【正文】 資料為 基礎(chǔ) 依據(jù)，采用一系列 專業(yè) 的分析技術(shù)和方法，對過去和現(xiàn)在有關(guān) 籌資 活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)的盈利能力和 營運(yùn)能力 狀況進(jìn)行 綜合的 分析， 并為經(jīng)營層了解預(yù)算執(zhí)行情況、進(jìn)行相應(yīng) 決策提供 支撐 。 財(cái)務(wù) 依據(jù)業(yè)務(wù)分解預(yù)算， 匯總 形成 分月 財(cái)務(wù) 預(yù)算，包含損益預(yù)算、資金預(yù)算、資本預(yù)算等 。 各 預(yù)算單位 接收并制定 本單位 預(yù)算內(nèi)控方案 。 下發(fā)分月預(yù)算通知 擬定分月預(yù)算編制要求，準(zhǔn)備分月預(yù)算編制模板 下發(fā)分月預(yù)算通知，包括分月前提、工作節(jié)點(diǎn)、編制要求及模板 。 確定支撐預(yù)算目標(biāo) ， 或彌補(bǔ)預(yù)算缺口的改善課題及效果，并 在 預(yù)算結(jié)果 中體現(xiàn) 。 年度現(xiàn)金流預(yù)算結(jié)果及分析，輸出結(jié)果，對比最新年度預(yù)測及 中期財(cái)務(wù)預(yù)算。 制造業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制， 包括 產(chǎn)能維護(hù)、質(zhì)量提升、工藝改善、制造費(fèi)用控制 。 目標(biāo)判斷 向 經(jīng)營層 匯報(bào)試算結(jié)果， 經(jīng)營層 指導(dǎo)、反饋意見 。 2 預(yù)算編制方案策劃 擬定預(yù)算編制時(shí)間節(jié)點(diǎn)，包含損益、資金、投資 預(yù)算 。 全面預(yù)算管理指南 15 根據(jù)集團(tuán)意見調(diào)整預(yù)算目標(biāo)分配方案 。 全面預(yù)算管理指南 14 年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算結(jié)果及分析 。 制造業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制，包含產(chǎn)能維護(hù)、質(zhì)量提升、工藝改善、制造費(fèi)用控制 。 目標(biāo)判斷 向 經(jīng)營層 匯報(bào)試算結(jié)果， 經(jīng)營層 指導(dǎo)、反饋意見 。 對重點(diǎn)單位開展訪談溝通，對涉及提供重要前提 的部門， 及預(yù)算難點(diǎn)單位提前溝通 。 全面預(yù)算管理指南 8 附 :中期財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程圖 (參考 ) 中 期 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算啟動(dòng)事業(yè)計(jì)劃接收測算前提接收業(yè)務(wù)方案、數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測算對比事業(yè)計(jì)劃提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)事業(yè)計(jì)劃聽證匯報(bào)事業(yè)計(jì)劃發(fā)布行動(dòng)方案落實(shí)子 公 司 / 分 公 司 說 明本 部 職 能 部 門經(jīng) 營 管 理 部 門 / 財(cái) 會(huì) 部公 司 經(jīng) 營 層集 團(tuán) 總 部事 業(yè) 計(jì) 劃 啟 動(dòng)發(fā) 布 中 期 前 提接 收 中 期 前 提設(shè) 計(jì) 測 算 模 板職 能 部 門 分 領(lǐng) 域 編制 中 期 業(yè) 務(wù) 方 案損 益 、 現(xiàn) 金 流 及資 本 測 算 及 合 并對 比 上 輪 事 業(yè) 計(jì)劃 偏 差 并 說 明公 司 經(jīng) 營 層 聽 證宏 觀 經(jīng) 濟(jì)行 業(yè) 走 勢政 策 法 規(guī)市 況 匯 率份 額 銷 量集 團(tuán) 總 部 審 核事 業(yè) 計(jì) 劃 發(fā) 布年 度 預(yù) 算公 司 課 題YN職 能 部 門 業(yè) 務(wù) 方 案 、 子( 分 ) 公 司 事 業(yè) 計(jì) 劃 都 要 經(jīng)過 公 司 分 管 副 總 聽 證 指 導(dǎo)此 步 驟 由 公 司 經(jīng) 營 管 理 部門 執(zhí) 行 ， 公 司 內(nèi) 部 通 常 需要 經(jīng) 過 兩 輪 研 討 匯 報(bào) 才 能確 認(rèn) 正 式 結(jié) 果此 步 驟 由 公 司 