【導(dǎo)讀】進入微增長時期，競爭更加激烈，盈利能力呈明顯的下降趨勢。高速增長實現(xiàn)發(fā)展、提升效益的模式，也面臨全新的考驗。臨的情況來看，要求更加迫切。2020年下半年，受“釣魚島事件”的影響，合。資公司對集團的利潤貢獻、分紅大幅度降低，公司經(jīng)營壓力比較大。司對日系品牌的依賴，調(diào)整結(jié)構(gòu)顯得尤為重要。高盈利性，增加現(xiàn)金流；另一方面，直營業(yè)務(wù)要扭虧增盈。因此，推行全面預(yù)。升級和機構(gòu)調(diào)整的重要保障。列入了公司級專項管理提升課題內(nèi)。對二級事業(yè)板塊的相關(guān)工作要求。用，有效保障全面預(yù)算實施效果?，F(xiàn)第一階段課題成果的落地。對每一個環(huán)節(jié)，均按照“點、線、業(yè)務(wù)操作的進一步闡述及細化。同時,針對事業(yè)部、子（分）公司的管理側(cè)重點、小組，按照公司的部署和安排按時完成了編制任務(wù)。審查預(yù)算草案及整體預(yù)算方案，并就必要的改善對策提出建議。將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會，通過后下達正式預(yù)算。在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向預(yù)算管理委員會報告。

　　

【正文】 審 議 公 司 分 析完 成 公 司 合 并 分 析報 告公 司 合 并 分 析 報 告完 善 公 司 合 并 分 析傳 達 經(jīng) 營 層 意 見Y E S審 議 分 析提 出 經(jīng) 營 意 見和 建 議N O審 議 分 析Y E S落 實 整 改 分 / 子 公 司 經(jīng) 營 層意 見 和 建 議收 集 和 匯 總 各 單 位分 析公 司 審 議 結(jié) 論公 司 分 析 報 告落 實 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營 層 意見 ， 進 行 全 方 位 的 改 善 ，提 高 運 營 效 率落 實 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營 層 意 見進 行 系 統(tǒng) 化 改 善落 實 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營 層 意見 ， 進 行 全 方 位 的 改 善 ，提 高 運 營 效 率 全面預(yù)算管理指南 40 預(yù)測 一 定義 預(yù)測是根據(jù)現(xiàn)有實際及歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的經(jīng)營活動 和財務(wù)成果做出科學的預(yù)計和測算。其主要任務(wù) 是 測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù) ； 預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標 ； 測定各項定額和標準，為編制 業(yè)務(wù) 計劃，分解 業(yè)務(wù)目標 服務(wù)。 二 事業(yè)部層面的預(yù)測 1 預(yù)測啟動 制定預(yù)測方案：制定 預(yù)測 編制原則、編制方法、編制要求和填報表格 。 明確預(yù)測的主要目的。 3+9 預(yù)測 主要是為了 驗證預(yù)算； 6+6 預(yù)測 主要是為了 配合事業(yè)計劃； 8+4 預(yù)測 是作為下一年度 預(yù)算基點等 。 擬定時間節(jié)點：根據(jù)相關(guān)要求安排好各項工作時間節(jié)點，包含損益 、資金、投資 預(yù)測 。 2 預(yù)測前提更新和發(fā)布 全面預(yù)算管理指南 41 更新預(yù)測宏觀前提 更新對宏觀經(jīng)濟形勢的判斷， 包括 對全年及后期 GDP、投資、消費、出口的判斷 。 更新對行業(yè)走勢的判斷， 包括 對全年及后期運輸總量、行業(yè)總量、細分市場、商品趨勢的判斷 。 更新對政策法規(guī)的判斷， 包括 對全年及后期安全、環(huán)保、節(jié)能相關(guān)政策法規(guī)的判斷 。 