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【正文】 納工作 ?后 ?，應(yīng)將庫(kù) ??存現(xiàn)金、銀 ??行存款的 ?上 ?存、收 ?入、 ?支出 ?、結(jié)存 ?情 ?況，編制 ??出納報(bào) 告 ??表 ，并 ?對(duì) ?由出納 ?保管 ?的庫(kù) ?存現(xiàn)金 ?， ?由會(huì)計(jì)或 ??總經(jīng)理指定 ??人員于每 ?星 ?期五下 ?午及 ?每月 ?終了進(jìn) ?行 ?定期對(duì)帳 ??盤查，其他 ??時(shí)間進(jìn)行 ?抽 ?查。 ? ? ? ?2?、出納應(yīng) ??根據(jù)銀行存 ??款日記帳 ?的 ?帳面余 ?額與 ?開(kāi)戶 ?銀行轉(zhuǎn) ?來(lái) ?的對(duì)帳單 ??的余額進(jìn)行 ??核對(duì)，對(duì) ?未 ?達(dá)帳項(xiàng) ?應(yīng)由 ?會(huì)計(jì) ?編制 ?銀 ?行存款余 ??額調(diào)節(jié)表 ??進(jìn)行檢查 ?核 ?對(duì)。 ? ? ? ?3?、其它依 ??據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì) ??制度及法 ?規(guī) ?執(zhí)行。 ? ? ? 支出 ?審 ?批制度 ?? ?? 一、目 ?的 ? ? 1?、為 ?簡(jiǎn)化支 ?出 ?審批手續(xù) ??，提高工作 ??效率。 ? ? ? ? 2?、防止 ?因 ?私占用公 ??司財(cái)產(chǎn)。 ?? ? ? 二 ?、適 ?用原 ?則 ? ? （一） ??使用商業(yè)單 ??位制，經(jīng) ?營(yíng) ?計(jì)劃和 ?財(cái)政 ?預(yù)算 ?內(nèi)，授 ?權(quán) ?行使終審 ??權(quán)。（經(jīng)理 ??/部門負(fù) ?責(zé) ?人對(duì)該 ?單位 ?之營(yíng) ?業(yè)指標(biāo) ?負(fù) ?全責(zé)）。 ?? ?? （ ?二 ?）部門 ?經(jīng)理 ?可適 ?當(dāng)?shù)膶??其 ?權(quán)限或部 ??份權(quán)限，以 ??文字性形 ?式 ?，授權(quán) ?給其 ?副經(jīng) ?理或部 ?門 ?主管等。 ?? ?? （ ?三 ?）授權(quán) ?方式 ?可分 ?為兩類 ?： ?現(xiàn)金日記 ??帳》簿，出 ??納應(yīng)根據(jù) ?審 ?批無(wú)誤 ?的收 ?支憑 ?單逐筆 ?順 ?序登記現(xiàn) ??金流水收支 ??帳目，并 ?每 ?天結(jié)出 ?余額 ?核對(duì) ?庫(kù)存。 ?作 ?到日清月 ??結(jié)，帳實(shí)相 ??符。 ? ? ? ? ?庫(kù)存現(xiàn) ?金 ?超過(guò) 30??00元時(shí)必 ??須存入銀 ?行 ?。 ? ? ? 4?、 ?出納收取 ??現(xiàn)金時(shí)，須 ??立即開(kāi)具 ?一 ?式四聯(lián) ?的《 ?支票 ?回收登 ?記 ?表》，由 ??繳款人在右 ??下角簽名 ?后 ?，交繳 ?款人 ?、業(yè) ?務(wù)部門 ?、 ?出納、會(huì) ??計(jì)各留存一 ??聯(lián)。 ? ? ? ? ?任何現(xiàn) ?金 ?支出必須 ??按相關(guān)程序 ??報(bào)批（詳 ?見(jiàn) ?支出審 ?批制 ?度） ?。因出 ?差 ?或其他原 ??因必須預(yù)支 ??現(xiàn)金的， ?