【導(dǎo)讀】學(xué)化、規(guī)范化、合理化，更好的為公司的整體發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)保證；案印章管理、費(fèi)用報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)管理獎懲制度及財(cái)務(wù)專用辦公表格共八節(jié)內(nèi)容。１、直屬于總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，全面負(fù)責(zé)并協(xié)調(diào)安排部門工作；事前進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)控制，事中進(jìn)行投資成本控制，事后做到目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)；４、根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額，結(jié)合公司現(xiàn)有資金情況，及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)，其他融資平臺進(jìn)行融資，年度３月份向股東會匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提請大會審議；過程中存在問題及時(shí)進(jìn)行處理和上報(bào)；２、制定當(dāng)天工作計(jì)劃，落實(shí)、安排每項(xiàng)具體工作；鐘晨會，必要時(shí)邀請有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)參加；１、每月３日前會計(jì)向財(cái)務(wù)經(jīng)理提交本月及累計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)報(bào)表，并附有文字分析說明；８、每月月末進(jìn)行結(jié)帳，將審核無誤的記帳憑證進(jìn)行登帳，編制試算平衡表；９、將總賬與明細(xì)賬，總賬與輔助賬進(jìn)行核對做到賬賬相符并編制試算平衡表，１２、上繳各項(xiàng)稅款。７、公司實(shí)行會計(jì)電算化，并根據(jù)實(shí)際情況推行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理。

　　

【正文】 險(xiǎn)柜的鑰匙丟失或密碼發(fā)生故障，出納員要立即報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，不得隨意找人修理或配鑰匙； ５、必須更換保險(xiǎn)柜時(shí)，要辦理以舊換新的批準(zhǔn)手續(xù)，注明更換情況備考； ６、日 常工作中，必須隨時(shí)落鎖，出納員下班后，必須將現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)柜，以確保現(xiàn)金安全； ７、保險(xiǎn)柜現(xiàn)金應(yīng)存放整齊，清潔，防止發(fā)生潮濕：霉?fàn)€或蟲蛀等事故。 六、出納、會計(jì)交接手續(xù) 會計(jì)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交清交接手續(xù)。 １、離職的會計(jì)人員，在接到移交通知后，應(yīng)將所有分管的會計(jì)工作處理完畢，即已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢； ２、尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在所登記帳薄最后一?xiàng)記錄后加蓋經(jīng)辦人印章或簽名，以明確經(jīng)辦人員的責(zé)任； ３、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對于經(jīng)管的末了事 項(xiàng)，應(yīng)以書面材料形式列出； ４、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證，會計(jì)帳薄，印章、現(xiàn)金，有價(jià)證卷支票，發(fā)票，文件，其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容； ５、實(shí)行會計(jì)電算化的，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼，會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶）及有關(guān)資料，實(shí)物等內(nèi)容； ６、會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，防止帳目混亂，以保證交接工作順利進(jìn)行，防止交接過程出現(xiàn)違紀(jì)行為，明確責(zé)任人員與接替人員的責(zé)任，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交； 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 23 ７、會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由人事部和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交； ８、財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)由總經(jīng)理和人事部負(fù)責(zé)監(jiān) 交； ９、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收，在移交的會計(jì)帳薄中，首頁應(yīng)認(rèn)真填寫交接情況，并由接管人員和離職人員分別蓋章或簽字，對所移交的現(xiàn)金，有價(jià)證卷等應(yīng)編制移交清冊，接管人員應(yīng)按照移交清冊，會同移交人員逐項(xiàng)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，有價(jià)證卷必須與會計(jì)帳薄記錄保持一致，不得短缺，在交接時(shí)，如發(fā)現(xiàn)錯誤或其他問題，應(yīng)查明原因，對于一時(shí)難以查清的問題，必須在移交清冊中予以說明； １０、 會計(jì)帳薄和其他會計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)； １１、 銀行存 款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，辦理交接移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他實(shí)物等。