【導讀】進入微增長時期，競爭更加激烈，盈利能力呈明顯的下降趨勢。高速增長實現(xiàn)發(fā)展、提升效益的模式，也面臨全新的考驗。臨的情況來看，要求更加迫切。2020年下半年，受“釣魚島事件”的影響，合。資公司對集團的利潤貢獻、分紅大幅度降低，公司經(jīng)營壓力比較大。司對日系品牌的依賴，調整結構顯得尤為重要。高盈利性，增加現(xiàn)金流；另一方面，直營業(yè)務要扭虧增盈。因此，推行全面預。升級和機構調整的重要保障。列入了公司級專項管理提升課題內。對二級事業(yè)板塊的相關工作要求。用，有效保障全面預算實施效果?，F(xiàn)第一階段課題成果的落地。對每一個環(huán)節(jié)，均按照“點、線、業(yè)務操作的進一步闡述及細化。同時,針對事業(yè)部、子（分）公司的管理側重點、小組，按照公司的部署和安排按時完成了編制任務。審查預算草案及整體預算方案，并就必要的改善對策提出建議。將經(jīng)過審查的預算提交董事會，通過后下達正式預算。在預算管理委員會的領導下工作，并向預算管理委員會報告。

　　

【正文】 審 議 公 司 分 析完 成 公 司 合 并 分 析報 告公 司 合 并 分 析 報 告完 善 公 司 合 并 分 析傳 達 經(jīng) 營 層 意 見Y E S審 議 分 析提 出 經(jīng) 營 意 見和 建 議N O審 議 分 析Y E S落 實 整 改 分 / 子 公 司 經(jīng) 營 層意 見 和 建 議收 集 和 匯 總 各 單 位分 析公 司 審 議 結 論公 司 分 析 報 告落 實 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營 層 意見 ， 進 行 全 方 位 的 改 善 ，提 高 運 營 效 率落 實 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營 層 意 見進 行 系 統(tǒng) 化 改 善落 實 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營 層 意見 ， 進 行 全 方 位 的 改 善 ，提 高 運 營 效 率 全面預算管理指南 40 預測 一 定義 預測是根據(jù)現(xiàn)有實際及歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的經(jīng)營活動 和財務成果做出科學的預計和測算。其主要任務 是 測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù) ； 預計財務收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標 ； 測定各項定額和標準，為編制 業(yè)務 計劃，分解 業(yè)務目標 服務。 二 事業(yè)部層面的預測 1 預測啟動 制定預測方案：制定 預測 編制原則、編制方法、編制要求和填報表格 。 明確預測的主要目的。 3+9 預測 主要是為了 驗證預算； 6+6 預測 主要是為了 配合事業(yè)計劃； 8+4 預測 是作為下一年度 預算基點等 。 擬定時間節(jié)點：根據(jù)相關要求安排好各項工作時間節(jié)點，包含損益 、資金、投資 預測 。 2 預測前提更新和發(fā)布 全面預算管理指南 41 更新預測宏觀前提 更新對宏觀經(jīng)濟形勢的判斷， 包括 對全年及后期 GDP、投資、消費、出口的判斷 。 更新對行業(yè)走勢的判斷， 包括 對全年及后期運輸總量、行業(yè)總量、細分市場、商品趨勢的判斷 。 更新對政策法規(guī)的判斷， 包括 對全年及后期安全、環(huán)保、節(jié)能相關政策法規(guī)的判斷 。 更新對采購市況的判斷， 包括 對全年及后期材料市況、零件市況的走勢判斷 。 更新對匯率及利率的判斷， 包括 對全年及后期相關幣種匯率、存貸款 利率的走勢判斷 。 更新產(chǎn)銷存前提 更新整車產(chǎn)銷存前提：有整車業(yè)務的公司更新整車產(chǎn)銷存預測前提，并提交事業(yè)部 。 全面預算管理指南 42 事業(yè)部審核匯總產(chǎn) 量、 銷 量、庫存 前提，主要是匯總事業(yè)部內整車產(chǎn)銷存前提資料 。 預測假設前提發(fā)布：由事業(yè)部發(fā)布預測的宏觀前提和 產(chǎn) 量、 銷 量、庫存 前提 。 3 預測編制 業(yè)務預測編制 研發(fā)業(yè)務預測編制， 包括 技術項目研究、商品項目計劃、研發(fā)費用控制 。 