須 ?填寫借 ?款單 ?，經(jīng) ?總經(jīng)理 ?簽 ?字批準(zhǔn)， ??方可支出現(xiàn) ??金。借款 ?人 ?要在出 ?差回 ?來(lái)或 ?借款后 ?三 ?天內(nèi)向出 ??納還款或報(bào) ??銷（詳見(jiàn) ?差 ?旅費(fèi)報(bào) ?銷規(guī) ?定） ?。 ? ? ?? 收支 ??單據(jù)辦理 ?完 ?畢后出 ?納須 ?在審 ?核無(wú)誤 ?的 ?收支憑單 ??上簽章，并 ??在原始單 ?據(jù) ?上加蓋 ?現(xiàn)金 ?收、 ?付訖章 ?， ?防止重復(fù) ??報(bào)銷。 ?? 四、 ?支 ?票管理 ? ? ?支 ?票 ?的購(gòu)買、 ??填寫和保存 ??由出納負(fù) ?責(zé) ?。 ? ? ? 2?、 ?建立和健 ??全《銀行存 ??款日記帳 ?》 ?簿，出 ?納應(yīng) ?根據(jù) ?審批無(wú) ?誤 ?的收支憑 ??單，逐筆順 ??序登記銀 ?行 ?流水收 ?支帳 ?目， ?并每天 ?結(jié) ?出余額； ??每工作日結(jié) ??束后。 ? ? ? ? 3?、出納 ?收 ?取支票時(shí) ??，須立即開(kāi) ??具一式四 ?聯(lián) ?的《支 ?票回 ?收登 ?記表》 ?， ?由繳款人 ??在右下角簽 ??名后，交 ?繳 ?款人、 ?繳款 ?部門 ?、出納 ?、 ?會(huì)計(jì)各留 ??存一聯(lián)。 ?? ? ? 4?、支 ?票的 ?使用必 ?須 ?填寫 支 ??票領(lǐng)用單 ??，由經(jīng)辦 ?人 ?、部門 ?經(jīng)理 ?、財(cái) ?務(wù)主管 ?（ ?經(jīng)理）、 ??總經(jīng)理（計(jì) ??劃外部分 ?） ?簽字后 ?出納 ?方可 ?開(kāi)出。 ? ? ?? ??所開(kāi)出支 ?票 ?必須封 ?填收 ?款單 ?位名稱 ?。 ?【 201??7年公司財(cái) ??務(wù)管理制 ?度 ?范本】 ? ? ?所 ?開(kāi) ?支票必須 ??由收取支票 ??方在支票 ?頭 ?上簽收 ?或蓋 ?章。 ? ? ? ??五、印鑒的 ??保管 ? ? ?銀行 ?印鑒 ?必須分 ?人 ?保管。 ?? ?? ?財(cái) ?務(wù)專用 ?章和 ?總經(jīng) ?理印鑒 ?分 ?別由財(cái)務(wù) ??經(jīng)理和出納 ??負(fù)責(zé)保管 ?。 ? ? ? ? 六、 ?現(xiàn) ?金、銀行 ??存款的盤查 ?? ?1?、出納 ?人員 ?在每 ?周完成 ?出 ?納工作后 ??，應(yīng)將庫(kù)存 ??現(xiàn)金、銀 ?行 ?存款的 ?上存 ?、收 ?入、支 ?出 ?、結(jié)存情 ??況，編制 ??出納報(bào)告 ?表 ?，并 ?對(duì)由 ?出納 ?保管的 ?庫(kù) ?存現(xiàn)金， ??由會(huì)計(jì)或總 ??經(jīng)理指定 ?人 ?員于每 ?星期 ?五下 ?午及每 ?月 ?終了進(jìn)行 ??定期對(duì)帳盤 ??查，其他 ?時(shí) ?間進(jìn)行 ?抽查 ?。 ? ? ? 2??、出納應(yīng)根 ??據(jù)銀行存 ?款 ?日記帳 ?的帳 ?面余 ?額與開(kāi) ?戶 ?銀行 轉(zhuǎn)來(lái) ??的對(duì)帳單的 ??余額進(jìn)行 ?核 ?對(duì)，對(duì) ?未達(dá) ?帳項(xiàng) ?應(yīng)由會(huì) ?計(jì) ?編制 銀 ??行存款余額 ??調(diào)節(jié)表 ?進(jìn) ?行檢查 ?