【正文】 的“轉(zhuǎn)帳支票”的遺失，向銀行申請(qǐng)掛失止付。出納員在簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時(shí)必須將收款單位名稱(chēng)，開(kāi)票日期，具體用途，名確定金額填寫(xiě)正確，轉(zhuǎn)帳支票的付款期為 10 天，從簽發(fā)之日起，如遇假日順延。 ４、 支票銷(xiāo)毀 對(duì)于作廢不能使用的支票應(yīng)由出納人員統(tǒng)一保管在每年年底清算核對(duì)結(jié)束后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后集中銷(xiāo)毀。 ２、支票保管 支票由出納人員統(tǒng)一保管，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意將支票帶出辦公室。會(huì)計(jì)再次領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，須將已用完的收據(jù)存根交還保管人員核銷(xiāo)，留待以后備查。 ２、收據(jù)使用 領(lǐng)用空白收據(jù)應(yīng)填制領(lǐng)用單，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)不得將收據(jù)帶往本單位外使用，不得轉(zhuǎn)借贈(zèng)送和買(mǎi)賣(mài)，不得弄虛作假開(kāi)具實(shí)際金額與票面金額不符的收據(jù)。 ； 十三、特殊情況處理 如遇到請(qǐng)款、付款特殊情況不能按照正常手續(xù)辦理時(shí)，應(yīng)在第一時(shí)間征得總經(jīng)理的同意并授權(quán)出納辦理，但必須記錄清楚并于事后２個(gè)工作日內(nèi)找當(dāng)事人補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)、票據(jù)。 十、工資發(fā)放流程 出納當(dāng)面清點(diǎn)收款 開(kāi)具收款憑證單據(jù) 會(huì)計(jì)記帳憑證 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字 出納現(xiàn)金日記帳 清點(diǎn)款項(xiàng) 現(xiàn)金結(jié)存表 原始憑證 出納付款 填寫(xiě)現(xiàn)金結(jié)存表 出納登記現(xiàn)金日記帳 會(huì)計(jì)編制記帳憑證 總經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字 出納、會(huì)計(jì)審核簽字 填寫(xiě)現(xiàn)金結(jié)存表 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 17 注：考勤扣款及其他扣款由綜合管理辦公室出具扣款通知單，由當(dāng)事人簽字返財(cái)務(wù)作扣款憑據(jù)。 （一） 長(zhǎng)款 當(dāng)現(xiàn)金出現(xiàn)長(zhǎng)款情況并無(wú)法查明原因，將作為營(yíng)業(yè)外收入處理，并根據(jù)處理通知書(shū)編制轉(zhuǎn)帳憑證，首先要調(diào)整現(xiàn)金帳面記錄，若確為現(xiàn)金長(zhǎng)款，應(yīng)借記“現(xiàn)金”帳戶(hù)，貸記“其他應(yīng)付款 —— 現(xiàn)金長(zhǎng)款戶(hù)。 ３、 帳實(shí)核對(duì) 帳實(shí)核對(duì)指貨幣資金的帳薄記錄與貨幣資金的實(shí)有數(shù) 額進(jìn)行核對(duì)，檢查核對(duì)帳款是否相符，“現(xiàn)金日記帳”帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際余額核對(duì)相符，“銀行存款日記帳”的帳面記錄定期與銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單記錄核對(duì)相符。 １、 帳證核對(duì) 帳證核對(duì)將各種帳薄上所記載的內(nèi)容與 其入帳時(shí)所依據(jù)記帳憑證及原始憑證進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，出納人員將“現(xiàn)金日記帳”、“銀行存款日記帳”的記錄與記帳憑證查對(duì)，核對(duì)記帳時(shí)間、憑證編號(hào)、內(nèi)容、金額是否與記賬憑證一致，帳薄記錄與會(huì)計(jì)憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須一致，數(shù)額計(jì)算結(jié)果相符，保證做到帳證相符。 ２、 年度結(jié)帳 年結(jié)在年度終了時(shí)進(jìn)行的結(jié)帳，年度結(jié)帳時(shí)，在本年最后一個(gè)月結(jié)帳的下一行，“摘要”欄注明“本年發(fā)生額及年末余額，在“借方”“貸款”“余額”三欄分別填入本年度借方發(fā)生額合計(jì)，貸方發(fā)生額合計(jì)，年末余額，然后在進(jìn)行下面劃兩條通欄紅線(xiàn)，全年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記工作至此全部結(jié)束。 六、往來(lái)款項(xiàng)清查管理 往來(lái)款項(xiàng)的清查，用與對(duì)方單位或個(gè)人通過(guò)對(duì)帳單核對(duì)帳薄記錄的方法進(jìn)行，首先檢查本單位各種往來(lái)款項(xiàng)帳薄記錄是否登記完畢，是否準(zhǔn)確，確定無(wú)誤后，編制往來(lái)款項(xiàng)的“對(duì)帳單”并寄送對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，對(duì)方單位或個(gè)人如果核對(duì)相符，應(yīng)在回單聯(lián)上蓋章退回，若發(fā)現(xiàn)數(shù)額不符，應(yīng)在回單聯(lián)上注明不符的情況，再重抄一份對(duì)帳單一起退回，作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)，單位收到 回單后，如果確實(shí)記錄有誤，應(yīng)按規(guī)章定手續(xù)進(jìn)行更正，如果有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，待收到正式憑證后，再作帳薄調(diào)整，對(duì)有爭(zhēng)議的回收無(wú)望的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施，盡可能地減少壞帳損失。 