【正文】 方式，與時俱進。面對市場日新月異的變化，管理方式和組織結構也必須要及時作出調整，這是公司在這一階段面臨的挑戰(zhàn)之一。其次，隨著公司茶文化服務的不斷完善，將會導致空前的競爭壓力，眾多競爭者效仿現(xiàn)有的模式，逼迫我們不斷進行新產品的研發(fā)工作，與此同時，要引進更新更好的信息技術，開拓新業(yè)務。 公司進入第七年后，逐漸進入穩(wěn)定期。經營管理制度化，公司產品日趨成熟。此時，公司的危機來自于公司文化。在模式化的運行過程中，易出現(xiàn)員工懈怠，缺乏激情的現(xiàn)象。同時公司由于固有的體制漸漸僵化，導致對市場反應遲鈍，也有可能出現(xiàn)各種各樣經營道德的問題。風險性質風險事件可能性嚴重性可預見性風險系數環(huán)境自然2944社會2823經濟3833政策1622市場5935生產材料2743設備4612研發(fā)2632流水線2722產品質量3944市場同行業(yè)競爭5825盜版4723市場容量5724宣傳3834經營公司品牌2824公司文化4824科技產權2924員工管理3623公司結構3824供銷合作方3824法律糾紛2643財務融資籌資3623資金償還2623資金使用3532資金回收2522收益分配3522注：可能性有1至5遞增，嚴重性由1至10遞增，可預測性由1至5遞減，風險系數由1至5遞增。(1)自然因素后果：一個地區(qū)氣候的變化導致這整個地區(qū)的人們需求的變化。而突發(fā)的自然災害會是災害發(fā)生地的人群失去購買產品的能力的動力。應對措施：密切關注全國氣候和天氣變化，密切注意全國自然災害發(fā)生的情況，并根據以上信息及時調整業(yè)務重點和市場結構。(2)社會因素：后果：中國大眾對新鮮事物的接受能力普遍較差，中國人更傾向于低價低質的消費，導致高端文化消費不被認可，致使新型傘的群眾市場基礎差；應對措施：打造好公司的品牌，盡可能地了解社會動態(tài)和大眾心理，并針對此制定切實可行的戰(zhàn)略來增加公司及產品的社會認可度。(3)經濟因素：后果：影響整個市場，對公司打擊不突出，發(fā)生幾率不高。應對措施：密切注視并積極預測經濟環(huán)境的變化，及時采取相應對策。(4)政策因素：后果：會直接影響到企業(yè)資金的融入以及產品的銷售面等企業(yè)運營的必要條件。應對措施：發(fā)生的概率較小，在當前形勢下，國家鼓勵發(fā)展經濟和投資創(chuàng)業(yè)，一般不會出現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展的限制。只需合法經營，并尋找有利政策區(qū)位即可。(5)市場因素：后果：旅游業(yè)市場活性相對較小，同行業(yè)競爭較為激烈，特別是日照利用自身“藍天碧海金沙灘”的優(yōu)勢已經打出“漁家樂”旅游的金字招牌，這些都會在市場環(huán)境層面影響度假中心規(guī)模的發(fā)展和產品的銷售，甚至可能導致度假中心的虧損與破產，市場因素可能對公司造成毀滅性的打擊。應對措施：必須做好實時的市場分析與調查，只要市場稍有動向，就要馬上進行相應的公司戰(zhàn)略和運作方式的調整，具體的應對措施將在后面的市場風險應對中作出詳細陳述。(1)材料：后果：由于產品原材料緊缺或質量問題可能導致產品的生產成本增加以及產品質量的下降，從而導致產品的銷售量下降。更嚴重會導致消費者對產品的信賴度下降，公司品牌信譽下降。應對措施：公司的原料采購部門必須嚴格保證進貨途徑安全，而且要結合調度、營銷等部門，穩(wěn)定各個進貨渠道。公司的質檢部門也必須對原料的質量進行嚴格把關。(2)設備：后果：大型設備購買或者維護需要大量資金，如果稍有不慎將影響為公司帶來相當大的資金內耗，也會影響流水線的作業(yè)效率。在購置貴重設備時，也很容易導致公司資金投入較大，周轉能力下降。應對措施：設備的購買與維護不可避免，公司應當配備專業(yè)采購人員和能力過硬的高級技工來進行購買與維護，盡可能地減少購買成本，延長設備使用壽命。公司應該定期對設備進行檢查與維修，以避免設備損壞而影響產品的生產效率。(3)研發(fā)：后果：研發(fā)效率低下導致公司產品的活度降低。如果不能及時研發(fā)新型服務，公司只依靠初期的幾大服務種類，則公司的穩(wěn)定性將會變差。應對措施：公司應加強科技研發(fā)的投入并大力重視創(chuàng)新服務研發(fā)人員的聘用，并提供高薪高待遇，以保證公司新產品的研發(fā)效率，增加公司新服務的種類及數量。