企業(yè)所得稅法管理講義21-wenkub
2023-04-23 11:25:03 本頁面
【正文】 ； 例題1：下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（?。?3%五、文化體育業(yè) 、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何核算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)。（當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%） 【答案】建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅，自建不動產(chǎn)出售部分應(yīng)交兩個稅目的營業(yè)稅： ① 按建筑業(yè)營業(yè)稅 = 組價3% ={[400040%（1+10%）]247。 ?。河囝~為營業(yè)額?！ ×蕵窐I(yè)：全額計稅 七、服務(wù)業(yè) ?！ 。囝~為營業(yè)額?！ ⒃阡N售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機(jī)軟件，應(yīng)征收營業(yè)稅?！ ?解析：代售門票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅＝10005％＝50（元） （3）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元。 解析：培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅＝（120000+8000）3％＝3840（元） 要求： ?。?）計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。以經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)為主，交營業(yè)稅：提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的同時，還經(jīng)營非應(yīng)稅（即增值稅征稅范圍）貨物與勞務(wù)依納稅人的核算情況：（1）分別核算，分別交增值稅、營業(yè)稅（2）未分別核算，只交增值稅、不交營業(yè)稅 例題5：按《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。，單獨規(guī)定的手續(xù)費；，價差為代理報酬；，另外規(guī)定手續(xù)費，價差加手續(xù)費為代理報酬?！ ∫螅河嬎闵虉龃N卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅。 （即：應(yīng)收未收的利息也應(yīng)繳納營業(yè)稅）逾期超過90天：實際收到利息當(dāng)天融資租賃業(yè)務(wù)取得租金收入或取得索取租金收入憑證當(dāng)天金融商品轉(zhuǎn)讓所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日金融經(jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)取得營業(yè)收入或取得索取營業(yè)收入憑證當(dāng)天保險業(yè)取得保費收入或取得索取保費收入憑證當(dāng)天金融企業(yè)委托貸款業(yè)務(wù)扣繳營業(yè)稅義務(wù)時間：受托發(fā)放貸款代委托人收訖貸款利息當(dāng)天 二、納稅期限（了解） 第八節(jié) 納稅地點與納稅申報（了解）7 / 7?！ ±}7：某鋁合金門窗廠，將自產(chǎn)貨物投入一項建筑工程，自產(chǎn)貨物不含
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