 分公司經(jīng)理具體負(fù)責(zé)本分公司預(yù)算的編制、落實(shí)、控制和上報；分公司財務(wù)主任協(xié)助經(jīng)理做好預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算數(shù)據(jù)的歸集、匯總和考核。 第八十一條 分公司每月 15 日，將《月度銷量、費(fèi)用預(yù)算審批表》和《月度預(yù)算說明》報大區(qū)經(jīng)理審批，由大區(qū)分公司財務(wù)主任或秘書將簽批后的《月度銷量、費(fèi)用預(yù)算審批表》在 17 日前，傳財管辦。 第八十四條 由分公司財務(wù)管理辦公室對分公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，制作月度預(yù)算執(zhí)行匯總報表，每月 3 日前，報商貿(mào)財務(wù)部、商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理、副董事長、董事長。 第八十七條 分公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)費(fèi)用不足 1000 元時，可以不預(yù)提。次年調(diào)增同金額的銷售收入、利潤。 (本條制度的目的是限制分公司以應(yīng)收賬款不收款的