核對(duì) ?。 ? ? ? 3??、其它依據(jù) ??相關(guān)會(huì)計(jì) ?制 ?度及法 ?規(guī)執(zhí) ?行。 ? ? ? 支出審 ??批制度 ?? ? ?一、目 ?的 ? ? ?為 ?簡(jiǎn)化支出 ??審批手續(xù)， ??提高工作 ?效 ?率。 ? ? ? ?2?、防止因 ??私占用公司 ??財(cái)產(chǎn)。 ? ? ? ? 二 ?、適用 ?原 ?則 ?? （一）使 ??用商業(yè)單 ?位 ?制，經(jīng) ?營(yíng)計(jì) ?劃和 ?財(cái)政預(yù) ?算 ?內(nèi)，授權(quán) ??行使終審權(quán) ??。（經(jīng)理 ?/?部門負(fù) ?責(zé)人 ?對(duì)該 ?單位之 ?營(yíng) ?業(yè)指標(biāo)負(fù) ??全責(zé)）。 ?? ? ? （ ?二） ?部門 ?經(jīng)理可 ?適 ?當(dāng)?shù)膶⑵???權(quán)限或部份 ??權(quán)限，以 ?文 ?字性形 ?式， ?授權(quán) ?給其副 ?經(jīng) ?理或部門 ??主管等。 ?? ? ? （ ?三） ?授權(quán) ?方式可 ?分 ?為兩類》 ??、《會(huì)計(jì)人 ??員職權(quán)條 ?例 ?》、《 ?會(huì)計(jì) ?人員 ?工作規(guī) ?則 ?》等法律 ??法規(guī)關(guān)于會(huì) ??計(jì)核算一 ?般 ?原則、 ?會(huì)計(jì) ?憑證 ?和賬簿 ?、 ?內(nèi)部審計(jì) ??和財(cái)產(chǎn)清查 ??、成本清 ?查 ?等事項(xiàng) ?的規(guī) ?定。 ? ? ? ??八、記賬 方 ??法采用借 ?貸 ?記賬法 ?。記 ?賬原 ?則采用 ?權(quán) ?責(zé)發(fā)生制 ??，以人民幣 ??為記賬本 ?位 ?幣。 ? ? ?九、一 ?切 ?會(huì)計(jì)憑證 ??、賬簿、報(bào) ??表中各種 ?文 ?字記錄 ?用中 ?文記 ?載，數(shù) ?目 ?字用阿拉 ??伯?dāng)?shù)字記載 ??。記載、 ?書(shū) ?寫必須 ?使用 ?鋼筆 ?，不得 ?用 ?鉛筆及圓 ??珠筆書(shū)寫。 ?? ? ?十、公 ?司以 ?單價(jià) ?201?7?元以上、 ??使用年限一 ??年以上的 ?資 ?產(chǎn)為固 ?定資 ?產(chǎn)， ?分為五 ?大 ?類：會(huì)計(jì) ??人員職權(quán)條 ??例》、《 ?會(huì) ?計(jì)人員 ?工作 ?規(guī)則 ?》等法 ?律 ?法規(guī)關(guān)于 ??會(huì)計(jì)核算一 ??般 原則、 ?會(huì) ?計(jì)憑證 ?和賬 ?簿、 ?內(nèi)部審 ?計(jì) ?和財(cái)產(chǎn)清 ??查、成本清 ??查等事項(xiàng) ?的 ?規(guī)定。 ? ? ? ? ?八、記賬 ??方法采用借 ??貸記賬法 ?。 ?記賬原 ?則采 ?用權(quán) ?責(zé)發(fā)生 ?制 ?，以人民 ??幣為記賬本 ??位幣。 ? ? ?九、 ?一切 ?會(huì)計(jì)憑 ?證 ?、賬簿、 ??報(bào)表中各種 ??文字記錄 ?用 ?中文記 ?載， ?數(shù)目 ?字用阿 ?拉 ?伯?dāng)?shù)字記 ??載。記載、 ??書(shū)寫必須 ?使 ?用鋼筆 ?，不 ?得用 ?鉛筆及 ?圓 ?珠筆書(shū)寫 ??。 ?? 十、公 ?司 ?以單價(jià) ?20?17?元以上 ?、 ?使用年限 ??一年以上的 ??