【正文】 種名義向我方收取的各項(xiàng)返利和費(fèi)用，分公司可授權(quán)辦事處確認(rèn)有效。特別強(qiáng)調(diào)：納入總部統(tǒng)一管理的全國連鎖客戶、區(qū)域連鎖客戶、傳統(tǒng)百貨客戶以及總部、分部、辦事處與客戶簽訂了正式有效協(xié)議的返利政策，不須再以“創(chuàng)維客戶返利政策承諾書”發(fā)送客戶。 分公司和辦事處會計(jì)必須參加有關(guān)客戶返利政策的專題會議，并積極主動提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料，為分公司、辦事處制訂客戶返利政策提供決策依據(jù)。 按月度固定扣點(diǎn)返利操作的客戶和預(yù)計(jì)支付年終規(guī)模返利的客戶（不含總部統(tǒng)一管理的連鎖客戶和區(qū)域連鎖客戶），辦事處在年初應(yīng)與客戶簽訂有關(guān)月度固定扣點(diǎn)和年返的協(xié)議，并按權(quán)限要求報(bào)分公司或總部行銷部批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)總部財(cái)務(wù)部備案。3 核心條款 原則 管理細(xì)化與流程簡化相結(jié)合原則。 現(xiàn)款客戶費(fèi)用的報(bào)賬、審核。創(chuàng)維集團(tuán)營銷總部財(cái)會制度創(chuàng)銷財(cái)2008080分公司、辦事處客戶費(fèi)用操作指引版別：A生效：20080401本版修改記錄修改狀態(tài)日期修改條款記錄修改人審核人批準(zhǔn)人A1A2A3A4責(zé)任人簽名日期受控文件印章擬制人袁劍飛審核人劉先文批準(zhǔn)人劉先文主送部門分公司、辦事處財(cái)會人員抄送部門總部財(cái)會人員互動記錄修改和增補(bǔ)文件索引制度反饋條目索引1122334455分公司、辦事處客戶費(fèi)用操作指引1 目的 規(guī)范客戶費(fèi)用的計(jì)算、申報(bào)、審核、確認(rèn)、兌付及賬務(wù)處理流程。 總部政策補(bǔ)貼的整理、計(jì)算和反饋。 可操作性原則。 分公司在月初必須制訂當(dāng)月客戶返利政策，報(bào)總部行銷部批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案。 因市場需要，辦事處須對分公司返利政策進(jìn)行調(diào)整的，在執(zhí)行前，需報(bào)分公司批準(zhǔn)，按審批權(quán)限要求報(bào)總部的，須總部批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。 “創(chuàng)維客戶返利政策承諾書”一式四聯(lián)。 辦事處會計(jì)必須按月將總部政策文件、分公司制訂的返利政策文件、辦事處關(guān)于客戶費(fèi)用類請示報(bào)告單等文件資料收集、整理、編號和存檔。 特別強(qiáng)調(diào)：返利確認(rèn)入賬時(shí)，確保連鎖客戶按客戶賬扣的單筆明細(xì)在用友NC中體現(xiàn)，在“2008年度客戶月度返利計(jì)算申報(bào)表”增加匯總表二“連鎖客戶返利申報(bào)導(dǎo)賬明細(xì)表”。 客戶返利計(jì)算申報(bào)基本要求 辦事處會計(jì)須在每月4號前，將上月的客戶月度返利計(jì)算申報(bào)表電子表格同步發(fā)送至總部客戶費(fèi)用科和分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（分公司尚未配置分公司費(fèi)用專職會計(jì)，或辦事處的客戶未全部納入注冊分公司賬套核算的）或分公司費(fèi)用專職會計(jì)（所有客戶已納入注冊分公司賬套核算的辦事處，且分公司已配置分公司費(fèi)用專職會計(jì)的）郵箱。 客戶在尚未全部納入注冊分公司核算前，辦事處會計(jì)應(yīng)將當(dāng)月返利計(jì)算申報(bào)的所有依據(jù)，整理、編號、裝訂成冊，于次月15日前，分別將原件和1份復(fù)印件特快專遞郵寄至分公司和總部客戶費(fèi)用科；客戶全部納入注冊分公司核算后，非總部抽查的重點(diǎn)審核辦事處，只需將返利依據(jù)郵寄注冊分公司，作為返利確認(rèn)入賬憑證附件；總部及分公司重點(diǎn)審核辦事處，辦事處也須在15日前，將返利依據(jù)復(fù)印件郵寄總部或分公司進(jìn)行重點(diǎn)審核。這些信息資料不僅可以幫助會計(jì)在計(jì)算返利時(shí)提供充分信息，而且便于會計(jì)今后查詢和核對客戶返利，總部在審核辦事處返利時(shí)也可以做為重要參考數(shù)據(jù)。 返利匯總表二“連鎖客戶返利申報(bào)導(dǎo)賬明細(xì)表”中的明細(xì)數(shù)據(jù)必須與明細(xì)表2至返利明細(xì)表9（不包括返利明細(xì)表10“已承諾無合規(guī)依據(jù)返利預(yù)提”）中所有連鎖客戶的明細(xì)數(shù)據(jù)匹配、一致。 補(bǔ)申報(bào)前期總部未確認(rèn)返利，必須在返利匯總表一中另起一行單獨(dú)申報(bào)，并在備注欄內(nèi)注明。 對辦事處已違規(guī)承諾的、無合規(guī)有效完整的書面計(jì)算申報(bào)依據(jù)的客戶返利，或客戶提供的、辦事處尚未復(fù)核確認(rèn)的客戶返利（如連鎖客戶的藍(lán)卡、黃卡、代金券、負(fù)毛利等），辦事處會計(jì)必須按月在月度返利申報(bào)表中“已承諾但無合規(guī)依據(jù)返利預(yù)提”欄內(nèi)填報(bào)。 