【正文】 及累計折舊。這兩個項目應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的年末余額填列。 （8）“固定資產清理”項目，反映合作社因出售、報廢、毀損等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面凈值，以及固定資產清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據“固定資產清理”科目的年末借方余額填列；如為貸方余額，本項目數字應以“﹣”號表示。（9）“在建工程”項目，反映合作社各項尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項目實際成本。本項目應根據“在建工程”科目的年末余額填列。 （10）“無形資產”項目，反映合作社持有的各項無形資產的賬面余額。本項目應根據“無形資產”科目的年末余額填列。（11）“短期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。本項目應根據“短期借款”科目的年末余額填列。 （12）“應付款項”項目，反映合作社應付而未付及暫收的各種款項。本項目應根據“應付款”科目年末余額和“成員往來”各明細科目年末貸方余額合計數合計填列。（13）“應付工資”項目，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。本項目應根據“應付工資”科目的年末余額填列。（14）“應付盈余返還”項目，反映合作社按交易量（額）應支付但尚未支付給成員的可分配盈余返還。本項目應根據“應付盈余返還”科目的年末余額填列。（15）“應付剩余盈余”項目，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產平均量化到本社成員的、應支付但尚未支付給成員的剩余盈余。本項目應根據“應付剩余盈余”科目的年末余額填列。（16）“長期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款。本項目應根據“長期借款”科目的年末余額填列。（17）“專項應付款”項目，反映合作社實際收到國家財政直接補助而尚未使用和結轉的資金數額。本項目應根據“專項應付款”科目的年末余額填列。（18）“股金”項目，反映合作社實際收到成員投入的股金總額。本項目應根據“股金”科目的年末余額填列。（19）“專項基金”項目，反映合作社通過國家財政直接補助轉入和他人捐贈形成的專項基金總額。本項目應根據“專項基金”科目年末余額填列。（20）“資本公積”項目，反映合作社資本公積的賬面余額。本項目應根據“資本公積”科目的年末余額填列。（21）“盈余公積”項目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本項目應根據“盈余公積”科目的年末余額填列。（22）“未分配盈余”項目，反映合作社尚未分配的盈余。本項目應根據“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余額計算填列；未彌補的虧損，在本項目內數字以“﹣”號表示。盈余及盈余分配表格式盈余及盈余分配表 年 會農社02表編制單位： 單位：元項目行次金額項目行次金額本年盈余一、經營收入加：投資收益減：經營支出 管理費用二、經營收益加：其他收入減：其他支出三、本年盈余125610111215盈余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余其他轉入五、可分配盈余減：提取盈余公積 盈余返還剩余盈余分配六、年末未分配盈余1617182122232428盈余及盈余分配表編制說明。：（1）“經營收入”項目，反映合作社進行生產、銷售、服務、勞務等活動取得的收入總額。本項目應根據“經營收入”科目的發(fā)生額分析填列。（2）“投資收益”項目，反映合作社以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應根據“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“﹣”號填列。（3）“經營支出”項目，反映合作社進行生產、銷售、服務、勞務等活動發(fā)生的支出。本項目應根據“經營支出”科目的發(fā)生額分析填列。（4）“管理費用”項目，反映合作社為組織和管理生產經營服務活動而發(fā)生的費用。本項目應根據“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。（5）“其他收入”項目和“其他支出”項目，反映合作社除從事主要生產經營活動以外而取得的收入和支出，本項目應根據“其他收入”和“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。（6）“本年盈余”項目，反映合作社本年實現(xiàn)的盈余總額。如為虧損總額，本項目數字以“﹣”號填列。（7）“年初未分配盈余”項目，反映合作社上年度未分配的盈余。本項目應根據上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”數額填列。（8）“其他轉入”項目，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補虧損等轉入的數額。本項目應根據實際轉入的公積金數額填列。（9）“可分配盈余”項目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。本項目應根據“本年盈余”項目、“年初未分配盈余”項目和“其他轉入”項目的合計數填列。（10）“提取盈余公積”項目，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數額。本項目應根據實際提取的盈余公積數額填列。（11）“盈余返還”項目，反映按交易量（額）應返還給成員的盈余。本項目應根據“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（12）“剩余盈余分配”項目，反映按規(guī)定應分配給成員的剩余可分配盈余。本項目應根據“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（13）“年末未分配盈余”項目，反映合作社年末累計未分配的盈余。如為未彌補的虧損，本項目數字以“﹣”號填列。本項目應根據“可分配盈余”項目扣除各項分配數額的差額填列。成員權益變動表格式60 / 60成員權益變動表 年會農社03表編制單位： 單位：元項目股金專項基金資本公積盈余公積未分配盈余合計年初余額本年增加數其中：其中：其中：其中：資本公積轉贈國家財政直接補助股金溢價從盈余中提取盈余公積轉贈接受捐贈轉入資產評估增值成員增加出資本年減少數其中：按交易量（額）分配的盈余：剩余盈余分配年末余額 成員權益變動表編制說明（1）本表反映合作社報告年度成員權益增減變動的情況。