填寫(xiě)現(xiàn)金存款單 銀行結(jié)存 錢(qián)款清點(diǎn) 會(huì)計(jì)記帳憑證 填寫(xiě)現(xiàn)金支票 加蓋印章 銀行取款 財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 會(huì)計(jì)記帳憑證 匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì)記帳憑證 現(xiàn)金日記帳核對(duì) 出納庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 14 五、銀行存款清查（對(duì)賬）流程 ① ② ③ ⑤ ④ １、銀行存款清查，是與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單和銀行日記核對(duì)，在與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)帳之前，出納員應(yīng)首先核對(duì)本單位銀行存款日 記帳與銀行存款的收付款憑證?，F(xiàn)金的提取單位需要現(xiàn)金時(shí)，出納員簽發(fā)，“現(xiàn)金支票”應(yīng)填明簽發(fā)日期，收款人名稱(chēng)，金額，用途等項(xiàng)目并在現(xiàn)金支票正面，背面加蓋銀行印章，到開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金； ３、出納人員存取現(xiàn)金必須做 好安全工作，保證資金安全。 二、出納日工作流程 １、 上班第一時(shí)間，列明昨日未辦完事項(xiàng)，檢查現(xiàn)金庫(kù)存，查詢(xún)銀行存款余額 ； ２、 請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)主管對(duì)當(dāng)日資金的收支安排，在當(dāng)日工作安排簿上一一列明 ； ３、 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必須真實(shí)、完整、合理 ； ４、 辦理各種收款事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)注意收入計(jì)算的準(zhǔn)確性，明確收入來(lái)源 ； ５、 對(duì)收、付款單證進(jìn)行檢查，補(bǔ)齊手續(xù)并分類(lèi) ； ６、 根據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并每日結(jié)出余額 ； ７、 逐筆注銷(xiāo)工作安排簿中已完成事項(xiàng) ； ８、 下班前進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符 ； ９、 對(duì)銀行支票進(jìn)行清點(diǎn)，核實(shí)當(dāng)日銀行收支金額 ； １０、 對(duì)未完成的 事項(xiàng) 列明待處理 ； １１、 編制出納日?qǐng)?bào)表，反映單日資金收支情況 ； 券幣管理 總經(jīng)理 其他事項(xiàng) 出納工作流程 出納崗位職責(zé) 出 納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 票據(jù)處理 收款流程 工作匯報(bào) 票據(jù)、手續(xù)核對(duì) 付 款流程 會(huì)計(jì)兌帳 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 13 １２、 臨下班 前 ，檢查保險(xiǎn)柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好。 十五、經(jīng)濟(jì)合同審核程序 １、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)積極參與公司經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，主要審核合同要素及付款約定是否存在霸王條款、質(zhì)保金的 約定、發(fā)票的開(kāi)具，并發(fā)表自己的意見(jiàn)； ２、經(jīng)濟(jì)合同簽訂后財(cái)務(wù)部將原件交綜合管理辦公室存檔，留存一份復(fù)印件； ３、嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，按合同條款支付款項(xiàng)； ４、合同執(zhí)行完后對(duì)合同歸檔封存。 （４）已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、仲裁、債務(wù)擔(dān)保。擔(dān)保方擔(dān)保引起的可能發(fā)生的連帶責(zé)任構(gòu)成或有負(fù)債； （３）影響或有負(fù)債結(jié)果的不確定性因素不能由企業(yè)控制。如以售商品的質(zhì)量保證，起訴其他單位或被其他單位耆宿； （２）結(jié)果的不確定性。 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 11 十三、負(fù)債的管理 １、加強(qiáng)對(duì)外擔(dān)保的管理。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的 10%提取，盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資金 50%時(shí)可不再提取； （４）提取公益金； （５）向投資者分配利潤(rùn)。 