采購業(yè)務預測編制， 包括 材料降本方案、零件降本方案、服務支持降本控制 。 制造業(yè)務預測編制， 包括 產(chǎn)能維護、質量提升、工藝改善、制造費用控制 。 營銷業(yè)務預測編制， 包括 國內及出口的市場分析、銷售策略、網(wǎng)絡建設、服務提升 。 人力資源業(yè)務預測編制， 包括 人員匹配、薪酬制度、培訓計劃 。 全面預算管理指南 43 信息業(yè)務預測編制， 包括 硬件維護、軟件維護、服務安全管理 。 投資業(yè)務預測編制， 包括 公司全價值鏈內的年度投資項目匯總平衡 。 現(xiàn)金流預測編制， 包括 經(jīng)營活動、投資活動、融資活動，以及自由現(xiàn)金流的預測。 各領域年度預測內部聽證 、改善方向：經(jīng)營層聽證全價值鏈預測，提出指導意見 。 子公司預測編制 子公司在 預測 假設前提框架下自行編制預測 。 事業(yè)部聽證子公司預測，并提出改善意見 。 子公司接收改善意見并實施及反饋：子公司根據(jù)事業(yè)部提出的改善意見，進行業(yè)務改善，并將改善方案及結果反饋給事業(yè)部 。 財務預測編制：業(yè)務數(shù)據(jù)傳遞到財務部門，由財務部門開始預測編制工作 。 年度損益預測結果及分析，輸出結果 ，對比年度預算和上年實際，揭示偏差 。 全面預算管理指南 44 年度資產(chǎn)負債預測結果及 分析，輸出結果，對比年度預算 ，揭示偏差 。 年度現(xiàn)金流預測結果及分析，輸出結果，對比年度預算 ，揭示偏差 。 機會風險評估：預算部門對 預測 結果進行機會風險的評估和課題梳理 。 對機會風險進行判斷，根據(jù)掌握的信息，對可能存在的機會或風險進行測算估計 。 梳理各領域可行的改善課題，提交公司決策 。 預測結果聽證及判斷，意見反饋 預測總體方案內部聽證： 經(jīng)營層進行聽證， 對預測結果提出調整、改善意見 。 向集團總部匯報、改善課題，集團總部業(yè)務 指導、意見反饋 。 改善課題實施反饋：將經(jīng)營層和集團總部的指導意見反饋給各業(yè)務領域 和子公司，并收集各課題達成情況 。 三、 子公司 層面 的 預測 全面預算管理指南 45 子公司預測主要包括：前提編制調整、預測編制輸出、預測審核、預測上報及接收意見四個階段，在子（分）公司業(yè)務部門業(yè)務預測輸出后，預算部門依據(jù)業(yè)務預測展開測算，最終輸出損益、現(xiàn)金流等相關財務信息。 1 前提編制調整 管理前提研究 事業(yè)部期待和公司改善課題的檢討，主要分析事業(yè)部對各公司的最新期待 ，以及 對公司內改善課題的達成情況 。 公司管理要求和成本控制指標的檢討，如費用目標、降成本目標等 。 在事業(yè)部發(fā)布的預測前提中選取本公司預測所需的相關前提 。 業(yè)務前提編制 銷量前提，主要是對客戶銷量、產(chǎn)量、產(chǎn)品結構及產(chǎn)品價格等的判斷 。 收益目標，主要是對實際收益水平及未來收益目標的判斷 。 2 預測編制與輸出 業(yè)務部門預測 全面預算管理指南 46 營銷部門預測：對客戶產(chǎn)量、品種，公司銷量、價格，銷售費用預測 。 研發(fā)部門預測：對研發(fā)項目管理計劃、研發(fā)成本預測 。 采購 部門預測：對采購量、采購價格、采購降成本的預測 。 制造部門預測：產(chǎn)能的預測和制造過程中發(fā)生的直接和間接費用、物流費用的預測、存貨預測 。 人事部門預測：對合同工、勞務工的人數(shù)及工資、工資性費用的預測 。 信息部門預測：對硬件投入、軟件升級更新、服務安全管理等費用的預測 。 投資管理部門預測：對投資項目、計劃預計，投資項目、發(fā)包及支付預測 。 財務部門預測 財務類項目預測：管理費用用預測、財務費用預測、資產(chǎn)減值預測等 。 全面預算管理指南 47 對機 會風險進行判斷：根據(jù)掌握的信息，對可能存在的機會或可能存在的風險進行測算估計 。 損益預測結果：對業(yè)務部門預測審核判斷，合并各業(yè)務部門預測，綜合平衡輸出公司損益預測 。 梳理各 業(yè)務 領域可行的改善課題：在以上判斷基礎上從預測中梳理出可供改善立項的工作提交管理層決策 。 現(xiàn)金流預測結果：根據(jù)業(yè)務部門預測及損益預測輸出現(xiàn)金流預測 。 3 預測審核 經(jīng)營層聽取預測報告：預算部門會同相關業(yè)務部門向經(jīng)營層詳細 匯報預測過程及結果 。 