經(jīng) 營 管 理 部門 執(zhí) 行 ， 以 公 司 文 件 形 式發(fā) 布 事 業(yè) 計(jì) 劃 、 公 司 年 會(huì)上 宣 講此 步 驟 由 公 司 經(jīng) 營 管 理 部門 執(zhí) 行 ， 中 期 事 業(yè) 計(jì) 劃 前提 在 公 司 內(nèi) 部 研 討 匯 報(bào) 后才 能 發(fā) 布主 要 說 明 宏 觀 前 提 、 假 設(shè)前 提 、 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 的 重 大 變化 及 影 響財(cái) 務(wù) 部 門 將 財(cái) 務(wù) 測 算 報(bào) 告提 供 給 公 司 經(jīng) 營 管 理 部門 ， 后 者 匯 總 編 制 公 司 整體 中 期 事 業(yè) 計(jì) 劃 報(bào) 告參 照 事 業(yè) 計(jì) 劃 規(guī) 劃 及 業(yè) 務(wù)部 門 方 案 ， 編 制 年 度 執(zhí) 行預(yù) 算 ， 將 公 司 戰(zhàn) 略 落 地子 ( 分 ) 公 司 分 單 位 編制 中 期 事 業(yè) 計(jì) 劃接 收 本 部 業(yè) 務(wù) 方案 、 子 ( 分 ) 公 司 財(cái)務(wù) 數(shù) 據(jù)將 職 能 部 門 業(yè) 務(wù) 方 案 轉(zhuǎn) 化為 財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) ， 合 并 子 ( 分 )公 司 財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) 后 輸 出 公 司整 體 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告提 供 財(cái) 務(wù) 測 算 報(bào)告YNN全面預(yù)算管理指南 9 預(yù)算編制 一 定義 年度 預(yù)算是 對預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測，通過運(yùn)用 系統(tǒng)的方法，合理分配 年度內(nèi)的 人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè) 分解落實(shí) 既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。 向集團(tuán)匯報(bào) 。 中期 現(xiàn)金流試算結(jié)果及分析，輸出現(xiàn)金流趨勢結(jié)果，分析營運(yùn)質(zhì)量 。 2. 全面預(yù)算管理制度應(yīng) 包括： 全面 預(yù)算工作組織 ； 預(yù)算編制 方法及流程 ； 預(yù)算 分析方法及流程 ； 預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)測方法及流程 ； 預(yù)算預(yù)警方法及流程； 預(yù)算評價(jià)方法及流程 ； 全面預(yù)算管理指南 4 對標(biāo)管理辦法； 預(yù)算信息系統(tǒng)建設(shè)； 預(yù)算體系建設(shè)有效性的評估 辦法 。 根據(jù)需要，就預(yù)算的修正加以審議并作出相關(guān)決定。 二 全面預(yù)算管理組織體系 1 全面預(yù)算管理組織體系 包含預(yù)算管理組織及決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算工作機(jī)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) ，是 預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督、分析、考評等一系列預(yù) 算管理活動(dòng)的主體 ； 是全面預(yù)算管理有序開展的基礎(chǔ)環(huán)境， 對 全面預(yù)算管理能否正常運(yùn)行并發(fā)揮作用起到關(guān)鍵性的主導(dǎo)作用。參與編制工作的各事業(yè)板塊也積極主 動(dòng)配合，抽調(diào)核心成員組建項(xiàng)目小組，按照公司的部署和安排按時(shí)完成了編制任務(wù)。 為更好的組織開展全面預(yù)算管理第二階段的工作 ,公司組織集團(tuán)內(nèi)部預(yù)算管理領(lǐng)域的部分專家，從可衡量、可操作、可評價(jià)的角度出發(fā)，經(jīng)過反復(fù)研討，編 制了《全面預(yù)算管理指南》，希望成為 指導(dǎo)各單位進(jìn)行 全面預(yù)算 管理改善 提升的規(guī)范化工作指引 。為降低公司對日系品牌的依賴，調(diào)整結(jié)構(gòu)顯得尤為重要。 