【正文】 到月度，形成分月預(yù)算的過程。 下發(fā)分月預(yù)算通知 擬定分月預(yù)算編制要求，準(zhǔn)備分月預(yù)算編制模板 下發(fā)分月預(yù)算通知，包括分月前提、工作節(jié)點、編制要求及模板 。 3 分月預(yù)算審核 內(nèi)部聽證審核 預(yù)算進度 分析判斷 結(jié)合歷史數(shù)據(jù)及重大業(yè)務(wù)，對 預(yù)算 分解結(jié)果的合理性進行判斷 。 各 預(yù)算單位 接收并制定 本單位 預(yù)算內(nèi)控方案 。 自用前提 （ 如自銷數(shù)據(jù) ） 在內(nèi)的其他 分月 預(yù)算編制必要的前提 準(zhǔn)備 ，自行判斷分解 。 財務(wù) 依據(jù)業(yè)務(wù)分解預(yù)算， 匯總 形成 分月 財務(wù) 預(yù)算，包含損益預(yù)算、資金預(yù)算、資本預(yù)算等 。 5 確定分月預(yù)算目標(biāo)，對外發(fā)布 下發(fā) 事業(yè)部 審核后的終版分月預(yù)算目標(biāo) 。 附 :事業(yè)部層面預(yù)算分解流程圖 (參考 ) 全面預(yù)算管理指南 28 預(yù) 算 分 解 事 業(yè) 部預(yù)算前提分月分月通知下達分月預(yù)算編制分月預(yù)算匯總分月預(yù)算審核分月預(yù)算發(fā)布子 公 司 / 分 公 司經(jīng) 營 管 理 部 門財 會 部 門 說 明其 他 職 能 部 門事 業(yè) 部 預(yù) 算 委 員會 / 董 事 會預(yù) 算 分 月 策 劃預(yù) 算 前 提 分 月預(yù) 算 分 月 準(zhǔn) 備分 月 預(yù) 算 匯 總預(yù) 算 進 度 判 斷下 達 分 月 預(yù) 算預(yù) 算 資 料 整 理根 據(jù) 預(yù) 算 進 度 要 求 安 排好 各 項 預(yù) 算 分 月 工 作 的時 間 節(jié) 點范 圍 ： 損 益 、 資 金 、 資本 前 提擬 定 分 月 預(yù) 算 編 制 要求 ， 準(zhǔn) 備 分 月 預(yù) 算 編 制表 格研 發(fā) 、 采 購 、 制 造 、 營銷 、 人 力 資 源 、 信 息 、投 資 等 業(yè) 務(wù) 的 預(yù) 算 方 案月 度 分 解財 務(wù) 部 門 收 集 匯 總 ， 包含 損 益 預(yù) 算 、 資 金 預(yù)算 、 資 本 預(yù) 算下 發(fā) 審 核 后 的 終 版 分 月預(yù) 算 目 標(biāo) ， 各 單 位 接 收并 制 定 單 位 預(yù) 算 內(nèi) 控 方案數(shù) 據(jù) 整 理 備 份 并 傳 遞 其他 預(yù) 算 使 用 單 位預(yù) 算 部 門 向 經(jīng) 營 層 匯 報調(diào) 整 后 預(yù) 算 分 解 進 度 ，根 據(jù) 反 饋 意 見 修 正 進 度下 發(fā) 預(yù) 算 分 月通 知各 領(lǐng) 域 預(yù) 算 分 月編 制各 子 ( 分 ) 公 司 預(yù)算 分 月 編 制內(nèi) 部 聽 證 審 核NYN下 發(fā) 預(yù) 算 分 月 前 提 、 工作 節(jié) 點 、 編 制 要 求 及 編制 表 格下 屬 子 ( 分 ) 公 司 全 面 開展 預(yù) 算 業(yè) 務(wù) 分 月 及 財 務(wù)數(shù) 據(jù) 分 月結(jié) 合 歷 史 數(shù) 據(jù) 及 重 大 業(yè)務(wù) ， 對 分 解 結(jié) 果 的 合 理性 進 行 判 斷 ， 對 預(yù) 算 進度 異 常 單 位 調(diào) 查 反 饋 ，責(zé) 成 調(diào) 整 后 重 新 上 報 匯總分 月 預(yù) 算 數(shù) 據(jù) 上報 集 團 財 務(wù)Y分 月 預(yù) 算 完 成 后 數(shù) 據(jù) 上報 集 團 財 務(wù) 備 案 全面預(yù)算管理指南 29 附 :子公司預(yù)算分解流程圖 (參考 ) 預(yù) 算 分 解 子 ( 分 ) 公 司預(yù)算前提分月分月通知下達分月預(yù)算編制分月預(yù)算匯總分月預(yù)算審核分月預(yù)算發(fā)布說 明事 業(yè) 部 財 務(wù) 內(nèi) 部 業(yè) 務(wù) 部 門經(jīng) 營 管 理 部 門財 會 部 門子 ( 分 ) 公 司 預(yù) 算 委員 會 / 董 事 會擬 定 分 月 預(yù) 算 編 制 要求 ， 準(zhǔn) 備 分 月 預(yù) 算 編 制表 格結(jié) 合 歷 史 數(shù) 據(jù) 及 重 大 業(yè)務(wù) ， 對 分 解 結(jié) 果 的 合 理性 進 行 判 斷 ， 對 預(yù) 算 進度 異 常 單 位 調(diào) 查 反 饋 ，責(zé) 成 調(diào) 整 后 重 新 上 報 匯總根 據(jù) 預(yù) 算 進 度 要 求 安 排好 各 項 預(yù) 算 分 月 工 作 的時 間 節(jié) 點數(shù) 據(jù) 整 理 備 份 并 傳 遞 其他 預(yù) 算 使 用 單 位N下 發(fā) 預(yù) 算 分 月 前 提 、 工作 節(jié) 點 、 編 制 要 求 及 編制 表 格下 發(fā) 預(yù) 算 分 月通 知預(yù) 算 資 料 整 理各 部 門 預(yù) 算 分 月編 制自 用 前 提 分 月自 判財 務(wù) 部 門 收 集 匯 總 ， 包含 損 益 預(yù) 算 、 資 金 預(yù)算 、 資 本 預(yù) 算預(yù) 算 部 門 向 經(jīng) 營 層 匯 報調(diào) 整 后 預(yù) 算 分 解 進 度 ，根 據(jù) 反 饋 意 見 修 正 進 度Y下 達 分 月 預(yù) 算下 發(fā) 審 核 后 的 終 版 分 月預(yù) 算 目 標(biāo) ， 各 單 位 接 收并 制 定 單 位 預(yù) 算 內(nèi) 控 方案預(yù) 算 分 月 準(zhǔn) 備接 收 本 部 分 月前 提N預(yù) 算 進 度 判 斷內(nèi) 部 聽 證 審 核分 月 預(yù) 算 匯 總范 圍 ： 損 益 、 資 金 、 資本 前 提研 發(fā) 、 采 購 、 制 造 、 營銷 、 人 力 資 源 、 信 息 、投 資 等 業(yè) 務(wù) 的 預(yù) 算 方 案月 度 分 解分 月 預(yù) 算 數(shù) 據(jù) 上報 事 業(yè) 部 財 務(wù)分 月 預(yù) 算 完 成 后 數(shù) 據(jù) 上報 事 業(yè) 部 財 務(wù) 備 案Y 全面預(yù)算管理指南 30 預(yù)算 分析 一 定義 預(yù)算 分析是以 會計核算 、財務(wù) 報表及其他相關(guān)資料為 基礎(chǔ) 依據(jù)，采用一系列 專業(yè) 的分析技術(shù)和方法，對過去和現(xiàn)在有關(guān) 籌資 活動、投資活動、經(jīng)營活動的盈利能力和 營運能力 狀況進行 綜合的 分析， 并為經(jīng)營層了解預(yù)算執(zhí)行情況、進行相應(yīng) 決策提供 支撐 。 全面預(yù)算管理指南 31 政策法規(guī)，包含安全、環(huán)保、節(jié)能相關(guān)政策法規(guī)等。 分車型產(chǎn)量。 收集銷售回款情況，計算銷售收入現(xiàn)金回款比例。 