辦事處會計(jì)在計(jì)算申報(bào)返利時(shí)，要仔細(xì)核對返利計(jì)算申報(bào)依據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性，仔細(xì)核對各類依據(jù)的批準(zhǔn)權(quán)限。 單臺提貨返利計(jì)算申報(bào)依據(jù)為：總部、分公司政策文件、辦事處申請經(jīng)分公司或總部批準(zhǔn)的政策文件或請示報(bào)告、與客戶簽訂的促銷特價(jià)協(xié)議、創(chuàng)維客戶返利政策承諾書等。 銷售支持費(fèi)用計(jì)算申報(bào)依據(jù)為：總部、分公司政策文件、辦事處申請經(jīng)分公司或總部批準(zhǔn)的政策文件或請示報(bào)告、創(chuàng)維客戶返利政策承諾書，連鎖客戶協(xié)議、雙方簽字確認(rèn)的商函、客戶提供的計(jì)算明細(xì)等。具體計(jì)算方法：當(dāng)客戶實(shí)行提貨降價(jià)補(bǔ)差時(shí)，某型號應(yīng)扣除的降價(jià)補(bǔ)差的數(shù)量等于計(jì)算單臺提貨返利的數(shù)量。 辦事處會計(jì)在計(jì)算申報(bào)銷售補(bǔ)利時(shí)，必須按單臺型號、銷售數(shù)量、銷售價(jià)格和銷售成本價(jià)在返利計(jì)算附表中詳細(xì)計(jì)算填列，不得按匯總金額簡單申報(bào)。 在計(jì)算降價(jià)補(bǔ)差時(shí)，一定要將補(bǔ)差部分的固定扣點(diǎn)返利予以扣回。同時(shí)，對業(yè)務(wù)員提供的客戶庫存盤點(diǎn)表，要按照重要性原則，以及業(yè)務(wù)員責(zé)任心和客戶信譽(yù)程度，對降價(jià)補(bǔ)差金額大，庫存數(shù)量多的型號，進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。當(dāng)辦事處對客戶實(shí)行盤庫補(bǔ)差政策的執(zhí)行存在間斷性時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)根據(jù)進(jìn)銷存臺賬，按照先進(jìn)先出法原則，計(jì)算出該庫存型號的開單價(jià)，再減出已享受的單臺提貨返利和降價(jià)補(bǔ)差，得出該型號存貨底價(jià)。如果以原開單價(jià)退機(jī)的，應(yīng)高度關(guān)注原開單價(jià)是否為特價(jià)，其已享受的提貨返利和降價(jià)補(bǔ)差務(wù)必予以扣除，并在退機(jī)當(dāng)月計(jì)算申報(bào)返利中的降價(jià)補(bǔ)差中以負(fù)數(shù)體現(xiàn)；如果以退機(jī)當(dāng)月開單價(jià)退機(jī)的，辦事處在為客戶補(bǔ)貼退機(jī)差價(jià)時(shí)，也務(wù)必扣除其已享受的提貨返利和降價(jià)補(bǔ)差，并在降價(jià)補(bǔ)差里計(jì)算申報(bào)。并將雙方的運(yùn)作流程進(jìn)行有效的對接。 定期與連鎖客戶對賬。 對連鎖客戶提供的返利計(jì)算明細(xì)或賬扣費(fèi)用明細(xì)要仔細(xì)核對，根據(jù)合同條款不應(yīng)該支付和確認(rèn)的要據(jù)理力爭，該扣除的項(xiàng)目要予以扣除，不要盲目確認(rèn)。尚未配置費(fèi)用專職會計(jì)的分公司，仍按原有方式由總部統(tǒng)一審核確認(rèn)。結(jié)合總部批示的請示報(bào)告，以及辦事處返利基礎(chǔ)管理和盈虧狀況，確定當(dāng)月重點(diǎn)審核辦事處及客戶。初審確認(rèn)的客戶返利，由總部在用友NC中統(tǒng)一入賬。 總部對遺留問題返利進(jìn)行專項(xiàng)重點(diǎn)審核。總部鼓勵分公司費(fèi)用會計(jì)在審核工作中創(chuàng)新，根據(jù)特定區(qū)域的客戶返利操作模式進(jìn)行重點(diǎn)審核。審核不通過的，分公司和辦事處根據(jù)總部的意見進(jìn)行整改，整改完畢后再在月返中進(jìn)行申報(bào)。 在重點(diǎn)審核中如發(fā)現(xiàn)返利管理較差、操作較為混亂的辦事處，總部將加大現(xiàn)場檢查和指導(dǎo)力度，或建議分公司費(fèi)用會計(jì)安排時(shí)間進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)及整改。 客戶返利的兌付 月度返利和年終規(guī)模返利按以下優(yōu)先次序方式兌付 連鎖客戶必須嚴(yán)格按協(xié)議約定的方式兌付，以雙方對接為首要原則；但簽訂協(xié)議時(shí)一定要優(yōu)先考慮節(jié)稅的方式兌付。我公司開具紅字銷售發(fā)票直接沖減客戶應(yīng)收賬款，并同步核銷應(yīng)付返利。 終止合作且有欠款客戶，經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后直接轉(zhuǎn)沖欠款?，F(xiàn)款支付返利必須以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，一律不得支付現(xiàn)金。申報(bào)表格參照TV月返申報(bào)表格式。 現(xiàn)款客戶費(fèi)用的報(bào)賬與審核 現(xiàn)款