資產(chǎn)為固 ?定 ?資產(chǎn)， ?分為 ?五大 ?類》， ?并 ?寫明用途 ??和金額，由 ??總經(jīng)理批 ?準(zhǔn) ?后提取 ?。 ? ? 第 ?三 ?十一條公 ??司職員因工 ??作需要借 ?用 ?現(xiàn)金， ?需填 ?寫《 ?借款單 ?》 ?，經(jīng)會(huì)計(jì) ??審核；交總 ??經(jīng)理批準(zhǔn) ?簽 ?字后方 ?可借 ?用。 ?超過(guò)還 ?款 ?期限即轉(zhuǎn) ??應(yīng)收款，在 ??當(dāng)月工資 ?中 ?扣還。 ? ? ? 第三 ?十 ?二條符合 ??本規(guī)定第二 ??十五條的 ?， ?憑發(fā)票 ?、工 ?資單 ?、差旅 ?費(fèi) ?單及公司 ??認(rèn)可的有效 ??報(bào)銷或領(lǐng) ?款 ?憑證， ?經(jīng)手 ?人簽 ?字，會(huì) ?計(jì) ?審核，總 ??經(jīng)理批準(zhǔn)后 ??由出納支 ?付 ?現(xiàn)金 。 ? ? ? 第三 ?十 ?三條發(fā)票 ??及報(bào)銷單經(jīng) ??總經(jīng)理批 ?準(zhǔn) ?后，由 ?會(huì)計(jì) ?審核 ?，經(jīng)手 ?人 ?簽字，金 ??額數(shù)量無(wú)誤 ??，填制記 ?賬 ?憑證。 ? ? ? 第三 ?十 ?四條工資 ??由財(cái)務(wù)人員 ??依據(jù)總經(jīng) ?理 ?辦公室 ?及各 ?部門 ?每月提 ?供 ?的核發(fā)工 ??資資料代理 ??編制職員 ?工 ?資表， ?交主 ?管副 ?總經(jīng)理 ?審 ?核，總經(jīng) ??理簽字，財(cái) ??務(wù)人員按 ?時(shí) ?提款， ?當(dāng)月 ?發(fā)放 ?工資， ?填 ?制記賬憑 ??證，進(jìn)行賬 ??務(wù)處理。 ? ? ? 第 ?三十 ?五條差 ?旅 ?費(fèi)及各種 ??補(bǔ)助單（包 ??括領(lǐng)款單 ?） ?，由部 ?主任 ?簽字 ?，會(huì)計(jì) ?審 ?核時(shí)間、 ??天數(shù)無(wú)誤并 ??報(bào)主管副 ?總 ?經(jīng)理復(fù) ?核后 ?，送 ?總經(jīng)理 ?簽 ?字，填制 ??憑證，交出 ??納員付款 ?， ?辦理會(huì) ?計(jì)核 ?算手 ?續(xù)。 ? ? 第 ??三十六條無(wú) ??論何種匯 ?款 ?，財(cái)務(wù) ?人員 ?都須 ?審核《 ?匯 ?款通知單 ??》，分別由 ??經(jīng)手人、 ?部 ?主任、 ?總經(jīng) ?理簽 ?字。會(huì) ?計(jì) ?審核有關(guān) ??憑證。 ?? 第 ?三 ?十七條 ?出納 ?人員 ?應(yīng)當(dāng)建 ?立 ?健全現(xiàn)金 ??賬目，逐筆 ??記載現(xiàn)金 ?支 ?付。賬 ?目應(yīng) ?當(dāng)日 ?清月結(jié) ?， ?每日結(jié)算 ??，賬款相符 ??。 ? ? 會(huì)計(jì) ?檔案 ?管理 ? 第三 ?十 ?八條凡是 ??本公司的會(huì) ??計(jì)憑證、 ?會(huì) ?計(jì)賬簿 ?、會(huì) ?計(jì)報(bào) ?表、會(huì) ?計(jì) ?文件和其 ??他有保存價(jià) ??值的資料 ?， ?均應(yīng)歸 ?檔。 ? ? ?第 ?三十九條 ??會(huì)計(jì)憑證應(yīng) ??按月、按 ?編 ?號(hào)順序 ?每月 ?裝訂 ?成冊(cè)， ?標(biāo) ?明月份、 ??季度、年起 ??