經(jīng)營層批準預測結果：經(jīng)本單位經(jīng)營層 研討指正，最終預測由本單位經(jīng)營層審議通過 。 4 預測上報及接收意見 預測上報及匯報 全面預算管理指南 48 財務預測結果上報：經(jīng)公司經(jīng)營層批準后，預算部門按要求上報匯總預測結果 。 業(yè)務預測上報：業(yè)務部門向事業(yè)部對口業(yè)務部門上報相關資料 。 匯報預測：根據(jù)事業(yè)部相關安排匯報預測 。 反饋意見的接收、改善課題的實施和改善成果上報 接收事業(yè)部傳遞的反饋意見 根據(jù)事業(yè)部反饋：根據(jù)事業(yè)部反饋意見，公司內部開展業(yè)務改善發(fā)掘相關改善課題 。 公司 整理改善課題并實施：公司將上級和本公司提出的改善課題進行分解，落實到相關業(yè)務部門實施 。 公司上報改善課題成果：公司將改善課題達成的效果匯總上報給事業(yè)部 。 附 :事業(yè)部層面預測流程圖 (參考 ) 全面預算管理指南 49 集 團 全 面 預 算 管 理 預 測 事 業(yè) 板 塊啟動預測預測編制預測審核預測反饋分 / 子 公 司事 業(yè) 板 塊 職 能 部門事 業(yè) 板 塊 預 算 部 門事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營 層 集 團 預 算 部 門Y E S N OY E SN OY E SN O預 測 編 制 假 設 前 提 的 更 新合 并 預 測 結 果 及 公司 審 議 意 見集 團 審 議 預 測反 饋 意 見預 測 假 設 前 提 的 匯總 和 發(fā) 布審 議 公 司 預 測形 成 審 議 意 見收 集 和 聽 證 各 單 位預 測完 成 公 司 合 并 預 測根 據(jù) 意 見 和 改 善 要 求 修 改 預 測審 議 后 提 交完 善 公 司 合 并 預 測提 交 集 團反 饋 經(jīng) 營 層 意 見預 測 假 設 前 提的 收 集 和 審 核提 交 公 司 批 準 的 預測預 測 產(chǎn) 銷 存 假 設 前提 的 更 新公 司 預 測 報 告編 制 各 職 能 預 測按 集 團 要 求 提 交 預測 結 果 及 表 格落 實 事 業(yè) 板 塊 反 饋 的 經(jīng) 營 層 和 集 團 意 見編 制 預 測完 成 預 測 表審 議 預 測是 否 修 改 預 測預 測 假 設 前 提 發(fā) 布啟 動 預 測發(fā) 布 預 測 文 件根 據(jù) 集 團 意 見 完 善公 司 合 并 預 測并 反 饋 集 團 意 見 全面預算管理指南 50 附 :子公司預測流程圖 (參考 ) 集 團 全 面 預 算 管 理 預 測 分 / 子 公 司啟動預測編制預測預測審核預測上報反饋子 公 司 財 務 部子 公 司 經(jīng) 營 層事 業(yè) 部 子 公 司 職 能 部 門發(fā) 布 預 測 文 件 及假 設 前 提調 整 預 測 假 設前 提審 核 預 測 假 設前 提N O編 制 完 成 職 能預 測 表調 整 預 測 假 設前 提發(fā) 布 假 設 前 提審 核 職 能 部 門預 測N O編 制 匯 總 公 司預 測 表Y E S審 核 公 司 預測 表Y E SY E SN O根 據(jù) 反 饋 改 善內 部 管 理公 司 預 測 表按 要 求 上 報 公司 預 測 表安 排 聽 證聽 證 匯 報按 要 求 形 成 匯報 資 料經(jīng) 營 層 匯 報 預 測聽 證 結 果 反 饋 全面預算管理指南 51 預算預警 一 定義 預算預警是指在 預算執(zhí)行過程中，對偏離預算目標的情況進行及時識別、評價、反饋 ， 并對預算執(zhí)行不力的項目， 從 防范 和 規(guī)避 風險 的角度考慮， 發(fā)出預警信號。 二 預警指標 1 預警指標 設定規(guī)則 基于企業(yè)戰(zhàn)略及年度目標達成 的 原則 。 全面反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本面情況或部門核心業(yè)務執(zhí)行情況。 能夠支持業(yè)務改善與經(jīng)營業(yè)績提升。 根據(jù)預算評價指標體系分級、分類特點，按流程 、 規(guī)則 合理 選取。 2 具體 預警指標 的選擇 關鍵財務指標 。 關鍵業(yè)務及過程指標 。 全面預算管理指南 52 重大非量化的過程指標（如關鍵業(yè)務時間節(jié)點達成情況等）。 三 預警 模式 1