新企業(yè)所得稅法模擬試題-wenkub
2023-04-10 00:58:41 本頁面
【正文】 ％據(jù)實(shí)扣除）財(cái)務(wù)費(fèi)用 45003．全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)1000萬元（其中符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目工資100萬元），職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2％、％的比例提取。四、新華化工機(jī)械制造有限公司（居民企業(yè)）于2007年1月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。[實(shí)施條例38條]②業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（5）應(yīng)納稅所得額=215+5+20=240（萬元）（6）應(yīng)納所得稅額=24025%=60（萬元）一、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2008年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤(rùn)300萬元，適用稅率10%，此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。計(jì)算該外國(guó)公司應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。二、某企業(yè)2008年全年取得銷售收入為3000萬元，取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2800萬元；“營(yíng)業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)5萬元，非廣告性贊助20萬元。三、某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度和稅收法規(guī)，2008年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為200000元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元。③計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)未撥繳不得稅前扣除[實(shí)施條例41條]；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)未發(fā)生支出不得稅前扣除。2007年應(yīng)納稅所得額為50萬元。4．全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費(fèi)支出15萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元。 500 50 200管理費(fèi)用 1200－35＝1165業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝50（100005‰＝50＜8560％＝51）期間費(fèi)用分配率＝（2000＋200＋1165）247。 9五、某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購(gòu)買國(guó)庫券利息收入200萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元。2008年12月31日公司總賬及明細(xì)賬資料如下：2008年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2800萬元，出租固定資產(chǎn)收入200萬；產(chǎn)品銷售成本1900萬元；管理費(fèi)用300萬（其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元（其中向其它企業(yè)借款500萬元，支付利息40萬元，同期銀行的貸款利率為5%）；銷售費(fèi)用500萬元（其中列支廣告費(fèi)480萬），試計(jì)算2008年長(zhǎng)城機(jī)械股份有限公司應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？計(jì)算過程： 應(yīng)納所得稅額=20X20%=4萬元。會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000+200—3000—500—300—200—300=900萬元。直接向某小學(xué)捐贈(zèng)30萬元不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額30萬元。 農(nóng)產(chǎn)品初加工所得50萬元；農(nóng)技推廣和農(nóng)機(jī)作業(yè)所得20萬；財(cái)政撥款1000萬元；接收捐贈(zèng)收入500萬元；試計(jì)算2008年該農(nóng)墾企業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？計(jì)算過程：全額征稅收入項(xiàng)目：接收捐贈(zèng)收入。 應(yīng)納所得稅額=90X15%=。（3）全年發(fā)生經(jīng)營(yíng)成本250萬元、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用120萬元、管理費(fèi)用200萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元）。 可以稅前扣除的利息費(fèi)用=1006%247。 應(yīng)納稅額＝25%＝（萬元）購(gòu)銷貨物及相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。 根據(jù)以上資料計(jì)算這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅是多少？計(jì)算過程:工資和“三費(fèi)”稅前可以扣除額＝1500（1+14%+%+2%）＝新購(gòu)機(jī)器設(shè)備按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊＝（30++）（15%）247?？啥惽翱鄢某杀緸?50萬元，可彌補(bǔ)的以前虧損為60萬元。十三、某居民企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，已嚴(yán)重虧損多年，于2008年6月底被法院宣布破產(chǎn)，實(shí)施破產(chǎn)清算。=（2000+50）—40—80—[180+100+
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1