【正文】 級公司間的內(nèi)部往來通過內(nèi)部往來－總分往來/分支往來科目核算。? 根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況和管理要求，各級區(qū)域財務(wù)中心可以根據(jù)設(shè)置多級明細科目，對內(nèi)部往來實施更為詳細的核算, 分別針對資金、業(yè)務(wù)（如分保）、財產(chǎn)往來等建立明細科目。中 集團財務(wù)中心? 集團財務(wù)中心將會計科目表下發(fā)各級區(qū)域財務(wù)中心，對各級財務(wù)人員進行內(nèi)部往來科目使用規(guī)范的培訓(xùn)。? 集團信息系統(tǒng)部門根據(jù)集團財務(wù)中心提供的會計科目表，設(shè)置會計科目和系統(tǒng)權(quán)限，區(qū)域財務(wù)中心可以根據(jù)需要設(shè)置更加明細科目。低 集團財務(wù)中心往來科目設(shè)置草案1發(fā)布內(nèi)部科目設(shè)置236 / 54 內(nèi)部往來主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能 ? 各級公司發(fā)生內(nèi)部往來業(yè)務(wù)時，區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計或各級公司出納編制內(nèi)部往來報單，說明雙方會計分錄、金額和入賬日期、負責(zé)人姓名和聯(lián)系方法以及相關(guān)業(yè)務(wù)信息（包括日常資金需求預(yù)測編號、采購申請單編號等），由編制人簽字。? 內(nèi)部往來會計或各級公司出納將編制的內(nèi)部往來報單交憑證復(fù)核人復(fù)核無誤后，將內(nèi)部往來報單和相關(guān)的原始憑證發(fā)送到對方帳務(wù)人員。中 各級財務(wù)中心內(nèi)部往來會計各級公司出納 4 費用分?jǐn)? 上級區(qū)域帳務(wù)人員有權(quán)限根據(jù)內(nèi)部往來報單和原始憑證，同時在本公司和對方公司的帳套中編制會計憑證，登記總帳和明細帳，交憑證復(fù)核人復(fù)核無誤后，將內(nèi)部往來報單發(fā)送對方帳務(wù)人員。? 收單方的帳務(wù)人員收到的內(nèi)部往來報單和原始憑證，核對帳套中的記帳憑證，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時與發(fā)單公司聯(lián)系，由發(fā)單公司修改后重新發(fā)送內(nèi)部往來報單。資金往來? 參見資金上劃和下?lián)茏恿鞒讨?各級財務(wù)中心內(nèi)部往來會計各級公司出納記賬內(nèi)部往來報單3內(nèi)部往來報單 – 附件 內(nèi)部往來報單 – 附件 37 / 54 月末對賬主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級職能 ? 月末關(guān)賬前，各級財務(wù)中心的內(nèi)部往來會計通過電子郵件與其他財務(wù)中心的內(nèi)部往來會計對賬面上的內(nèi)部往來余額進行核對。高各級財務(wù)中心內(nèi)部往來會計 ? 對賬過程中，內(nèi)部往來會計如果發(fā)現(xiàn)雙方賬面存在差異，應(yīng)通過電子郵件及時通知對賬方檢查原因，查明原因后編制對賬差異調(diào)節(jié)表，交總賬會計審核后對科目余額進行調(diào)整，確保關(guān)賬后報表合并時內(nèi)部往來賬戶的順利抵消。高 各級財務(wù)中心內(nèi)部往來會計差異分析與調(diào)整6對賬538 / 54第三部分 附件附件 1 內(nèi)部制度索引 索引號 名稱 版本號 最近更新時間 責(zé)任職能部門 資金審批權(quán)限表 集團資金管理中心 資金上劃方案 集團資金管理中心39 / 54附件 資金審批權(quán)限表單筆、累計金額內(nèi)容~10 萬 10 萬~50 萬 50 萬~100 萬 100 萬~1000 萬 1000 萬~行政費用 ???? ???? ???? ???? ????