必須交接清楚，移交人員從事電算化工作的，要對有關(guān)電算化數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，以檢查電算數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，移交冊上注明，部門名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等以明確責(zé)任。移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份，以供備查，移交人員對自己經(jīng)辦的且已經(jīng)移交的會計(jì)憑證、會 計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性，真實(shí)性要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)闀?jì)資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。 七、 檔案移交程序 １、列明移交檔案所有信息； ２、填制移交清單。 第六節(jié) 費(fèi) 用 報(bào) 銷 制 度 為了加強(qiáng)資金管理和財(cái)務(wù)管理，合理使用資金，節(jié)約成本。同時(shí)為確保公司員工出差、接待、及日常辦公費(fèi)用支出等，本著合理使用，勤儉節(jié)約，不弄虛作假及公司和個人利益兼顧的原則，在實(shí)際情況的基礎(chǔ)上特制定此制度。 一、出 差 財(cái)務(wù)自查所移交的檔案 發(fā)現(xiàn)缺號、缺附件、簽字不全者終止移交 待查明情況完善后移交 自查合格，通知綜合辦在財(cái)務(wù)經(jīng)理現(xiàn)場監(jiān)交 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 24 因工作需要到外地出差的員工施行住宿費(fèi)、餐費(fèi)、和交通費(fèi)分項(xiàng)計(jì) 算，在規(guī)定范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超支部分由個人自理的制度。 (一）、交 通 費(fèi) １、出差員工不分出差地區(qū)，市內(nèi)交通費(fèi)統(tǒng)一按照到目的地實(shí)際出差天數(shù)（不計(jì)路途天數(shù)）經(jīng)理級每人每天 20元，普通員工每人每天 10元計(jì)算（報(bào)銷必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用情況粘貼票據(jù)），如公司派車或隨公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理一起出差的，不計(jì)交通費(fèi)； ２、出差員工路途交通費(fèi)按實(shí)際票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，交通工具的選擇標(biāo)準(zhǔn)按經(jīng)理級火車軟臥、輪船二等艙、飛機(jī)普通艙；普通員工火車硬臥、輪船三等艙的標(biāo)準(zhǔn)； ３、出差員工在夜間如乘坐火車硬座、長途汽車、乘船最低一級艙位超過 6 小 時(shí)的，每人每夜補(bǔ)助 10 元； ４、出差員工原則上不允許在出差期間乘坐出租車、三輪車、及其它小機(jī)動車。如因公需要（攜帶材料、器件、重要文件、資料或無公共汽車可乘坐及特殊情況時(shí)）乘坐出租車、三輪車、及其它小機(jī)動車，須經(jīng)得主管上級領(lǐng)導(dǎo)同意，闡明理由并憑相應(yīng)票據(jù)報(bào)銷，手續(xù)不全者不予報(bào)銷； ５、出差員工購買各種交通工具車票時(shí)的相關(guān)國家正規(guī)手續(xù)費(fèi)和其它專線車費(fèi)，經(jīng)批準(zhǔn)的均按實(shí)報(bào)實(shí)銷的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 （二）、餐 費(fèi) １、出差員工餐費(fèi)按照實(shí)際到達(dá)目的地天數(shù)（在途期間按普通地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算），經(jīng)理級普通地區(qū)每人每天 20 元，特殊地區(qū)每人 每天 35 元；普通員工普通地區(qū)每人每天 15 元，特殊地區(qū)每人每天 25 元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷； ２、出差員工在外出差期間未經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得以任何方式進(jìn)行公款請客、吃飯、送禮、游覽等行為。如有特殊情況須在經(jīng)得批準(zhǔn)后方可，事后憑實(shí)際相關(guān)票據(jù)報(bào)銷（如確實(shí)沒有票據(jù)的須填寫情況報(bào)告經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷）。 （三）、住 宿 出差員工住宿費(fèi)按照如下標(biāo)準(zhǔn)： １、經(jīng)理級 省內(nèi)地區(qū)：省會城市 150 元 /天、其它地區(qū) 100 元 /天； 省外地區(qū)：特殊地區(qū) 200 元 /天、普通地區(qū) 150 元 /天計(jì)算； ２、普通員工 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 25 省內(nèi)地區(qū)：省會城市 80 元 /天、其它地區(qū) 60 元 /天； 省外地區(qū)：特殊地區(qū) 150 元 /天、普通地區(qū) 100 元 /天； 如有超出部分由個人自理，報(bào)銷時(shí)必須粘貼住宿發(fā)票方可。 二、市內(nèi)交通費(fèi) １、在公司所在地市內(nèi)因公外出辦理業(yè)務(wù)，實(shí)際發(fā)生交通費(fèi)用的（公司派車除外），根據(jù)考勤紀(jì)錄填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按月度統(tǒng)一實(shí)報(bào)實(shí)銷； ２、市內(nèi)交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)每人每單程 1 元，如確因工作需要乘坐出租車的，須經(jīng)得主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事后在填寫報(bào)銷單上注明事由，粘貼票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。 