更新對采購市況的判斷， 包括 對全年及后期材料市況、零件市況的走勢判斷 。 更新對匯率及利率的判斷， 包括 對全年及后期相關(guān)幣種匯率、存貸款 利率的走勢判斷 。 更新產(chǎn)銷存前提 更新整車產(chǎn)銷存前提：有整車業(yè)務(wù)的公司更新整車產(chǎn)銷存預(yù)測前提，并提交事業(yè)部 。 全面預(yù)算管理指南 42 事業(yè)部審核匯總產(chǎn) 量、 銷 量、庫存 前提，主要是匯總事業(yè)部內(nèi)整車產(chǎn)銷存前提資料 。 預(yù)測假設(shè)前提發(fā)布：由事業(yè)部發(fā)布預(yù)測的宏觀前提和 產(chǎn) 量、 銷 量、庫存 前提 。 3 預(yù)測編制 業(yè)務(wù)預(yù)測編制 研發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)測編制， 包括 技術(shù)項目研究、商品項目計劃、研發(fā)費用控制 。 采購業(yè)務(wù)預(yù)測編制， 包括 材料降本方案、零件降本方案、服務(wù)支持降本控制 。 制造業(yè)務(wù)預(yù)測編制， 包括 產(chǎn)能維護、質(zhì)量提升、工藝改善、制造費用控制 。 營銷業(yè)務(wù)預(yù)測編制， 包括 國內(nèi)及出口的市場分析、銷售策略、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、服務(wù)提升 。 人力資源業(yè)務(wù)預(yù)測編制， 包括 人員匹配、薪酬制度、培訓(xùn)計劃 。 全面預(yù)算管理指南 43 信息業(yè)務(wù)預(yù)測編制， 包括 硬件維護、軟件維護、服務(wù)安全管理 。 投資業(yè)務(wù)預(yù)測編制， 包括 公司全價值鏈內(nèi)的年度投資項目匯總平衡 。 現(xiàn)金流預(yù)測編制， 包括 經(jīng)營活動、投資活動、融資活動，以及自由現(xiàn)金流的預(yù)測。 各領(lǐng)域年度預(yù)測內(nèi)部聽證 、改善方向：經(jīng)營層聽證全價值鏈預(yù)測，提出指導(dǎo)意見 。 子公司預(yù)測編制 子公司在 預(yù)測 假設(shè)前提框架下自行編制預(yù)測 。 事業(yè)部聽證子公司預(yù)測，并提出改善意見 。 子公司接收改善意見并實施及反饋：子公司根據(jù)事業(yè)部提出的改善意見，進行業(yè)務(wù)改善，并將改善方案及結(jié)果反饋給事業(yè)部 。 財務(wù)預(yù)測編制：業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞到財務(wù)部門，由財務(wù)部門開始預(yù)測編制工作 。 年度損益預(yù)測結(jié)果及分析，輸出結(jié)果 ，對比年度預(yù)算和上年實際，揭示偏差 。 全面預(yù)算管理指南 44 年度資產(chǎn)負債預(yù)測結(jié)果及 分析，輸出結(jié)果，對比年度預(yù)算 ，揭示偏差 。 年度現(xiàn)金流預(yù)測結(jié)果及分析，輸出結(jié)果，對比年度預(yù)算 ，揭示偏差 。 機會風險評估：預(yù)算部門對 預(yù)測 結(jié)果進行機會風險的評估和課題梳理 。 對機會風險進行判斷，根據(jù)掌握的信息，對可能存在的機會或風險進行測算估計 。 梳理各領(lǐng)域可行的改善課題，提交公司決策 。 預(yù)測結(jié)果聽證及判斷，意見反饋 預(yù)測總體方案內(nèi)部聽證： 經(jīng)營層進行聽證， 對預(yù)測結(jié)果提出調(diào)整、改善意見 。 向集團總部匯報、改善課題，集團總部業(yè)務(wù) 指導(dǎo)、意見反饋 。 改善課題實施反饋：將經(jīng)營層和集團總部的指導(dǎo)意見反饋給各業(yè)務(wù)領(lǐng)域 和子公司，并收集各課題達成情況 。 三、 子公司 層面 的 預(yù)測 全面預(yù)算管理指南 45 子公司預(yù)測主要包括：前提編制調(diào)整、預(yù)測編制輸出、預(yù)測審核、預(yù)測上報及接收意見四個階段，在子（分）公司業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)預(yù)測輸出后，預(yù)算部門依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)測展開測算，最終輸出損益、現(xiàn)金流等相關(guān)財務(wù)信息。 