業(yè)務(wù)費用 ???? ???? ???? ???? ???????? ???? ???? ???? ???? ???????? ???? ???? ???? ???? ???????? 本表僅作參考，相關(guān)權(quán)限審核設(shè)定由太保管理層決定。 40 / 54附件 資金上劃方案公司名稱： 機構(gòu)代碼：銀行：賬號：資金上劃頻率：上劃時間： 賬戶上劃限額：賬戶保留余額：銀行：賬號：資金上劃頻率：上劃時間： 賬戶上劃限額：賬戶保留余額：銀行：賬號：資金上劃頻率：上劃時間： 賬戶上劃限額：賬戶保留余額：銀行：賬號：收入賬戶資金上劃頻率：上劃時間： 賬戶上劃限額：賬戶保留余額：公司財務(wù)經(jīng)理： 公司總經(jīng)理：備注：集團資金管理中心審批：41 / 54附件 2 新增 /改進單據(jù)索引索引號 單據(jù)名稱 相關(guān)步驟 銀行帳戶登記表 開戶申請 資金劃撥情況匯總 編制資金管理報告 日常資金需求預(yù)測 日常資金需求預(yù)測 資金調(diào)撥單 資金調(diào)撥 特殊資金申請書審批單 特殊資金申請 內(nèi)部往來保單 內(nèi)部往來保單42 / 54附件 銀行帳戶登記表賬戶開立情況 （由申請機構(gòu)填寫）開戶機構(gòu) 機構(gòu)代碼地址 郵政編碼電話所屬區(qū)域傳真 E－mail 地址電話財務(wù)經(jīng)理傳真 E－mail 地址開戶時間： 開戶經(jīng)辦人：賬戶性質(zhì)：收入戶? 支出戶? 代理業(yè)務(wù)戶? 其他?開戶行：（名稱、地址）有關(guān)附件及其他說明事項：機構(gòu)負責(zé)人簽章： 財務(wù)經(jīng)理簽章：43 / 54附件 資金劃撥情況匯總200x 年 x 月機構(gòu)名稱機構(gòu)編號本月保費收入累計保費收入本月資金上劃累計資金上劃本月資金上劃率累計資金上劃率本月資金下?lián)芾塾嬞Y金下?lián)鼙驹沦Y金撥付差累計資金撥付差本月資金上劃貢獻率累計資金上劃貢獻率1 2 3 4 5=3/1*100% 6=4/2*100% 7 8 9=37 10=48 9/Sum3 10/Sum4壽險總公司xx 分公司xx 分公司產(chǎn)險總公司xx 分公司xx 分公司合計填制人： 復(fù)核人：44 / 54附件 日常資金需求預(yù)測所屬機構(gòu)： 預(yù)測期間： 編號： 單位：萬元支出項目 本期需求預(yù)測金額 上期預(yù)測 本年預(yù)算數(shù) 累計已用金額 本月預(yù)算 本月累計 備注業(yè)務(wù)費用賠款退還儲金退保給付稅金及附加展業(yè)其他業(yè)務(wù)費用小計行政費用辦公費人員關(guān)聯(lián)費差旅費其他行政費用小計資本性支出房屋裝修購買無形資產(chǎn)購買固定資產(chǎn)其他資本性支出小計其他合計劃款至__________銀行賬號______________________其它說明事項 財務(wù)經(jīng)理： 制表時間：45 / 54附件 資金調(diào)撥單下?lián)芷陂g： 編號： 單位：萬元下?lián)軐ο?下?lián)芙痤~ 下?lián)軝C構(gòu)賬號 資金需求預(yù)測編號 下?lián)芮闆r備注小計特殊資金下?lián)軈R總下?lián)軐ο?下?lián)芙痤~ 下?lián)軝C構(gòu)賬號 審批人 下?lián)芮闆r備注小計合計編制人： 復(fù)核人： 編制時間：46 / 54附件 特殊 資金 審批 申請書 單申請機構(gòu)名稱： 申請下?lián)苋掌冢荷暾堎Y金金額： 核準(zhǔn)撥付金額：所屬區(qū)域：申請書相關(guān)附件列表：收款賬戶賬號：資金具體用途：撥款至_________銀行賬戶賬號：公司負責(zé)人意見：申請類別：退保? 