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正文內(nèi)容

企業(yè)所得稅法管理講義21-資料下載頁

2025-04-08 11:25本頁面
  

【正文】 。11月代銷業(yè)務(wù)結(jié)束,雙方按協(xié)議結(jié)算了款項(xiàng),并開具了相應(yīng)的合法票據(jù)?! ∫螅河?jì)算商場(chǎng)代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅?!  敬鸢浮俊 、偕虉?chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅: ?。?003%+2002%)5%=(萬元)  ②商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅: ?。?+3%)20017%20017%=(萬元)  (四)銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)務(wù)勞務(wù)的征稅問題  納稅人(從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人)銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù),并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)征稅問題(2003年新增內(nèi)容)?! ±}7:某鋁合金門窗廠,將自產(chǎn)貨物投入一項(xiàng)建筑工程,自產(chǎn)貨物不含稅銷售額為100萬元,安裝業(yè)務(wù)收入15萬元(安裝隊(duì)伍具有施工資質(zhì),安裝收入在合同中單獨(dú)列明),則:  應(yīng)納增值稅=10017%=17(萬元)  應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=153%=(萬元)    第六節(jié) 稅收優(yōu)惠(熟悉)    一、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》中的免稅項(xiàng)目:6項(xiàng)  二、國家規(guī)定的其它減免稅項(xiàng)目:今年教材共31條      第七節(jié) 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限(熟悉)    一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間    應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn),采用預(yù)收款方式的(包括預(yù)收定金)收到預(yù)收款(包括預(yù)收定金)的當(dāng)天自己新建建筑物并銷售銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天扣繳稅款代納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款業(yè)務(wù)逾期未超過90天:取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天。 (即:應(yīng)收未收的利息也應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅)逾期超過90天:實(shí)際收到利息當(dāng)天融資租賃業(yè)務(wù)取得租金收入或取得索取租金收入憑證當(dāng)天金融商品轉(zhuǎn)讓所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日金融經(jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)取得營(yíng)業(yè)收入或取得索取營(yíng)業(yè)收入憑證當(dāng)天保險(xiǎn)業(yè)取得保費(fèi)收入或取得索取保費(fèi)收入憑證當(dāng)天金融企業(yè)委托貸款業(yè)務(wù)扣繳營(yíng)業(yè)稅義務(wù)時(shí)間:受托發(fā)放貸款代委托人收訖貸款利息當(dāng)天  二、納稅期限(了解)     第八節(jié) 納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)(了解)7 / 7
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