1 前提編制調(diào)整 管理前提研究 事業(yè)部期待和公司改善課題的檢討，主要分析事業(yè)部對各公司的最新期待 ，以及 對公司內(nèi)改善課題的達成情況 。 公司管理要求和成本控制指標的檢討，如費用目標、降成本目標等 。 在事業(yè)部發(fā)布的預(yù)測前提中選取本公司預(yù)測所需的相關(guān)前提 。 業(yè)務(wù)前提編制 銷量前提，主要是對客戶銷量、產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及產(chǎn)品價格等的判斷 。 收益目標，主要是對實際收益水平及未來收益目標的判斷 。 2 預(yù)測編制與輸出 業(yè)務(wù)部門預(yù)測 全面預(yù)算管理指南 46 營銷部門預(yù)測：對客戶產(chǎn)量、品種，公司銷量、價格，銷售費用預(yù)測 。 研發(fā)部門預(yù)測：對研發(fā)項目管理計劃、研發(fā)成本預(yù)測 。 采購 部門預(yù)測：對采購量、采購價格、采購降成本的預(yù)測 。 制造部門預(yù)測：產(chǎn)能的預(yù)測和制造過程中發(fā)生的直接和間接費用、物流費用的預(yù)測、存貨預(yù)測 。 人事部門預(yù)測：對合同工、勞務(wù)工的人數(shù)及工資、工資性費用的預(yù)測 。 信息部門預(yù)測：對硬件投入、軟件升級更新、服務(wù)安全管理等費用的預(yù)測 。 投資管理部門預(yù)測：對投資項目、計劃預(yù)計，投資項目、發(fā)包及支付預(yù)測 。 財務(wù)部門預(yù)測 財務(wù)類項目預(yù)測：管理費用用預(yù)測、財務(wù)費用預(yù)測、資產(chǎn)減值預(yù)測等 。 全面預(yù)算管理指南 47 對機 會風險進行判斷：根據(jù)掌握的信息，對可能存在的機會或可能存在的風險進行測算估計 。 損益預(yù)測結(jié)果：對業(yè)務(wù)部門預(yù)測審核判斷，合并各業(yè)務(wù)部門預(yù)測，綜合平衡輸出公司損益預(yù)測 。 梳理各 業(yè)務(wù) 領(lǐng)域可行的改善課題：在以上判斷基礎(chǔ)上從預(yù)測中梳理出可供改善立項的工作提交管理層決策 。 現(xiàn)金流預(yù)測結(jié)果：根據(jù)業(yè)務(wù)部門預(yù)測及損益預(yù)測輸出現(xiàn)金流預(yù)測 。 3 預(yù)測審核 經(jīng)營層聽取預(yù)測報告：預(yù)算部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門向經(jīng)營層詳細 匯報預(yù)測過程及結(jié)果 。 經(jīng)營層批準預(yù)測結(jié)果：經(jīng)本單位經(jīng)營層 研討指正，最終預(yù)測由本單位經(jīng)營層審議通過 。 4 預(yù)測上報及接收意見 預(yù)測上報及匯報 全面預(yù)算管理指南 48 財務(wù)預(yù)測結(jié)果上報：經(jīng)公司經(jīng)營層批準后，預(yù)算部門按要求上報匯總預(yù)測結(jié)果 。 業(yè)務(wù)預(yù)測上報：業(yè)務(wù)部門向事業(yè)部對口業(yè)務(wù)部門上報相關(guān)資料 。 匯報預(yù)測：根據(jù)事業(yè)部相關(guān)安排匯報預(yù)測 。 反饋意見的接收、改善課題的實施和改善成果上報 接收事業(yè)部傳遞的反饋意見 根據(jù)事業(yè)部反饋：根據(jù)事業(yè)部反饋意見，公司內(nèi)部開展業(yè)務(wù)改善發(fā)掘相關(guān)改善課題 。 公司 整理改善課題并實施：公司將上級和本公司提出的改善課題進行分解，落實到相關(guān)業(yè)務(wù)部門實施 。 公司上報改善課題成果：公司將改善課題達成的效果匯總上報給事業(yè)部 。 