三、借款制度 公司原則上不允許個人借款，但因公或業(yè)務(wù)需要必須借款的應(yīng)在相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定范圍內(nèi)執(zhí)行 。 １、辦理工商稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的員工，應(yīng)事先提出申請，辦理借款手續(xù)，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，向財(cái)務(wù)部門提出書面申請，經(jīng)會計(jì)、財(cái)務(wù)部門主管簽字審核后由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可借款。業(yè)務(wù)結(jié)束后 3 天內(nèi)應(yīng)及時(shí)清帳（特殊情況酌情對待），逾期將扣發(fā)當(dāng)月工資； ２、凡有公司接待業(yè)務(wù)的部門，根據(jù)需要可提前申請接待費(fèi)用借款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后辦理借款。在接待業(yè)務(wù)完成后 3天內(nèi)應(yīng)憑借款申請單、費(fèi)用報(bào)銷單及時(shí)清帳（特殊情況酌情對待），逾期或手續(xù)不全者將扣發(fā)當(dāng)月工資； ３、公司員工因公出差，根據(jù)情況需要提前借款的須填寫書面出差借款單經(jīng)部門主管 領(lǐng)導(dǎo)同意后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門會計(jì)、財(cái)務(wù)部門主管簽字審核后由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可借款。業(yè)務(wù)結(jié)束后3 天內(nèi)應(yīng)及時(shí)清帳（多退少補(bǔ)的原則），逾期或手續(xù)票據(jù)不全者將扣發(fā)當(dāng)月工資； ４、距公司較近的短途出差原則上不予借款，出差回來后按規(guī)定報(bào)銷； ５、辦公費(fèi)用支出及其他物資采購，根據(jù)實(shí)際情況需要可提前申請借款或可提前申請采購所須周轉(zhuǎn)金（不超過 3000 元），借款時(shí)須填寫書面借款單經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門會計(jì)、財(cái)務(wù)部門主管簽字審核后由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可借款。每月 28 號前必須會同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行兌帳、清帳，逾期或手續(xù)票據(jù)不全者將扣發(fā) 當(dāng)月工資。 ６、借款流程 ① ② ③ ④ ⑥ ⑤ 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字 總經(jīng)理簽字 出納核對確認(rèn) 會計(jì)記帳憑證 領(lǐng)取借款 還款、出納簽字開收據(jù) 填寫借款單 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 26 四、 費(fèi) 用 報(bào)銷 管理 所有的報(bào)銷單據(jù)上必須粘貼相應(yīng)的票據(jù)經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門主管簽字方可，如票據(jù)不全或無正當(dāng)理由者不予報(bào)銷； 從外單位取得的原始憑據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章證明，證明單上注明原憑據(jù)的號碼、日期、金額和內(nèi)容等（附原始憑證復(fù)印件），由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽注意見，總經(jīng)理審批后，可作為報(bào)銷憑據(jù)。確實(shí)無法取得證明的，如火車票、輪船票等原始憑據(jù)應(yīng)由當(dāng)事 人寫出情況報(bào)告，經(jīng)證明人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽注意見，總經(jīng)理審批后，可代作報(bào)銷憑證。 ３、費(fèi)用報(bào)銷流程 注： 此流程業(yè)務(wù)處理適用于電話費(fèi)、修理費(fèi)、廣告費(fèi)、報(bào)紙、雜志、水電費(fèi)、辦公用品、郵費(fèi)、車輛管理費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。 第七節(jié) 處罰 財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)下列情況之一者，將予以記大過并扣發(fā)當(dāng)事人工資 13 倍或辭退，并追究其相關(guān)法律責(zé)任： １、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人現(xiàn)金或支付款項(xiàng)； ２、利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的； ３、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； ４、違反財(cái)務(wù)制度，偽造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄的； ５、 弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污公司款項(xiàng)的； ６、利用職務(wù)之便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)，騙取公司財(cái)物的； ７、未經(jīng)允許擅自改變工作流程，不按公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定流程辦理業(yè)務(wù)； ８、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益受到損失的。 第八節(jié) 財(cái)務(wù)管理表格 填寫費(fèi)用報(bào)銷單 部門經(jīng)理簽字 出納審核票據(jù) 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字 總經(jīng)理簽字 會計(jì)記帳憑證 出納辦理 領(lǐng) 款 會計(jì)審核簽字