同時公司管理層大力鼓勵創(chuàng)新，在公司內部應該形成一個創(chuàng)新的氛圍。(4)流水線：后果：流水線的不合理安排導致員工效率低下、生產內耗增大，這將會直接影響到公司的生產效率以及利潤額。應對措施：管理層要大力聘請相關管理和生產方面的專家，做好流水線的統(tǒng)籌與安排。并且定期指派人員前往全國先進企業(yè)的車間，觀摩學習先進的流水線以及流水線管理模式，并應用到本公司的流水線管理與生產當中。(5)產品質量：后果：產品與服務質量的下降將直接導致游客在旅游過程中厭煩程度提高，印象大打折扣，旅游時間大大縮短。從而直接導致消費者對公司產品產生極差的印象，致使公司失去消費市場。應對措施：公司的任何一個部門（制茶部門與服務部門）都必須切實履行好自身的職能，嚴把質量關，對于發(fā)現(xiàn)的質量有問題的產品必須禁止流入市場，對于提供不稱職服務的員工予以教育與培訓。具體部門負責人員及生產員工與服務員工必須強化自身的責任心，堅決杜絕投機取巧，保證產品的高質量生產。公司應該制定嚴格的產品質量檢查機制和產品質量有關的獎懲措施并嚴格執(zhí)行。(1)同行業(yè)競爭：后果：同行業(yè)競爭是公司在任何時期都必須面對的風險，旅游資源的服務性消費，同行業(yè)公司競爭激烈，稍有運營上的失誤，公司就有可能失去大量的市場甚至喪失生存空間。應對措施：公司的領導層以及業(yè)務部門必須及時對市場進行調查與分析，從而及時了解并掌握消費市場的動態(tài)以及客戶需求的變化情況。對不同地域不同層次不同性質的市場進行研究，并制定相關的開發(fā)方案。穩(wěn)定各個消費市場，及時與大型的客戶進行定期聯(lián)系與交流。確保公司占有的市場不會被同行業(yè)大量侵占。(2)盜版：后果：作為服務類的產品，本公司的創(chuàng)意很容易被抄襲，導致大量類似服務流入市場，從而使公司產品受到市場上的沖擊。應對措施：通過法律途徑保護本公司的知識產權，加強新產品的科研開發(fā)，開拓新市場。(3)市場容量：后果：導致市場飽和，公司產品沒有發(fā)展空間。應對措施：正確估計市場容量，并根據市場容量的變化制定相應的生產和銷售策略。(4)宣傳：后果：不當的宣傳手段不但會使宣傳的效果大打折扣，甚至可能使大眾對產品產生曲解，對產品的宣傳產生負面影響。從而導致消費者不能更好地了解或選購公司的產品和服務，甚至產生抵觸心理。應對措施：針對公司的不同產品，選擇相應的宣傳手段。除了采取廣告宣傳，還要采取其他的諸如創(chuàng)意設計比賽、為簽約企事業(yè)單位贈送假期消費券等靈活的宣傳手段進行宣傳。在宣傳內容上，應該在充分研究顧客的心理后進行設計，并廣泛吸收有創(chuàng)意能立即抓住觀眾眼球的宣傳設計。(1)公司品牌：后果：公司品牌是一個公司的靈魂，公司的品牌定位和品牌戰(zhàn)略的選擇很大程度上決定了公司將來發(fā)展的規(guī)模。如果公司品牌樹立不好或者出現(xiàn)品牌危機，則會對公司的社會認可度以及產品利潤產生巨大的打擊。應對措施：公司在運營前就應該制定好長遠的品牌戰(zhàn)略。公司在運營以后要堅決貫徹擬訂好的品牌戰(zhàn)略，做好對公司所有成員的品牌意識教育，堅決杜絕任何影響公司形象的事件發(fā)生。并隨著公司的發(fā)展不斷更新公司的品牌戰(zhàn)略，最終將公司品牌打造成全國馳名的大型品牌并一直維護下去。(2)公司文化：后果：導致公司氣氛消沉，運作模式僵化，員工協(xié)作能力差，工作效率下降，公司內耗增加，管理及生產成本增加。應對措施：加強公司文化建設，多方面開展豐富多彩的公司文化活動，營造良好的公司文化氛圍，注重對員工的公司文化熏陶。從而增加公司的內部凝聚力，提高公司的運作效率。(3)員工管理：后果：公司普通職員離職，無形中會造成企業(yè)運營成本增加，發(fā)生幾率大，對企業(yè)造成較重打擊。公司的管理人員跳槽或是離職單干，會影響到公司的正常運作，甚至會給公司樹立起一個完全掌握我們運營戰(zhàn)略的競爭對手，將企業(yè)拖入泥潭。應對措施：公司將采用簽訂勞工合同來增強人員的穩(wěn)定性。進行員工培訓來減少風險的發(fā)生。通過購買雇員保險，訂立有效的員工激勵機制，來提高勞動生產率。公司將對核心成員采取配股的方式，這些股份只能在企業(yè)內部轉讓，年底按股份分紅，一旦持股人離開企業(yè)，其股份將按規(guī)定被企業(yè)以低于市值的內部價格收購，配股制能有效提高員工的忠誠度。