財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)期籌資方式財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算精品-資料下載頁(yè)
2025-01-18 09:35本頁(yè)面
【正文】 的銷售百分比。 ? 編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，預(yù)測(cè)留用利潤(rùn) ? 編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)測(cè)外部籌資額 ? 敏感項(xiàng)目：與營(yíng)業(yè)收入保持基本不變比例關(guān)系的項(xiàng)目。敏感資產(chǎn)項(xiàng)目一般包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目；敏感負(fù)債項(xiàng)目一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用等項(xiàng)目。 ? 按預(yù)測(cè)模型預(yù)測(cè)外部籌資額 ? 例 43：某企業(yè) 20 8年實(shí)際利潤(rùn)表（簡(jiǎn)化）的主要項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的比例如下表所示，企業(yè)所得稅稅率為 25%。試編制該企業(yè) 20 9年預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，并預(yù)測(cè)留用利潤(rùn)。 ? 例 44：某企業(yè) 20 8年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入 15000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表及其敏感項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的比例如下頁(yè)表所示。 20 9年預(yù)計(jì)銷售收入為 18000萬(wàn)元。試編制該企業(yè) 20 8年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)化），并預(yù)測(cè)外部籌資額。 ? 例 45：根據(jù)例 44中的數(shù)據(jù)，運(yùn)用式（ 42）預(yù)測(cè)該企業(yè) 20 9年需要追加的外部籌資額。 ? 該企業(yè) 20 9年需要追加的外部籌資額為： ? 3000 （ ） =（萬(wàn)元） ? 例 46 ：根據(jù)表 48的資料，倘若該企業(yè) 20 9年由于情況變化，敏感資產(chǎn)項(xiàng)目中的存貨與營(yíng)業(yè)收入的比例提高為 %，敏感負(fù)債項(xiàng)目中應(yīng)付賬款與營(yíng)業(yè)收入的比例降低為 %，預(yù)計(jì)長(zhǎng)期借款（系非敏感負(fù)債項(xiàng)目）增加 65 萬(wàn)元。針對(duì)這些變動(dòng)，該企業(yè) 20 9年有關(guān)資本需要的預(yù)測(cè)調(diào)整如下： ? 資產(chǎn)總額： 6397+18000 (%%)+50=6483(萬(wàn)元 ) ? 負(fù)債總額： 384918000 (%%)+65=3896（萬(wàn)元） ? 追加外部籌資額： =（萬(wàn)元） 第 4節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 一、利潤(rùn)預(yù)算 ? 二、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 一、利潤(rùn)預(yù)算 ? ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的預(yù)算 ? 利潤(rùn)總額的預(yù)算 ? 稅后利潤(rùn)的預(yù)算 ? 每股收益的預(yù)算 ? ? 例 47：某公司 20 9年度利潤(rùn)預(yù)算表的編制如下頁(yè)表所示。其中， 上年實(shí)際 欄中的數(shù)據(jù)取自該公司20 8年度利潤(rùn)表。 本年預(yù)算 欄中的數(shù)據(jù)，通過(guò)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算取得；經(jīng)預(yù)計(jì)，投資凈收益為 140萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為 30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為 70萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為 25%； 20 9年 1月 1日公司流通在外股份總數(shù)為 1800萬(wàn)股，預(yù)算年度沒有增發(fā)新股計(jì)劃，也不存在發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股權(quán)證和股票期權(quán)的情況和計(jì)劃。 二、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 ? ? 短期資產(chǎn)預(yù)算 ? 長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算 ? 短期債務(wù)資本預(yù)算 ? 長(zhǎng)期債務(wù)資本預(yù)算 ? 權(quán)益資本預(yù)算 ? ? 例 48：某企業(yè) 20 9年 12月 31日財(cái)務(wù)狀況預(yù)算表編制如下頁(yè)表所示。其中， 上年實(shí)際 欄中的數(shù)據(jù)取自該公司 20 8年 12月 31日資產(chǎn)負(fù)債表。 本年預(yù)算 欄中的數(shù)據(jù)，通過(guò)營(yíng)業(yè)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算以及利潤(rùn)預(yù)算等取得。經(jīng)預(yù)計(jì)，該企業(yè)預(yù)算年度計(jì)提盈余公積 60萬(wàn)元，當(dāng)年留用的未分配利潤(rùn)為 80萬(wàn)元。 接上表
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