某咨詢公司財務管理辦法7-資料下載頁
2025-04-09 00:52本頁面
【正文】 別核算產品的入庫及發(fā)出數(shù)量、金額。 第十八條存貨損失的核算保管員在出庫時應堅持先購進的材料先發(fā)出，先完工的產品先出庫的原則。對于警戒期的存貨應以書面形式向廠長及公司生產科匯報，請示處理辦法，對于已過期或不符合生產要求的輔料及包裝物不能出庫。如因保管員責任出現(xiàn)過期存貨，由保管員承擔該存貨價值的2050%，如因保管不善造成存貨丟失、變質，全部損失由保管員承擔，造成嚴重損失的保管員下崗處理，并由單位主管領導承擔損失金額的510%。發(fā)生損失時，借記“待處理財產損失—待處理流動資產損溢”，貸記“存貨”，貸記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）”。 批復后，屬企業(yè)承擔部分借記“營業(yè)外支出”、“管理費用”等，貸記“待處理財產損溢”；屬責任人承擔的金額借記“其他應收款”，貸記“待處理財產損失—待處理流動資產損溢”。第八章存貨的盤存及清查第十九條各分公司及分廠對存貨采用賬面盤存法(永續(xù)盤存法)，即通過設置詳細的存貨明細賬，逐筆或逐日地記錄存貨收入、支出的數(shù)量金額，以隨時結出結余存貨的數(shù)量、金額的一種存貨盤存方法，結合每年不少于兩次的實地盤點，實地盤點時會計必須參加并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應分清責任，及時向公司財務科做出書面請示，批復后按規(guī)定做賬務處理。第九章存貨日常管理規(guī)范：第二十條保管員應做到各項存貨帳面數(shù)量與實際庫存一致，月末終了，保管員與調撥員核對各項存貨的數(shù)量，調撥員計算出各類存貨的金額與會計核對，做到賬賬相符，賬實相符。第二十一條各公司保管員所使用的材料出、入庫單，產品入庫單，產品調撥單必須公司統(tǒng)一印的單據(jù)，不準自行設計、印制； 第二十二條年末保管員要把本年的材料入庫單、材料出庫單、產品入庫單、產品調撥單分別裝訂成冊；第二十三條建立健全保管帳，分別記錄產品及材料的出、入庫，年末結存數(shù)量要與存貨盤點表一致，與會計微機帳上的數(shù)量核對是否一致，不一致的要寫出哪些存貨有差異，差異的數(shù)量、金額，處理辦法，形成書面材料上報公司財務；第二十四條年末結賬后保管員把保管帳和裝訂好的出、入庫單上交本廠會計，與會計憑證一同保管。第二十五條材料保管員按規(guī)定接收貨物，并向化驗室遞交原料(或包裝物)申請檢驗單，對于檢驗合格的物料下發(fā)時需附合格化驗單；如不合格，應及時將不合格化驗單傳真至生產科請示處理辦法；負責核對總公司材料發(fā)票與實際收料的差異并向公司財務科上報差異表。第二十六條供應庫的調撥員除負責產品出庫及材料下?lián)軙r開出庫單外，還負責分公司發(fā)粉流程表的匯總與上報，并與各分廠核對發(fā)粉數(shù)量。第九章附則 第二十七條本辦法由財務部負責解釋，自年月日起執(zhí)行。7 /
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