賠款 ? 給付? 傭金? 其他 ? 財務(wù)經(jīng)理意見：備注 相關(guān)審批紀(jì)錄：47 / 54附件 內(nèi)部往來報單編制人 聯(lián)系方法入賬日期 發(fā)報方記賬 收報方記賬年 月 日 （往來科目名稱） （往來科目名稱）結(jié)算內(nèi)容 借方金額 貸方金額 借方金額 貸方金額代購固定資產(chǎn)資金下?lián)芎嫌媯渥?資金需求預(yù)測編號、資金審批單編號、采購申請編號等填制人： 復(fù)核人：48 / 54附件 3 內(nèi)部管理報告索引號 名稱 編制人 審核人報告頻率相關(guān)步驟 資金流轉(zhuǎn)報告 資金管理員資金管理中心負責(zé)人每日一次 資金運用分析報告 資金收益分析報告 資金管理員資金管理中心負責(zé)人每月一次 資金運用分析報告49 / 54附件 資金流轉(zhuǎn)報告時間：X 年 X 月 X 日 　 　 　　 本幣 匯率 人民幣收益率（%） 到期（日）A 期初余額 　 　 　 　 　非承擔(dān)利率資金 　 　 　 　 　承擔(dān)利率資金 　 　 　 　 　定期存款 人民幣 　 　 　 　 　定期存款 美元 　 　 　 　 　短期投資 人民幣 　 　 　 　 　短期投資 美元 　 　 　 　 　海外資金 美元 　 　 　 　 　合計 　 　 　 　 　　 　 　 　B 營運資金 　 　 　保費收入及其他 　 　 　理賠支出 　 　 　傭金和相關(guān)費用 　 　 　營業(yè)費用 　 　 　企業(yè)稅金 　 　 　資本性支出 　 　 　其他流入 /流出資金 　 　 　合計 　 　 　　 　 　 　C 投資收入 　 　 　利息與分紅 　 　 　其他 　 　 　合計 　 　 　　 　 　 　D 長期投資流入 　 　 　長期投資到期 　 　 　出售長期投資 　 　 　其他長期投資流入 　 　 　合計 　 　 　　 　 　 　合計投資資金(A+B+C+D) 　 　 　　 　 　 　E 投資流出 　 　 　委托投資 　 　 　非委托投資 　 　 　合計 　 　 　　 　 　 　F 凈值(A+B+C+DE) 　 　 　部門：______ 編制人： _________ 日期：分發(fā)：______ 復(fù)核人： _________ 日期：50 / 54附件 資金收益分析報告投資項目 原值 市場價值 賬面價值 凈收益 收益率銀行存款 　 　 　 　 　活期存款 　 　 　 　 　定期存款 =一年 RMB 　 　 　 　 　定期存款 =一年 US$ 　 　 　 　 　定期存款 〉 一年 RMB 　 　 　 　 　定期存款 〉 一年 US$ 　 　 　 　 　債券 　 　 　 　 　國債 　 　 　 　 　企業(yè)債券 　 　 　 　 　股票 　 　 　 　 　上市公司 　 　 　 　 　其他 　 　 　 　 　基金 　 　 　 　 　開放式 　 　 　 　 　封閉式 　 　 　 　 　貸款 　 　 　 　 　政策性貸款 　 　 　 　 　商業(yè)性貸款 　 　 　 　 　其他 　 　 　 　 　不動產(chǎn) 　 　 　 　 　自用 　 　 　 　 　全部投資資產(chǎn) 　 　 　 　 　非投資資產(chǎn) 　 　 　 　 　全部資產(chǎn) 　 　 　 　部門：_____ 編制人： _________ 日期： 復(fù)核人： _________ 日期：分發(fā)：_____ _____51 / 54附件 4 主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總部門 KPI 說明分支機構(gòu) 資金上劃率 核定某一期間某機構(gòu)上劃資金占同期保費收入的百分比分支機構(gòu) 資金上劃貢獻率 核定某一期間某機構(gòu)上劃資金與下?lián)苜Y金差額占同一期間所有分支上劃資金總額的百分比資金管理中心 在途資金平均余額 （在途資金賬戶期初余額＋期末余額）/2資金管理中心 在途資金機會成本 在途資金平均余額?銀行活期