企業(yè)所得稅法管理講義21-wenkub
2023-04-23 11:25:03 本頁面
【正文】 ； 例題1：下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有（?。?。 3%五、文化體育業(yè) 、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何核算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內。（當地營業(yè)稅成本利潤率為10%） 【答案】建筑企業(yè)自建不動產自用部分不納營業(yè)稅，自建不動產出售部分應交兩個稅目的營業(yè)稅： ?、?按建筑業(yè)營業(yè)稅 = 組價3% ={[400040%（1+10%）]247。 ?。河囝~為營業(yè)額。 六、娛樂業(yè)：全額計稅 七、服務業(yè) 。 ，余額為營業(yè)額?！ ?、在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件，應征收營業(yè)稅?！ ?解析：代售門票手續(xù)費應納營業(yè)稅＝10005％＝50（元） （3）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元。 解析：培訓班收入應納營業(yè)稅＝（120000+8000）3％＝3840（元） 要求： ?。?）計算上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。以經營營業(yè)稅應稅勞務為主，交營業(yè)稅：提供營業(yè)稅應稅勞務的同時，還經營非應稅（即增值稅征稅范圍）貨物與勞務依納稅人的核算情況：（1）分別核算，分別交增值稅、營業(yè)稅（2）未分別核算，只交增值稅、不交營業(yè)稅 例題5：按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（?。?。，單獨規(guī)定的手續(xù)費；，價差為代理報酬；，另外規(guī)定手續(xù)費，價差加手續(xù)費為代理報酬。 要求：計算商場代銷卷煙業(yè)務應繳納的增值稅、營業(yè)稅。 （即：應收未收的利息也應繳納營業(yè)稅）逾期超過90天：實際收到利息當天融資租賃業(yè)務取得租金收入或取得索取租金收入憑證當天金融商品轉讓所有權轉移之日金融經紀業(yè)和其他金融業(yè)取得營業(yè)收入或取得索取營業(yè)收入憑證當天保險業(yè)取得保費收入或取得索取保費收入憑證當天金融企業(yè)委托貸款業(yè)務扣繳營業(yè)稅義務時間：受托發(fā)放貸款代委托人收訖貸款利息當天 二、納稅期限（了解） 第八節(jié) 納稅地點與納稅申報（了解）7 / 7?！ ±}7：某鋁合金門窗廠，將自產貨物投入一項建筑工程，自產貨物不含
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