十二、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 １、營(yíng) 業(yè)收入是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于投資活動(dòng)、提供勞務(wù)、作業(yè)等所取得的收入； ２、公司發(fā)生的投資損失，根據(jù)被投資單位虧損額沖減投資收益； ３、公司利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額等； ４、公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在 5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。投資計(jì)價(jià)與投資收益核算。 ２、投資管理 （１）公司對(duì)外股權(quán)投資需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)； （２）公司購(gòu)入證券一般委托獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代為保管。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間在 1年以?xún)?nèi)的有由部門(mén)提出購(gòu)置報(bào)告 財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)其必要性 簽字上報(bào)總經(jīng)理辦公室 總經(jīng)辦核批后返財(cái)務(wù)，要求采購(gòu)人員進(jìn)行詢(xún)價(jià) 請(qǐng)款，購(gòu)置，市場(chǎng)跟綜調(diào)查，入賬，建卡，領(lǐng)用 調(diào)查，入賬，建卡，領(lǐng)用 財(cái)務(wù)管理制度 甘肅鵬誼投資有限公司 10 價(jià)證券以及不超過(guò) 1年的其他投資。 ６、其他資產(chǎn) 其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施、特種儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。 ４、無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收售房款、其他應(yīng)收款、預(yù)付工程款、預(yù)付材料款等；存貨包括材料、低值易耗品等。 １、資產(chǎn)分類(lèi) 公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等；長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等； ２、 根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在董事會(huì)批準(zhǔn)或者授權(quán)的前提下，公司可向金融機(jī)構(gòu)、金融組織融資，分別以借款用途確定借款期限； ３、 在符合國(guó)家法律、法規(guī)的前提下，也可以其他形式籌資，如商業(yè)信用等。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。投資者可以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向公司注資；但公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。出庫(kù)單應(yīng)填寫(xiě)：領(lǐng)貨單位名稱(chēng)、日期、單位、物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量。入庫(kù)單應(yīng)填寫(xiě)：供貨單位名稱(chēng)、日期、單位、物資名稱(chēng)、規(guī)由物資供應(yīng)部門(mén)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交材料物資使用單位申報(bào)計(jì)劃 財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)計(jì)劃簽字 上報(bào)總經(jīng)理辦公室核批后返財(cái)務(wù) 入庫(kù) 清款，購(gòu)置 財(cái)務(wù)要求物資供應(yīng)部門(mén)進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià) 庫(kù)管按發(fā)貨清單上數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等核對(duì)物資后填制入庫(kù)單，并在返回財(cái)務(wù)聯(lián)次上簽字 財(cái)務(wù)入賬 出庫(kù) 由領(lǐng)用部門(mén)填制領(lǐng)料單 經(jīng)項(xiàng)目 經(jīng)理簽字后庫(kù)管員填制出庫(kù)單并要求領(lǐng)用部門(mén)在出庫(kù)單上簽字蓋章后辦理物資出庫(kù)手續(xù) 及時(shí)將出庫(kù)單返財(cái)務(wù)掛賬，財(cái)務(wù)按月與施工單位核對(duì)物資掛賬明細(xì) 各部門(mén)上報(bào)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算 財(cái)務(wù)部依據(jù)上年度實(shí)際支出的各項(xiàng)費(fèi)用及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模比對(duì)調(diào)整 上報(bào)董事會(huì)討論定編 財(cái)務(wù)部出具正式預(yù)算報(bào)告監(jiān)控實(shí)施 財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算費(fèi)用建卡，每次報(bào)銷(xiāo)時(shí)帶卡下費(fèi)用