【正文】 負債合計所有者權(quán)益： 股金專項基金 資本公積 盈余公積 未分配盈余所有者權(quán)益合計負債和所有者權(quán)益總計3031323335364041424344454647505154補充資料：項目金額無法收回、尚未批準核銷的應收款項盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的存貨無法收回、尚未批準核銷的對外投資死亡毀損、尚未批準核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的固定資產(chǎn)毀損和報廢、尚未批準核銷的在建工程注銷和無效、尚未批準核銷的無形資產(chǎn)資產(chǎn)負債表編制說明、負債和所有者權(quán)益狀況。“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應對上年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)，并加以書面說明?！澳昴?shù)”各項目的內(nèi)容及其填列方法：（1）“貨幣資金”項目，反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算賬戶存款等貨幣資金的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的年末余額合計填列。（2）“應收款項”項目，反映合作社應收而未收回和暫付的各種款項。本項目應根據(jù)“應收款”和“成員往來”各明細科目年末借方余額合計數(shù)合計填列。（3）“存貨”項目，反映合作社年末在庫、在途和在加工中的各項存貨的價值，包括各種材料、燃料、機械零配件、包裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。本項目應根據(jù)“產(chǎn)品物資”、“受托代銷商品”、“受托代購商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”科目年末余額合計填列。（4）“對外投資”項目，反映合作社的各種投資的賬面余額。本項目應根據(jù)“對外投資”科目的年末余額填列。（5）“牲畜（禽）資產(chǎn)”項目，反映合作社購入或培育的幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。本項目應根據(jù)“牲畜（禽）資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（6）“林木資產(chǎn)”項目，反映合作社購入或營造的林木的賬面余額。本項目應根據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（7）“固定資產(chǎn)原值”項目和“累計折舊”項目，反映合作社各種固定資產(chǎn)原值及累計折舊。這兩個項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的年末余額填列。 （8）“固定資產(chǎn)清理”項目，反映合作社因出售、報廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借方余額填列；如為貸方余額，本項目數(shù)字應以“﹣”號表示。（9）“在建工程”項目，反映合作社各項尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項目實際成本。本項目應根據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列。 （10）“無形資產(chǎn)”項目，反映合作社持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額。本項目應根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（11）“短期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。本項目應根據(jù)“短期借款”科目的年末余額填列。 （12）“應付款項”項目，反映合作社應付而未付及暫收的各種款項。本項目應根據(jù)“應付款”科目年末余額和“成員往來”各明細科目年末貸方余額合計數(shù)合計填列。（13）“應付工資”項目，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。本項目應根據(jù)“應付工資”科目的年末余額填列。（14）“應付盈余返還”項目，反映合作社按交易量（額）應支付但尚未支付給成員的可分配盈余返還。本項目應根據(jù)“應付盈余返還”科目的年末余額填列。（15）“應付剩余盈余”項目，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到本社成員的、應支付但尚未支付給成員的剩余盈余。本項目應根據(jù)“應付剩余盈余”科目的年末余額填列。（16）“長期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款。本項目應根據(jù)“長期借款”科目的年末余額填列。（17）“專項應付款”項目，反映合作社實際收到國家財政直接補助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。本項目應根據(jù)“專項應付款”科目的年末余額填列。（18）“股金”項目，反映合作社實際收到成員投入的股金總額。本項目應根據(jù)“股金”科目的年末余額填列。（19）“專項基金”項目，反映合作社通過國家財政直接補助轉(zhuǎn)入和他人捐贈形成的專項基金總額。本項目應根據(jù)“專項基金”科目年末余額填列。（20）“資本公積”項目，反映合作社資本公積的賬面余額。本項目應根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列。（21）“盈余公積”項目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本項目應根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列。（22）“未分配盈余”項目，反映合作社尚未分配的盈余。本項目應根據(jù)“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余額計算填列；未彌補的虧損，在本項目內(nèi)數(shù)字以“﹣”號表示。盈余及盈余分配表格式盈余及盈余分配表 年 會農(nóng)社02表編制單位： 單位：元項目行次金額項目行次金額本年盈余一、經(jīng)營收入加：投資收益減：經(jīng)營支出 管理費用二、經(jīng)營收益加：其他收入減：其他支出三、本年盈余125610111215盈余分配四、本年盈余加：年初未分配盈余其他轉(zhuǎn)入五、可分配盈余減：提取盈余公積 盈余返還剩余盈余分配六、年末未分配盈余1617182122232428盈余及盈余分配表編制說明。：（1）“經(jīng)營收入”項目，反映合作社進行生產(chǎn)、銷售、服務、勞務等活動取得的收入總額。本項目應根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的發(fā)生額分析填列。（2）“投資收益”項目，反映合作社以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“﹣”號填列。（3）“經(jīng)營支出”項目，反映合作社進行生產(chǎn)、銷售、服務、勞務等活動發(fā)生的支出。本項目應根據(jù)“經(jīng)營支出”科目的發(fā)生額分析填列。（4）“管理費用”項目，反映合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營服務活動而發(fā)生的費用。本項目應根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。（5）“其他收入”項目和“其他支出”項目，反映合作社除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營活動以外而取得的收入和支出，本項目應根據(jù)“其他收入”和“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。（6）“本年盈余”項目，反映合作社本年實現(xiàn)的盈余總額。如為虧損總額，本項目數(shù)字以“﹣”號填列。