(4)公司結構：后果：公司的組織結構混亂，導致公司辦事效率低下，公司的分工也不夠明確，整個公司不能形成一個團隊，公司的運營內耗較大。應對措施：公司在創(chuàng)辦之初就應該形成一個行之有效的公司組織結構，并隨著公司的發(fā)展、產品的研發(fā)、業(yè)務量和業(yè)務范圍的改變，及時調整相應部門的職能，適當裁汰或增設公司的部門及職位。對公司的部門設置和部門的職能權限，在公司規(guī)范或公司管理條例中作出嚴格的規(guī)定并切實履行。(5)供銷合作方：后果：合作方的不穩(wěn)定以及不可靠將直接影響公司的進貨售貨途徑。合作的供銷渠道不穩(wěn)定將會導致公司的生產原材料緊張或者產品的積壓。而合作方的違規(guī)供貨、違規(guī)銷售或者突然與公司中斷合作，將嚴重影響公司品牌及公司運營。應對措施：與合作方簽訂嚴密的合作合同，并切實履行合同條款。在選擇合作方時，應多方面地考察對方的供貨或銷售渠道，以及供貨質量、銷售效率，確保合作方的信譽與供銷能力。平時各業(yè)務部門人員應及時與大型的供銷合作方進行定期聯(lián)系與交流，維持雙方良好的合作關系。(6)法律糾紛：后果：影響公司形象，影響與協(xié)作公司的關系。應對措施：聘請多名資深法律顧問。公司通過購買產品責任險來轉移風險。密切關注協(xié)作公司的商業(yè)動態(tài)，盡量減少因協(xié)作公司的毀約帶來的經濟損失。面對品牌形象和公共關系的危機決不推諉責任。(1)融資籌資中的風險后果：籌集不到資金，難以找到風投資金，使公司發(fā)展處于停滯狀態(tài)。(2)資金償還中的風險后果：直接影響資金償還，影響公司聲譽。(3)資金使用中的風險后果：影響存貨及現(xiàn)金的周轉速度。(4)資金回收中的風險后果：可能會導致壞賬。(5)收益分配中的風險后果：影響投資者的再進入。財務風險的應對措施：(1)遵循收益、風險均衡原則，趨利避害。(2)建立健全財務風險管理與控制體系。(3)完善經濟和技術措施：建立先進的管理制度；加強對財務的審計與監(jiān)督。(4)保持良好的外界應對、溝通系統(tǒng)。(5)建立公司內部防范系統(tǒng)。(6)建立健全財務風險預警系統(tǒng)。(7)建立財務風險的決策管理系統(tǒng)。(8) 建立廣泛的社會融資網。(9) 加強公司的公關，建立良好的社會關系網后果：不可預見的風險可能造成的后果難記預測。應對措施：完善公司風險防御機制，保證公司有能里應對一切未知的風險。 第八章 財務規(guī)劃與分析我公司為旅游服務部門，大學生自主創(chuàng)業(yè)前三年免收企業(yè)所得稅，公司所得稅正常稅率為25%；存貨控制采用先進先出，固定資產估計使用壽命5年，期末無殘值，按直線折舊法計算；公司第一年不分紅，第二年起按凈利潤的30%分紅。 公司運作的資金、人力等條件已具備，經營決策無重大失誤。 假定公司自2012年1月1日正式運營。公司注冊資本為4000 萬，資本結構如下：資本結構表單位：萬元 圖11 資本結構圖初期購置固定資產。 單位：萬元　 支出初期投資成套辦公設備 土地租賃費用品（茶具、洗浴設備等）費用生產設備房屋建筑費用　合計 資本結構發(fā)起人的資金一步到位，占總資本的37 %，有意吸引外來投資500 萬；另外，由于銀行借款籌資成本較低，故以固定資產為抵押向銀行進行長期借款。資產負債表編制單位：世外茶源文化旅游有限責任公司 單位：元資產第一年第二年第三年第四年負債及所有者權益第一年第二年第三年第四年流動資產：　　　　流動負債：　　　　貨幣資金31370688334620023713040441871207應付賬款532619375644695054525670應收賬款33049250366113523487419436761930應付股利03571170其他應收款1195370127640013200471370000應付職工薪酬19080390205205912232490423220380存貨16200000174960091798200018306000應交稅金351000386107428220流動資產合計81719938888393569130659098309130流動負債合計7269293080924224非流動資產：　　　　非流動負債：　　　　固定資產12720201017600814080長期借款1500031500780150456015347640固定資產合計127200