20xx年注冊會計師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理真題解析-資料下載頁
2025-03-27 23:13本頁面
【正文】 價格的變化帶來的風(fēng)險屬于市場風(fēng)險。所以選項A正確。該債券能夠同時為北美颶風(fēng)、歐洲風(fēng)暴以及美國加利福尼亞和日本地震提供救災(zāi)資金保障。這種具有金融衍生品特性的債券，屬于風(fēng)險管理策略工具中的（大家論壇）?！敬鸢浮緾【解析】R國W公司于2002年發(fā)行了名為Ploneer的巨災(zāi)債券。該債券能夠同時為北美颶風(fēng)、歐洲風(fēng)暴以及美國加利福尼亞和日本地震提供救災(zāi)資金保障，屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移應(yīng)對策略中的風(fēng)險證券化。所以選項C正確。該系統(tǒng)可以讓客戶通過互聯(lián)網(wǎng)申請信用卡。其基本功能是，申請人將個人資料輸入系統(tǒng)后，系統(tǒng)根據(jù)模型庫、知識庫和方法庫中的相關(guān)信息對申請人資料進(jìn)行評價，對申請人的信用可靠性和信用額度分配自動做出判斷，從而保障審批和授信流程的靈活性和主動性。甲銀行啟用的這套信息系統(tǒng)是（大家論壇）?！敬鸢浮緾【解析】20世紀(jì)80年代初，決策支持系統(tǒng)增加了方法庫與知識庫，決策支持系統(tǒng)結(jié)構(gòu)也逐漸發(fā)展成由人機(jī)對話接口、數(shù)據(jù)庫、模型庫、知識庫、方法庫5大部件以及相應(yīng)的管理系統(tǒng)組成。所以選項C正確。，正確的是（大家論壇）。，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，應(yīng)向股東（大）會報告并審定，內(nèi)部控制評價報告就不得做出內(nèi)部控制有效的結(jié)論【答案】C【解析】重大缺陷（也稱實質(zhì)性漏洞），是指一個或多個控制缺陷的組合，所以選項A和選項D錯誤。對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定，所以選項B錯誤。只要存在重大缺陷，內(nèi)部控制評價報告就不得做出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，所以選項C正確。，屬于控制活動要素的是（大家論壇）。，及時進(jìn)行風(fēng)險評估【答案】A【解析】選項A屬于控制活動要素；選項B屬于內(nèi)部監(jiān)督要素；選項C屬于風(fēng)險評估要素；選項D屬于內(nèi)部環(huán)境要素。，每年都對設(shè)備進(jìn)行檢修。甲公司在對設(shè)備故障風(fēng)險進(jìn)行分析時，先將設(shè)備運(yùn)行情況劃分為幾種情景狀態(tài)，然后用隨機(jī)轉(zhuǎn)移矩陣描述這幾種狀態(tài)之間的轉(zhuǎn)移，最后用計算機(jī)程序計算出每種狀態(tài)發(fā)生的概率。甲公司采用的這種風(fēng)險管理方法是（大家論壇）?！敬鸢浮緽【解析】馬爾科夫分析法通常用于對那些存在多種狀態(tài)（包括各種降級使用狀態(tài)）的可維修復(fù)雜系統(tǒng)進(jìn)行分析。該方法主要圍繞“狀態(tài)”這個概念展開，而隨機(jī)轉(zhuǎn)移概率矩陣可用來描述狀態(tài)間的轉(zhuǎn)移，以便計算各種輸出結(jié)果，所以選項B正確。二、多項選擇題，屬于后向一體化戰(zhàn)略適用條件的有（大家論壇）?！敬鸢浮緼CD【解析】后向一體化戰(zhàn)略主要適用條件包括： （1）企業(yè)現(xiàn)有的供應(yīng)商供應(yīng)成本較高或者可靠性較差而難以滿足企業(yè)對原材料、零件等的需求；（2）供應(yīng)商數(shù)量較少而需求方競爭者眾多；（3）企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大，企業(yè)具備后向一體化所需的資金、人力資源等；（4）供應(yīng)環(huán)節(jié)的利潤率較高；（5）企業(yè)產(chǎn)品價格的穩(wěn)定對企業(yè)而言十分關(guān)鍵，后向一體化有利于控制原材料成本，從而確保產(chǎn)品價格的穩(wěn)定。所以選項A、C、D正確。選項B是前向一體化戰(zhàn)略的適用條件?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》，下列各項中，屬于需要分離的不相容職務(wù)有（大家論壇）。【答案】ABD【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點，規(guī)范工程立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，確保工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全，所以選項A、B、D是正確的。，錯誤的有（大家論壇）。，應(yīng)當(dāng)報董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，企業(yè)可以與投標(biāo)人就投標(biāo)方案進(jìn)行談判，企業(yè)可以根據(jù)項目特點決定是否編制標(biāo)底【答案】AB【解析】重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，所以選項A錯誤；在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判，所以選項B錯誤。，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部環(huán)境要素要求的有（大家論壇）?！敬鸢浮緾D【解析】選項A屬于信息與溝通要素的要求，選項B屬于控制活動要素的要求。下列各項關(guān)于信息系統(tǒng)對組織結(jié)構(gòu)變革影響的表述中，正確的有（大家論壇）。，擴(kuò)大控制跨度，不支持團(tuán)隊結(jié)構(gòu)【答案】CD【解析】信息系統(tǒng)減少組織層次，擴(kuò)大控制跨度，所以選項A錯誤；信息系統(tǒng)支持新型組織結(jié)構(gòu)，在信息技術(shù)的支持下，一些組織設(shè)計并采用了一些新型的組織結(jié)構(gòu)以增強(qiáng)組織競爭力，其中最為重要的是團(tuán)隊結(jié)構(gòu)和虛擬組織，所以選項B錯誤。，減輕管理人員壓力，將公司信息系統(tǒng)軟硬件服務(wù)外包給了乙公司。3個月后，甲公司出現(xiàn)客戶財務(wù)數(shù)據(jù)泄密事件。甲公司經(jīng)過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)是乙公司技術(shù)人員在對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)時操作不當(dāng)導(dǎo)致信息安全漏洞被黑客攻擊所致。在上述案例中，甲會計師事務(wù)所面臨的風(fēng)險有（大家論壇）?！敬鸢浮緼C【解析】將公司信息系統(tǒng)軟硬件服務(wù)外包給了乙公司，這有可能使企業(yè)面臨業(yè)務(wù)失控的風(fēng)險，屬于不恰當(dāng)外包帶來的操作風(fēng)險；乙公司技術(shù)人員在對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)時操作不當(dāng)導(dǎo)致信息安全漏洞被黑客攻擊屬于運(yùn)營風(fēng)險中的企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評價及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險，所以選項A、C正確。，正確的有（大家論壇）。、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價三個步驟【答案】ACD【解析】風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟，所以選項A正確；進(jìn)行風(fēng)險定量評估時，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型，所以選項B錯誤；企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風(fēng)險辨識、分析、評價，以便 對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估，所以選項C正確。進(jìn)行風(fēng)險辨識、分析、評價，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合，所以選項D正確
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