止、號(hào)數(shù) ?、 ?單據(jù)張 ?數(shù)， ?由會(huì) ?計(jì)及有 ?關(guān) ?人員簽名 ??蓋章（包括 ??制單、審 ?核 ?、記賬 ?、主 ?管） ?，由總 ?經(jīng) ?理指定專 ??人歸檔保存 ??，歸檔前 ?應(yīng) ?加以裝 ?訂。 ? ? ?第 ?四十條會(huì) ??計(jì)報(bào)表應(yīng)分 ??月、季、 ?年 ?報(bào)、按 ?時(shí)歸 ?檔， ?由總經(jīng) ?理 ?指定專人 ??保管，并分 ??類填制目 ?錄 ?。 ? ? 第 ?四十一 ?條 ?會(huì)計(jì)檔案 ??不得攜帶外 ??出，凡查 ?閱 ?、復(fù)制 ?、摘 ?錄會(huì) ?計(jì)檔案 ?， ?須經(jīng)總經(jīng) ??理批準(zhǔn)。 ?? ?處 ?罰辦法 ? 第 ?四十 ?二條出 ?現(xiàn) ?下列情況 ??之一的，對(duì) ??財(cái)務(wù)人員 ?予 ?以警告 ?并扣 ?發(fā)本 ?人月薪 ?1?3倍： ??借款單》， ??經(jīng)會(huì)計(jì)審 ?核 ?；交總 ?經(jīng)理 ?批準(zhǔn) ?簽字后 ?方 ?可借用。 ??超過(guò)還款期 ??限即轉(zhuǎn)應(yīng) ?收 ?款，在 ?當(dāng)月 ?工資 ?中扣還 ?。 ? ?? 第三十二 ??條符合本 ?規(guī) ?定第二 ?十五 ?條的 ?，憑發(fā) ?票 ?、工 資單 ??、差旅費(fèi)單 ??及公司認(rèn) ?可 ?的有效 ?報(bào)銷 ?或領(lǐng) ?款憑證 ?， ?經(jīng)手人簽 ??字，會(huì)計(jì)審 ??核，總經(jīng) ?理 ?批準(zhǔn)后 ?由出 ?納支 ?付現(xiàn)金 ?。 ? ?? 第三十三 ??條發(fā)票及 ?報(bào) ?銷單經(jīng) ?總經(jīng) ?理批 ?準(zhǔn)后， ?由 ?會(huì)計(jì)審核 ??，經(jīng)手人簽 ??字，金額 ?數(shù) ?量無(wú)誤 ?，填 ?制記 ?賬憑證 ?。 ? ?? 第三十四 ??條工資由 ?財(cái) ?務(wù)人員 ?依據(jù) ?總經(jīng) ?理辦公 ?室 ?及各部門 ??每月提供的 ??核發(fā)工資 ?資 ?料代理 ?編制 ?職員 ?工資表 ?， ?交主管副 ??總經(jīng)理審核 ??，總經(jīng)理 ?簽 ?字，財(cái) ?務(wù)人 ?員按 ?時(shí)提款 ?， ?當(dāng)月發(fā)放 ??工資，填制 ??記賬憑證 ?， ?進(jìn)行賬 ?務(wù)處 ?理。 ? ? ? 第三十 ??五條差旅費(fèi) ??及各種補(bǔ) ?助 ?單（包 ?括領(lǐng) ?款單 ?），由 ?部 ?主任簽字 ??，會(huì)計(jì)審核 ??時(shí)間、天 ?數(shù) ?無(wú)誤并 ?報(bào)主 ?管副 ?總經(jīng)理 ?復(fù) ?核后，送 ??總經(jīng)理簽字 ??，填制憑 ?證 ?，交出 ?納員 ?付款 ?，辦理 ?會(huì) ?計(jì)核算手 ??續(xù)。 ?? 第三 ?十 ?六條無(wú) ?論何 ?種匯 ?款，財(cái) ?務(wù) ?人員都須 ??審核《匯款 ??通知單》 ?， ?分別由 ?經(jīng)手 ?人、 ?部主任 ?、 ?總經(jīng)理簽 ??字。會(huì)計(jì)審 ??核有關(guān)憑 ?證 ?。 ? ? 第 ?三十七 ?條 ?出納人員 ??應(yīng)當(dāng)建立 健 ??全現(xiàn)金賬 ?目 ?，逐筆 ?記