2020 年下半年， 受 “釣魚島事件”的影響，合資公司對集團(tuán)的利潤貢獻(xiàn)、分紅大幅度降低，公司經(jīng)營壓力比較大。 為此，公司適時(shí)啟動(dòng)了全面預(yù)算管理第二階段的工作 ,主要是推進(jìn)全面預(yù)算管理向所屬二級單位、三級單位縱深發(fā)展，提高 各單位的全面預(yù)算管理水平 ,實(shí)現(xiàn)第一階段課題成果的落地。為組織編寫好該指南，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部做了大量的工作，召開啟動(dòng)會(huì)對工作進(jìn)行專項(xiàng)布置，并組織了多輪研討，與各事業(yè)板塊共同研究，明確指南的編寫提綱、重點(diǎn)編寫內(nèi)容等。 支撐全面預(yù)算管理體系的信息化系統(tǒng)建設(shè) 。 接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算 分析 報(bào)告， 并 在認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上提出改善的 意見 。 三 預(yù)算管理制度建設(shè) 1. 全面 預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋 全面 預(yù)算編制、執(zhí)行與 分析 、 控制 、 反饋、考核 評價(jià) 、預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè) 等主要 內(nèi)容 。 3 中期財(cái)務(wù) 預(yù)算 結(jié)果 測算 全面預(yù)算管理指南 6 中期損益試算結(jié)果及分析，輸出利潤趨勢結(jié)果，分析盈利能力 。 全面預(yù)算管理指南 7 2 聽證匯報(bào) 歸口管理部門向 經(jīng)營層匯報(bào)，內(nèi)部判斷 。 2 按照中期財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果中反映的改善點(diǎn)擊改善方向，設(shè)定年度 課題， 立項(xiàng)整改。 2 預(yù)算編制方案策劃 擬定預(yù)算編制時(shí)間節(jié)點(diǎn)，根據(jù)預(yù)算進(jìn)度要求安排好各項(xiàng)工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)，包含損益、資金、投資 預(yù)算 。 主要是根據(jù)商品前提試算損益結(jié)果， 對比中期財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果，進(jìn)行 偏差分析 。 采購業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制，包含材料降本方案、零件降本方案、服務(wù)支持降本控制 。 結(jié)果輸出 年度損益預(yù)算結(jié)果及分析，對比最新年度預(yù)測及事業(yè)計(jì)劃 ，揭示偏差。 集團(tuán)聽證審核 向集團(tuán)總部匯報(bào)，集團(tuán)總部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、意見反饋 。 全面預(yù)算管理指南 16 自 我判斷 細(xì)分預(yù)算前提，包含份額目標(biāo)、銷量目標(biāo)、銷售結(jié)構(gòu)、銷售進(jìn)度；產(chǎn)能建 設(shè)需求、升級改造計(jì)劃、清理報(bào)廢計(jì)劃；現(xiàn)金回款比例、現(xiàn)金支付比例、存貸款利率、貸款額度、票據(jù)貼現(xiàn)額度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率、股利分配等 。 財(cái)務(wù)試算 輸出損益試算結(jié)果及簡析， 對比 中期財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行 偏差簡要分析 。 采購業(yè)務(wù)方案及年度預(yù) 算編制， 包括 材料降本方案、零件降本方案、服務(wù)支持降本控制 。 年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算結(jié)果及分析，年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算結(jié)果及分析 。 10 年度預(yù)算目標(biāo) 確認(rèn) 與 上級單位 溝通確認(rèn)預(yù)算目標(biāo)，接受方案 。 將 年度 銷售目標(biāo)、資金及資本相關(guān)前提分解到月份 。 4 確定分月預(yù)算目標(biāo) 及 發(fā)布 下發(fā)審核后的終版分月預(yù)算目標(biāo) 。 