附 :事業(yè)部層面預(yù)測流程圖 (參考 ) 全面預(yù)算管理指南 49 集 團 全 面 預(yù) 算 管 理 預(yù) 測 事 業(yè) 板 塊啟動預(yù)測預(yù)測編制預(yù)測審核預(yù)測反饋分 / 子 公 司事 業(yè) 板 塊 職 能 部門事 業(yè) 板 塊 預(yù) 算 部 門事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營 層 集 團 預(yù) 算 部 門Y E S N OY E SN OY E SN O預(yù) 測 編 制 假 設(shè) 前 提 的 更 新合 并 預(yù) 測 結(jié) 果 及 公司 審 議 意 見集 團 審 議 預(yù) 測反 饋 意 見預(yù) 測 假 設(shè) 前 提 的 匯總 和 發(fā) 布審 議 公 司 預(yù) 測形 成 審 議 意 見收 集 和 聽 證 各 單 位預(yù) 測完 成 公 司 合 并 預(yù) 測根 據(jù) 意 見 和 改 善 要 求 修 改 預(yù) 測審 議 后 提 交完 善 公 司 合 并 預(yù) 測提 交 集 團反 饋 經(jīng) 營 層 意 見預(yù) 測 假 設(shè) 前 提的 收 集 和 審 核提 交 公 司 批 準 的 預(yù)測預(yù) 測 產(chǎn) 銷 存 假 設(shè) 前提 的 更 新公 司 預(yù) 測 報 告編 制 各 職 能 預(yù) 測按 集 團 要 求 提 交 預(yù)測 結(jié) 果 及 表 格落 實 事 業(yè) 板 塊 反 饋 的 經(jīng) 營 層 和 集 團 意 見編 制 預(yù) 測完 成 預(yù) 測 表審 議 預(yù) 測是 否 修 改 預(yù) 測預(yù) 測 假 設(shè) 前 提 發(fā) 布啟 動 預(yù) 測發(fā) 布 預(yù) 測 文 件根 據(jù) 集 團 意 見 完 善公 司 合 并 預(yù) 測并 反 饋 集 團 意 見 全面預(yù)算管理指南 50 附 :子公司預(yù)測流程圖 (參考 ) 集 團 全 面 預(yù) 算 管 理 預(yù) 測 分 / 子 公 司啟動預(yù)測編制預(yù)測預(yù)測審核預(yù)測上報反饋子 公 司 財 務(wù) 部子 公 司 經(jīng) 營 層事 業(yè) 部 子 公 司 職 能 部 門發(fā) 布 預(yù) 測 文 件 及假 設(shè) 前 提調(diào) 整 預(yù) 測 假 設(shè)前 提審 核 預(yù) 測 假 設(shè)前 提N O編 制 完 成 職 能預(yù) 測 表調(diào) 整 預(yù) 測 假 設(shè)前 提發(fā) 布 假 設(shè) 前 提審 核 職 能 部 門預(yù) 測N O編 制 匯 總 公 司預(yù) 測 表Y E S審 核 公 司 預(yù)測 表Y E SY E SN O根 據(jù) 反 饋 改 善內(nèi) 部 管 理公 司 預(yù) 測 表按 要 求 上 報 公司 預(yù) 測 表安 排 聽 證聽 證 匯 報按 要 求 形 成 匯報 資 料經(jīng) 營 層 匯 報 預(yù) 測聽 證 結(jié) 果 反 饋 全面預(yù)算管理指南 51 預(yù)算預(yù)警 一 定義 預(yù)算預(yù)警是指在 預(yù)算執(zhí)行過程中，對偏離預(yù)算目標的情況進行及時識別、評價、反饋 ， 并對預(yù)算執(zhí)行不力的項目， 從 防范 和 規(guī)避 風險 的角度考慮， 發(fā)出預(yù)警信號。 二 預(yù)警指標 1 預(yù)警指標 設(shè)定規(guī)則 基于企業(yè)戰(zhàn)略及年度目標達成 的 原則 。 全面反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本面情況或部門核心業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。 能夠支持業(yè)務(wù)改善與經(jīng)營業(yè)績提升。 根據(jù)預(yù)算評價指標體系分級、分類特點，按流程 、 規(guī)則 合理 選取。 2 具體 預(yù)警指標 的選擇 關(guān)鍵財務(wù)指標 。 關(guān)鍵業(yè)務(wù)及過程指標 。 全面預(yù)算管理指南 52 重大非量化的過程指標（如關(guān)鍵業(yè)務(wù)時間節(jié)點達成情況等）。 三 預(yù)警 模式 1