（2）本表各項目應根據“股金”、“專項基金”、“資本公積”、“盈余公積”、“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（3）未分配盈余的本年增加數是指本年實現(xiàn)盈余數（凈虧損以“”號填列）。成員賬戶成員姓名：　　　　　　　 　　　　　　　　聯(lián)系地址：　　　 　　　　　　　　第　　頁編號年摘要成員出資公積金份額形成財產的財政補助資金量化份額捐贈財產量化份額交易量交易額盈余返還金額剩余盈余返還金額月日產品1產品2產品1產品212345年終合計公積金總額： 盈余返還總額：成員賬戶編制說明（1）本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公積金份額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余和剩余盈余金額。（2）年初將上年各項公積金數額轉入，本年發(fā)生公積金份額變化時，按實際發(fā)生變化數填列調整?！靶纬韶敭a的財政補助資金量化份額”、“捐贈財產量化份額”在年度終了，或合作社進行剩余盈余分配時，根據實際發(fā)生情況或變化情況計算填列調整。（3）成員與合作社發(fā)生經濟業(yè)務往來時，“交易量（額）”按實際發(fā)生數填列。（4）年度終了，以“成員出資”、“公積金份額”、“形成財產的財政補助資金量化份額”、“捐贈財產量化份額”合計數匯總成員應享有的合作社公積金份額，以“盈余返還金額”和“剩余盈余返還金額”合計數匯總成員全年盈余返還總額。（四）財務狀況說明書 財務狀況說明書是對合作社一定會計期間生產經營、提供勞務服務以及財務、成本情況進行分析說明的書面文字報告。合作社應于年末編制財務狀況說明書，對年度內財務狀況做出書面分析報告，進行全面系統(tǒng)的分析說明。財務狀況說明書沒有統(tǒng)一的格式，但其內容至少應涵蓋以下幾個方面： 包括：合作社的股金總額、成員總數、農民成員數及所占的比例、主要服務對象、主要經營項目等情況。（1）理事長、理事、執(zhí)行監(jiān)事、監(jiān)事會成員名單及變動情況；（2）各成員的出資額，量化為各成員的公積金份額，以及成員入社和退社情況；（3）企事業(yè)單位或社會團體成員個數及所占的比例；（4）成員權益變動情況。（1）變更主要經營項目；（2）從事的進出口貿易；（3）重大財產處理、大額舉債、對外投資和擔保；（4）接受捐贈；（5）國家財政支持和稅收優(yōu)惠；（6）與成員的交易量（額）和與利用其提供的服務的非成員的交易量（額）；（7）提取盈余公積的比例；（8）盈余分配方案、虧損處理方案；（9）未決訴訟、仲裁。五、會計憑證、會計賬簿和會計檔案（一）會計憑證是記載經濟業(yè)務發(fā)生、明確經濟責任的書面文件，是記賬的依據。合作社每發(fā)生一項經濟業(yè)務，都要取得原始憑證，并據以編制記賬憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量單價金額。記賬憑證必須具備：填制日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等，并須由填制和審核人員簽名蓋章。（二）所有會計憑證都要按規(guī)定手續(xù)和時間送會計人員審核處理。填制有誤和不符合要求的會計憑證，應要求修正和重填。無效、不合法和不符合財務制度規(guī)定的憑證，不能作為收付款項、辦理財務手續(xù)和記賬的依據。會計人員應根據審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，并據以登記賬簿。記賬憑證可以根據每一原始憑證單獨填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。一定時期終了，應將已經登記過賬簿的原始憑證和記賬憑證，分類裝訂成冊，妥善保管。（三）會計賬簿是記錄經濟業(yè)務的簿籍，是編制會計報表的依據。合作社應設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、總分類賬和各種必要的明細分類賬。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應由出納人員根據收、付款憑證，按有關經濟業(yè)務完成時間的先后順序進行登記，一律采用訂本賬?？偡诸愘~按照總賬科目設置，對全部經濟業(yè)務進行總括分類登記；明細分類賬按明細科目設置，對有關經濟業(yè)務進行明細分類登記?？偡诸愘~可用訂本賬或活頁賬；明細分類賬可用活頁賬或卡片賬。對于不能在日記賬和分類賬中記錄的，而又需要查考的經濟事項，合作社必須另設備查賬簿進行賬外登記。（四）合作社所使用的各種會計憑證和會計賬簿的內容和格式，應符合《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》（財會字[1996]19號）和《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號）等規(guī)定。（五）賬簿登記要做到數字正確、摘要清楚、登記及時。各種賬簿的記錄，應定期核對，做到賬證相符、賬實相符、賬款相符、賬賬相符和賬表相符。（六）啟用新賬，必須填寫賬簿啟用表，并編制目錄。舊賬結清后，要及時整理，裝訂成冊，歸檔保管。（七）合作社的會計檔案包括經濟合同或協(xié)議，各項財務計劃及盈余分配方案，各種會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清單等。（八）合作社要按照《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號）的規(guī)定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜），實行統(tǒng)一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。附：會計檔案保管期限會計檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類 、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和其他重要的會計憑證 15年永久3年二、會計帳簿類 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 15年25年15年15年15年包括日記總賬固定資產報廢清理后保存5年三、會計報表類 年度會計報表永久包括文字分析四、其他類1. 會計移交清冊2. 會計檔案保管清冊3. 會計檔案銷毀清冊15年25年25年