職能部門向預(yù)算管理部門提交經(jīng)審核后的分業(yè)務(wù)領(lǐng)域預(yù)算分析，并參與聽證。 3 事業(yè)部預(yù)算部門分析編制 事業(yè)部預(yù)算部門收集職能部門和分 /子公司預(yù)算分析資料，進行分析、加工、匯總。 4 分析審核 事業(yè)部預(yù)算部門審核、聽證各單位分析報告，了解各單位實際經(jīng)營情況、預(yù)算達成情況。 事業(yè)部預(yù)算部門將集團的指導(dǎo)意見反饋給各業(yè)務(wù)部門和子公司，向事全面預(yù)算管理指南 34 業(yè)部經(jīng)營層、職能部門及子公司揭示問題及風(fēng)險，明確改善措施及建議。 實物成本分析：分車型、分品系對實物成本進行預(yù)實分析，并將原材料和外購件按照市況和降成本分開進行管理。 銷售費用（含其他銷售成本）：按科目、銷售費用的性質(zhì)（固定費用、變動費用） 進行預(yù)實分析，對差異原因作出詳細(xì)說明。 全面預(yù)算管理指南 36 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金流量分析包括經(jīng)營活動、投資 活動 情況及籌融資 活動現(xiàn)金流分析 。 預(yù)算部門收集管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、現(xiàn)金流等數(shù)據(jù)資料，審核職能部門 /車間分析資料。 職能部門和車間將公司經(jīng)營層意見和建議進行落實和對應(yīng)的改善，提升運營效率。 二 事業(yè)部層面的預(yù)測 1 預(yù)測啟動 制定預(yù)測方案：制定 預(yù)測 編制原則、編制方法、編制要求和填報表格 。 2 預(yù)測前提更新和發(fā)布 全面預(yù)算管理指南 41 更新預(yù)測宏觀前提 更新對宏觀經(jīng)濟形勢的判斷， 包括 對全年及后期 GDP、投資、消費、出口的判斷 。 更新對匯率及利率的判斷， 包括 對全年及后期相關(guān)幣種匯率、存貸款 利率的走勢判斷 。 3 預(yù)測編制 業(yè)務(wù)預(yù)測編制 研發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)測編制， 包括 技術(shù)項目研究、商品項目計劃、研發(fā)費用控制 。 人力資源業(yè)務(wù)預(yù)測編制， 包括 人員匹配、薪酬制度、培訓(xùn)計劃 。 各領(lǐng)域年度預(yù)測內(nèi)部聽證 、改善方向：經(jīng)營層聽證全價值鏈預(yù)測，提出指導(dǎo)意見 。 財務(wù)預(yù)測編制：業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞到財務(wù)部門，由財務(wù)部門開始預(yù)測編制工作 。 機會風(fēng)險評估：預(yù)算部門對 預(yù)測 結(jié)果進行機會風(fēng)險的評估和課題梳理 。 向集團總部匯報、改善課題，集團總部業(yè)務(wù) 指導(dǎo)、意見反饋 。 公司管理要求和成本控制指標(biāo)的檢討，如費用目標(biāo)、降成本目標(biāo)等 。 2 預(yù)測編制與輸出 業(yè)務(wù)部門預(yù)測 全面預(yù)算管理指南 46 營銷部門預(yù)測：對客戶產(chǎn)量、品種，公司銷量、價格，銷售費用預(yù)測 。 人事部門預(yù)測：對合同工、勞務(wù)工的人數(shù)及工資、工資性費用的預(yù)測 。 全面預(yù)算管理指南 47 對機 會風(fēng)險進行判斷：根據(jù)掌握的信息，對可能存在的機會或可能存在的風(fēng)險進行測算估計 。 