關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計培修改-資料下載頁
2025-01-07 02:02本頁面
【正文】 購與付款，采購與付款環(huán)節(jié)的記錄、憑證，要核對，審核。 ? ? 存貨內(nèi)部控制制度。主要是建立保管人員崗位責(zé)任制度，存貨入庫時，保管員清點驗收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負責(zé)人批準(zhǔn)，領(lǐng)用人簽名蓋章，保管員根據(jù)批準(zhǔn)后的出庫單出庫。 ? 對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。主要是明確審批人、經(jīng)辦人的權(quán)限、程序責(zé)任和控制措施。注意民主決策，加強對各環(huán)節(jié)記錄、憑證，審批文件、投資合同、投資方案、權(quán)益證書等文件資料管理。 （六）會計報表 ? 會計制度明確：科目余額表、資產(chǎn)負債表、盈余及盈余分配表、權(quán)益變動表。 ? 科目余額表 填報單位： 年 月 日 單位：元 科目編號 科目名稱 期初余額 本月（季）發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 101 庫存現(xiàn)金 102 銀行存款 113 應(yīng)收款 114 成員往來 121 產(chǎn)品物資 124 委托加工物資 125 委托代銷商品 127 委托代購商品 科目編號 科目名稱 期初余額 本月（季）發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 128 委托代銷商品 131 對外投資 141 牲畜（禽）資產(chǎn) 142 林木資產(chǎn) 151 固定資產(chǎn) 152 累計折舊 153 在建工程 154 固定資產(chǎn)清理 科目編號 科目名稱 期初余額 本月（季）發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 161 無形資產(chǎn) 201 短期借款 211 應(yīng)付款 212 應(yīng)付工資 221 應(yīng)付盈余返還 222 應(yīng)付剩余盈余 231 長期借款 235 專項應(yīng)付款 科目編號 科目名稱 期初余額 本月（季）發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 301 股金 311 專項基金 321 資本公積 322 盈余公積 331 本年盈余 332 盈余分配 401 生產(chǎn)成本 501 經(jīng)營收入 科目編號 科目名稱 期初余額 本月（季）發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 502 其他收入 511 投資收益 521 經(jīng)營支出 522 管理費用 529 其他支出 合計 資產(chǎn)負債表 年 月 日 編制單位： 單位：元 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 1 短期借款 30 應(yīng)收款項 5 應(yīng)付款項 31 存貨 6 應(yīng)付工資 32 流動資產(chǎn) 合計 10 應(yīng)付盈余返還 33 長期資產(chǎn) 應(yīng)付盈余剩余 35 對外投資 11 流動負債合計 36 農(nóng)業(yè)資產(chǎn) 長期負債： 牲畜（禽） 資產(chǎn) 12 長期借款 40 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 林木資產(chǎn) 13 專項應(yīng)付款 41 農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計 15 長期負債合計 42 固定資產(chǎn) 負債合計 43 固定資產(chǎn)原值 16 所有者權(quán)益： 減：累計折舊 17 股金 44 固定資產(chǎn)凈值 20 專項基金 45 固定資產(chǎn)清理 21 資本公積 46 在建工程 22 盈余公積 47 固定資產(chǎn)合計 25 未分配盈余 50 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 其他資產(chǎn)： 所有者權(quán)益合計 51 無形資產(chǎn) 27 負債和所有者權(quán)益總計 54 長期資產(chǎn)合計 28 資產(chǎn)總計 29
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1