【正文】 憑證進行自查，自查內(nèi)容為是否連號，缺附件，缺手續(xù) 對憑證進行整理，裝訂，做到整齊，完美 在憑證封面上注明期間，起止號，冊數(shù)，名稱，裝訂人，會計主管蓋章 按順序整齊放入檔案柜 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 22 如公司財務(wù)專用章不慎遺失，應(yīng)由公司出具信函證明，經(jīng)開戶銀行同意后，方可由出納員具體辦理更換印簽手續(xù)。 １、離職的會計人員，在接到移交通知后，應(yīng)將所有分管的會計工作處理完畢，即已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢； ２、尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谒怯泿け∽詈笠豁椨涗浐蠹由w經(jīng)辦人印章或簽名，以明確經(jīng)辦人員的責(zé)任； ３、整理應(yīng)該移交的各項資料，對于經(jīng)管的末了事 項，應(yīng)以書面材料形式列出； ４、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證，會計帳薄，印章、現(xiàn)金，有價證卷支票，發(fā)票，文件，其他會計資料和物品等內(nèi)容； ５、實行會計電算化的，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶）及有關(guān)資料，實物等內(nèi)容； ６、會計人員辦理交接手續(xù)，防止帳目混亂，以保證交接工作順利進行，防止交接過程出現(xiàn)違紀行為，明確責(zé)任人員與接替人員的責(zé)任，必須有監(jiān)交人員負責(zé)監(jiān)交； 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 23 ７、會計人員辦理交接手續(xù)，由人事部和財務(wù)經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交； ８、財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)由總經(jīng)理和人事部負責(zé)監(jiān) 交； ９、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，在移交的會計帳薄中，首頁應(yīng)認真填寫交接情況，并由接管人員和離職人員分別蓋章或簽字，對所移交的現(xiàn)金，有價證卷等應(yīng)編制移交清冊，接管人員應(yīng)按照移交清冊，會同移交人員逐項清點庫存現(xiàn)金，有價證卷必須與會計帳薄記錄保持一致，不得短缺，在交接時，如發(fā)現(xiàn)錯誤或其他問題，應(yīng)查明原因，對于一時難以查清的問題，必須在移交清冊中予以說明； １０、 會計帳薄和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)； １１、 銀行存 款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，辦理交接移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他實物等。 七、 檔案移交程序 １、列明移交檔案所有信息； ２、填制移交清單。 (一）、交 通 費 １、出差員工不分出差地區(qū)，市內(nèi)交通費統(tǒng)一按照到目的地實際出差天數(shù)（不計路途天數(shù)）經(jīng)理級每人每天 20元，普通員工每人每天 10元計算（報銷必須根據(jù)實際發(fā)生費用情況粘貼票據(jù)），如公司派車或隨公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理一起出差的，不計交通費； ２、出差員工路途交通費按實際票據(jù)實報實銷，交通工具的選擇標準按經(jīng)理級火車軟臥、輪船二等艙、飛機普通艙；普通員工火車硬臥、輪船三等艙的標準； ３、出差員工在夜間如乘坐火車硬座、長途汽車、乘船最低一級艙位超過 6 小 時的，每人每夜補助 10 元； ４、出差員工原則上不允許在出差期間乘坐出租車、三輪車、及其它小機動車。 （三）、住 宿 出差員工住宿費按照如下標準： １、經(jīng)理級 省內(nèi)地區(qū)：省會城市 150 元 /天、其它地區(qū) 100 元 /天； 省外地區(qū)：特殊地區(qū) 200 元 /天、普通地區(qū) 150 元 /天計算； ２、普通員工 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 25 省內(nèi)地區(qū)：省會城市 80 元 /天、其它地區(qū) 60 元 /天； 省外地區(qū)：特殊地區(qū) 150 元 /天、普通地區(qū) 100 元 /天； 如有超出部分由個人自理，報銷時必須粘貼住宿發(fā)票方可。業(yè)務(wù)結(jié)束后 3 天內(nèi)應(yīng)及時清帳（特殊情況酌情對待），逾期將扣發(fā)當(dāng)月工資； ２、凡有公司接待業(yè)務(wù)的部門，根據(jù)需要可提前申請接待費用借款，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后辦理借款。 ６、借款流程 ① ② ③ ④ ⑥ ⑤ 財務(wù)經(jīng)理簽字 總經(jīng)理簽字 出納核對確認 會計記帳憑證 領(lǐng)取借款 還款、出納簽字開收據(jù) 填寫借款單 財務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 26 四、 費 用 報銷 管理 所有的報銷單據(jù)上必須粘貼相應(yīng)的票據(jù)經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)部門主管簽字方可，如票據(jù)不全或無正當(dāng)理由者不予報銷； 從外單位取得的原始憑據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章證明，證明單上注明原憑據(jù)的號碼、日期、金額和內(nèi)容等（附原始憑證復(fù)印件），由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽注意見，總經(jīng)理審批后，可作為報銷憑據(jù)。 第八節(jié) 財務(wù)管理表格 填寫費用報銷單 部門經(jīng)理簽字 出納審核票據(jù) 財務(wù)經(jīng)理簽字 總經(jīng)理簽字 會計記帳憑證 出納辦理 領(lǐng) 款 會計審核簽字 。 ３、費用報銷流程 注： 此流程業(yè)務(wù)處理適用于電話費、修理費、廣告費、報紙、雜志、水電費、辦公用品、郵費、車輛管理費用、運費、招待費、差旅費等。業(yè)務(wù)結(jié)束后3 天內(nèi)應(yīng)及時清帳（多退少補的原則），逾期或手續(xù)票據(jù)不全者將扣發(fā)當(dāng)月工資； ４、距公司較近的短途出差原則上不予借款，出差回來后按規(guī)定報銷； ５、辦公費用支出及其他物資采購，根據(jù)實際情況需要可提前申請借款或可提前申請采購所須周轉(zhuǎn)金（不超過 3000 元），借款時須填寫書面借款單經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，經(jīng)財務(wù)部門會計、財務(wù)部門主管簽字審核后由總經(jīng)理簽字批準方可借款。 三、借款制度 公司原則上不允許個人借款，但因公或業(yè)務(wù)需要必須借款的應(yīng)在相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定范圍內(nèi)執(zhí)行 。 （二）、餐 費 １、出差員工餐費按照實際到達目的地天數(shù)（在途期間按普通地區(qū)標準計算），經(jīng)理級普通地區(qū)每人每天 20 元，特殊地區(qū)每人 每天 35 元；普通員工普通地區(qū)每人每天 15 元，特殊地區(qū)每人每天 25 元的標準報銷； ２、出差員工在外出差期間未經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準不得以任何方式進行公款請客、吃飯、送禮、游覽等行為。同時為確保公司員工出差、接待、及日常辦公費用支出等，本著合理使用，勤儉節(jié)約，不弄虛作假及公司和個人利益兼顧的原則，在實際情況的基礎(chǔ)上特制定此制度。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，移交冊上注明，部門名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等以明確責(zé)任。 五、保險柜管理程序 １、現(xiàn)金的保管主要是每日收取的現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金保管，為了現(xiàn)金的安全配備專用保險柜，保險柜應(yīng)緊靠會計室的內(nèi)墻邊角的地方存放，保險柜鑰匙由出納員保管，不得交由其他人員代管； ２、保險柜密碼由出納員掌管開啟，做好開啟記錄，嚴格保密； ３、出納人員工作變動，應(yīng)及時更換密碼； ４、保險柜的鑰匙丟失或密碼發(fā)生故障，出納員要立即報財務(wù)經(jīng)理，不得隨意找人修理或配鑰匙； ５、必須更換保險柜時，要辦理以舊換新的批準手續(xù)，注明更換情況備考； ６、日 常工作中，必須隨時落鎖，出納員下班后，必須將現(xiàn)金存放在保險柜，以確?，F(xiàn)金安全； ７、保險柜現(xiàn)金應(yīng)存放整齊，清潔，防止發(fā)生潮濕：霉?fàn)€或蟲蛀等事故。經(jīng)開戶銀行同意后，在開戶銀行發(fā)給新的印簽卡的背面蓋原預(yù)留銀行印簽并在正面加蓋新啟用的印簽。 二、 會計檔案裝訂流程 三、會計電算化制作文檔案程序 １、依據(jù)原始單據(jù)經(jīng)審批程序進行正確的會計憑證的制作，對所有的記帳 憑證進行存序登； ２、月終通過財務(wù)軟件對憑證匯總、會計報表編制； ３、對于電算的會計檔案的管理，包括存放在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)，以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印的書面形式的會計數(shù)據(jù)； ４、電算化會計檔案的整理要做好防磁、防火、防潮和防蟲工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在不同的地點，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。發(fā)票由會計負責(zé)管理，發(fā)票的開具應(yīng)按稅務(wù)要求明細填寫各項 要素，不得開具無臺頭、無金額發(fā)票。 電匯： 出納員應(yīng)填制“電匯憑證”一式三聯(lián)。審核無誤后，在匯票金額內(nèi)按實際結(jié)算的款項辦理結(jié)算，將實際結(jié)算金額與匯票上多余金額填入“銀行匯票”的有關(guān)欄內(nèi)，并在匯票背面加蓋印章，然后根據(jù)實際結(jié)算金額填制“進帳單”，將“進帳單”、“銀行匯票”、“解訖通知”一起交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳，開戶銀行接到上述憑證審核無誤后，將款項劃入收款人存款戶 上，然后與出票人開戶銀行辦理內(nèi)部清算。已簽發(fā)的“現(xiàn)金支票”遺失，應(yīng)立即向開戶申請掛失，已簽發(fā)的“轉(zhuǎn)帳支票”的遺失，向銀行申請掛失止付。 ４、 支票銷毀 對于作廢不能使用的支票應(yīng)由出納人員統(tǒng)一保管在每年年底清算核對結(jié)束后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后集中銷毀。會計再次領(lǐng)用收據(jù)時，須將已用完的收據(jù)存根交還保管人員核銷，留待以后備查。 ； 十三、特殊情況處理 如遇到請款、付款特殊情況不能按照正常手續(xù)辦理時，應(yīng)在第一時間征得總經(jīng)理的同意并授權(quán)出納辦理，但必須記錄清楚并于事后２個工作日內(nèi)找當(dāng)事人補辦相關(guān)手續(xù)、票據(jù)。 （一） 長款 當(dāng)現(xiàn)金出現(xiàn)長款情況并無法查明原因，將作為營業(yè)外收入處理，并根據(jù)處理通知書編制轉(zhuǎn)帳憑證，首先要調(diào)整現(xiàn)金帳面記錄，若確為現(xiàn)金長款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”帳戶，貸記“其他應(yīng)付款 —— 現(xiàn)金長款戶。 １、 帳證核對 帳證核對將各種帳薄上所記載的內(nèi)容與 其入帳時所依據(jù)記帳憑證及原始憑證進行逐項核對，出納人員將“現(xiàn)金日記帳”、“銀行存款日記帳”的記錄與記帳憑證查對，核對記帳時間、憑證編號、內(nèi)容、金額是否與記賬憑證一致，帳薄記錄與會計憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須一致，數(shù)額計算結(jié)果相符，保證做到帳證相符。 六、往來款項清