（7）“年初未分配盈余”項目，反映合作社上年度未分配的盈余。本項目應根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”數(shù)額填列。（8）“其他轉(zhuǎn)入”項目，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本項目應根據(jù)實際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填列。（9）“可分配盈余”項目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。本項目應根據(jù)“本年盈余”項目、“年初未分配盈余”項目和“其他轉(zhuǎn)入”項目的合計數(shù)填列。（10）“提取盈余公積”項目，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。本項目應根據(jù)實際提取的盈余公積數(shù)額填列。（11）“盈余返還”項目，反映按交易量（額）應返還給成員的盈余。本項目應根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（12）“剩余盈余分配”項目，反映按規(guī)定應分配給成員的剩余可分配盈余。本項目應根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（13）“年末未分配盈余”項目，反映合作社年末累計未分配的盈余。如為未彌補的虧損，本項目數(shù)字以“﹣”號填列。本項目應根據(jù)“可分配盈余”項目扣除各項分配數(shù)額的差額填列。成員權(quán)益變動表格式成員賬戶成員姓名：　　　　　　　 　　　　　　　　聯(lián)系地址：　　　 　　　　　　　　第　　頁編號年摘要成員出資公積金份額形成財產(chǎn)的財政補助資金量化份額捐贈財產(chǎn)量化份額交易量交易額盈余返還金額剩余盈余返還金額月日產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品212345年終合計公積金總額： 盈余返還總額：成員賬戶編制說明（1）本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公積金份額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余和剩余盈余金額。（2）年初將上年各項公積金數(shù)額轉(zhuǎn)入，本年發(fā)生公積金份額變化時，按實際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整?！靶纬韶敭a(chǎn)的財政補助資金量化份額”、“捐贈財產(chǎn)量化份額”在年度終了，或合作社進行剩余盈余分配時，根據(jù)實際發(fā)生情況或變化情況計算填列調(diào)整。（3）成員與合作社發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務往來時，“交易量（額）”按實際發(fā)生數(shù)填列。（4）年度終了，以“成員出資”、“公積金份額”、“形成財產(chǎn)的財政補助資金量化份額”、“捐贈財產(chǎn)量化份額”合計數(shù)匯總成員應享有的合作社公積金份額，以“盈余返還金額”和“剩余盈余返還金額”合計數(shù)匯總成員全年盈余返還總額。（四）財務狀況說明書 財務狀況說明書是對合作社一定會計期間生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務服務以及財務、成本情況進行分析說明的書面文字報告。合作社應于年末編制財務狀況說明書，對年度內(nèi)財務狀況做出書面分析報告，進行全面系統(tǒng)的分析說明。財務狀況說明書沒有統(tǒng)一的格式，但其內(nèi)容至少應涵蓋以下幾個方面： 包括：合作社的股金總額、成員總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占的比例、主要服務對象、主要經(jīng)營項目等情況。（1）理事長、理事、執(zhí)行監(jiān)事、監(jiān)事會成員名單及變動情況；（2）各成員的出資額，量化為各成員的公積金份額，以及成員入社和退社情況；（3）企事業(yè)單位或社會團體成員個數(shù)及所占的比例；（4）成員權(quán)益變動情況。（1）變更主要經(jīng)營項目；（2）從事的進出口貿(mào)易；（3）重大財產(chǎn)處理、大額舉債、對外投資和擔保；（4）接受捐贈；（5）國家財政支持和稅收優(yōu)惠；（6）與成員的交易量（額）和與利用其提供的服務的非成員的交易量（額）；（7）提取盈余公積的比例；（8）盈余分配方案、虧損處理方案；（9）未決訴訟、仲裁。五、會計憑證、會計賬簿和會計檔案（一）會計憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生、明確經(jīng)濟責任的書面文件，是記賬的依據(jù)。合作社每發(fā)生一項經(jīng)濟業(yè)務，都要取得原始憑證，并據(jù)以編制記賬憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量單價金額。記賬憑證必須具備：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等，并須由填制和審核人員簽名蓋章。（二）所有會計憑證都要按規(guī)定手續(xù)和時間送會計人員審核處理。填制有誤和不符合要求的會計憑證，應要求修正和重填。無效、不合法和不符合財務制度規(guī)定的憑證，不能作為收付款項、辦理財務手續(xù)和記賬的依據(jù)。會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，并據(jù)以登記賬簿。記賬憑證可以根據(jù)每一原始憑證單獨填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。一定時期終了，應將已經(jīng)登記過賬簿的原始憑證和記賬憑證，分類裝訂成冊，妥善保管。（三）會計賬簿是記錄經(jīng)濟業(yè)務的簿籍，是編制會計報表的依據(jù)。合作社應設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、總分類賬和各種必要的明細分類賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務完成時間的先后順序進行登記，一律采用訂本賬?？偡诸愘~按照總賬科目設置，對全部經(jīng)濟業(yè)務進行總括分類登記；明細分類賬按明細科目設置，對有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務進行明細分類登記?？偡诸愘~可用訂本賬或活頁賬；明細分類賬可用活頁賬或卡片賬。對于不能在日記賬和分類賬中記錄的，而又需要查考的經(jīng)濟事項，合作社必須另設備查賬簿進行賬外登記。（四）合作社所使用的各種會計憑證和會計賬簿的內(nèi)容和格式，應符合《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財會字[1996]19號）和《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號）等規(guī)定。（五）賬簿登記要做到數(shù)字正確、摘要清楚、登記及時。各種賬簿的記錄，應定期核對，做到賬證相符、賬實相符、賬款相符、賬賬相符和賬表相符。（六）啟用新賬，必須填寫賬簿啟用表，并編制目錄。舊賬結(jié)清后，要及時整理，裝訂成冊，歸檔保管。（七）合作社的會計檔案包括經(jīng)濟合同或協(xié)議，各項財務計劃及盈余分配方案，各種會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清單等。（八）合作社要按照《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號）的規(guī)定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜），實行統(tǒng)一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。35 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