3 預(yù)測審核 經(jīng)營層聽取預(yù)測報告：預(yù)算部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門向經(jīng)營層詳細(xì) 匯報預(yù)測過程及結(jié)果 。 匯報預(yù)測：根據(jù)事業(yè)部相關(guān)安排匯報預(yù)測 。 附 :事業(yè)部層面預(yù)測流程圖 (參考 ) 全面預(yù)算管理指南 49 集 團 全 面 預(yù) 算 管 理 預(yù) 測 事 業(yè) 板 塊啟動預(yù)測預(yù)測編制預(yù)測審核預(yù)測反饋分 / 子 公 司事 業(yè) 板 塊 職 能 部門事 業(yè) 板 塊 預(yù) 算 部 門事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營 層 集 團 預(yù) 算 部 門Y E S N OY E SN OY E SN O預(yù) 測 編 制 假 設(shè) 前 提 的 更 新合 并 預(yù) 測 結(jié) 果 及 公司 審 議 意 見集 團 審 議 預(yù) 測反 饋 意 見預(yù) 測 假 設(shè) 前 提 的 匯總 和 發(fā) 布審 議 公 司 預(yù) 測形 成 審 議 意 見收 集 和 聽 證 各 單 位預(yù) 測完 成 公 司 合 并 預(yù) 測根 據(jù) 意 見 和 改 善 要 求 修 改 預(yù) 測審 議 后 提 交完 善 公 司 合 并 預(yù) 測提 交 集 團反 饋 經(jīng) 營 層 意 見預(yù) 測 假 設(shè) 前 提的 收 集 和 審 核提 交 公 司 批 準(zhǔn) 的 預(yù)測預(yù) 測 產(chǎn) 銷 存 假 設(shè) 前提 的 更 新公 司 預(yù) 測 報 告編 制 各 職 能 預(yù) 測按 集 團 要 求 提 交 預(yù)測 結(jié) 果 及 表 格落 實 事 業(yè) 板 塊 反 饋 的 經(jīng) 營 層 和 集 團 意 見編 制 預(yù) 測完 成 預(yù) 測 表審 議 預(yù) 測是 否 修 改 預(yù) 測預(yù) 測 假 設(shè) 前 提 發(fā) 布啟 動 預(yù) 測發(fā) 布 預(yù) 測 文 件根 據(jù) 集 團 意 見 完 善公 司 合 并 預(yù) 測并 反 饋 集 團 意 見 全面預(yù)算管理指南 50 附 :子公司預(yù)測流程圖 (參考 ) 集 團 全 面 預(yù) 算 管 理 預(yù) 測 分 / 子 公 司啟動預(yù)測編制預(yù)測預(yù)測審核預(yù)測上報反饋子 公 司 財 務(wù) 部子 公 司 經(jīng) 營 層事 業(yè) 部 子 公 司 職 能 部 門發(fā) 布 預(yù) 測 文 件 及假 設(shè) 前 提調(diào) 整 預(yù) 測 假 設(shè)前 提審 核 預(yù) 測 假 設(shè)前 提N O編 制 完 成 職 能預(yù) 測 表調(diào) 整 預(yù) 測 假 設(shè)前 提發(fā) 布 假 設(shè) 前 提審 核 職 能 部 門預(yù) 測N O編 制 匯 總 公 司預(yù) 測 表Y E S審 核 公 司 預(yù)測 表Y E SY E SN O根 據(jù) 反 饋 改 善內(nèi) 部 管 理公 司 預(yù) 測 表按 要 求 上 報 公司 預(yù) 測 表安 排 聽 證聽 證 匯 報按 要 求 形 成 匯報 資 料經(jīng) 營 層 匯 報 預(yù) 測聽 證 結(jié) 果 反 饋 全面預(yù)算管理指南