3 分月預(yù)算編制 內(nèi)部全價(jià)值鏈 業(yè)務(wù)分月預(yù)算編制。 傳遞內(nèi)部預(yù)算使用部門。 主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、庫存量相關(guān)信息收集 分區(qū)域、分市場、分車型的銷量。 全面預(yù)算管理指南 32 相關(guān)職能部門分別編制本業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如采購、制造、信息等）的分析 資料 。 財(cái)務(wù)結(jié)果偏差分析，定性及定量分析預(yù)實(shí)差異，揭示主要影響因素，總結(jié)亮點(diǎn)和問題點(diǎn)，以及下一步的努力方向。 銷售收入分析：分車型、分品系對銷售收入 進(jìn)行預(yù)實(shí)分析，分析銷售價(jià)格、銷售折讓與預(yù)算的差異。 資產(chǎn)減值損失、投資收益、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支、財(cái)務(wù)費(fèi)用等：按報(bào)表項(xiàng)目進(jìn) 行分析，其中：對壞帳準(zhǔn)備按賬齡變化、應(yīng)收賬款金額變化進(jìn)行分析，對特別項(xiàng)目做出說明；對存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需說明計(jì)提的原因以及應(yīng)對的措施。 預(yù)算部門根據(jù)經(jīng)營層意見，對分析資料進(jìn)行完善后，提交至事業(yè)部預(yù)算部門，同時(shí)將經(jīng)營層意見和建議反饋至職能部門和車間。 擬定時(shí)間節(jié)點(diǎn)：根據(jù)相關(guān)要求安排好各項(xiàng)工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)，包含損益 、資金、投資 預(yù)測 。 預(yù)測假設(shè)前提發(fā)布：由事業(yè)部發(fā)布預(yù)測的宏觀前提和 產(chǎn) 量、 銷 量、庫存 前提 。 現(xiàn)金流預(yù)測編制， 包括 經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)，以及自由現(xiàn)金流的預(yù)測。 年度現(xiàn)金流預(yù)測結(jié)果及分析，輸出結(jié)果，對比年度預(yù)算 ，揭示偏差 。 1 前提編制調(diào)整 管理前提研究 事業(yè)部期待和公司改善課題的檢討，主要分析事業(yè)部對各公司的最新期待 ，以及 對公司內(nèi)改善課題的達(dá)成情況 。 制造部門預(yù)測：產(chǎn)能的預(yù)測和制造過程中發(fā)生的直接和間接費(fèi)用、物流費(fèi)用的預(yù)測、存貨預(yù)測 。 現(xiàn)金流預(yù)測結(jié)果：根據(jù)業(yè)務(wù)部門預(yù)測及損益預(yù)測輸出現(xiàn)金流預(yù)測 。 公司上報(bào)改善課題成果：公司將改善課題達(dá)成的效果匯總上報(bào)給事業(yè)部 。 全面預(yù)算管理指南 52 重大非量化的過程指標(biāo)（如關(guān)鍵業(yè)務(wù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)達(dá)成情況等）。 能夠支持業(yè)務(wù)改善與經(jīng)營業(yè)績提升。 業(yè)務(wù)預(yù)測上報(bào)：業(yè)務(wù)部門向事業(yè)部對口業(yè)務(wù)部門上報(bào)相關(guān)資料 。 財(cái)務(wù)部門預(yù)測 財(cái)務(wù)類項(xiàng)目預(yù)測：管理費(fèi)用用預(yù)測、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測、資產(chǎn)減值預(yù)測等 。 收益目標(biāo)，主要是對實(shí)際收益水平及未來收益目標(biāo)的判斷 。 預(yù)測結(jié)果聽證及判斷，意見反饋 預(yù)測總體方案內(nèi)部聽證： 經(jīng)營層進(jìn)行聽證， 對預(yù)測結(jié)果提出調(diào)整、改善意見 。 子公司接收改善意見并實(shí)施及反饋：子公司根據(jù)事業(yè)部提出的改善意見，進(jìn)行業(yè)務(wù)改善，并將改善方案及結(jié)果反饋給事業(yè)部 。 營銷業(yè)務(wù)預(yù)測編制， 包括 國內(nèi)及出口的市場分析、銷售策略、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、服務(wù)提升 。 更新對采購市況的判斷， 包括 對全年及后期材料市況、零件市況的走勢判斷 。其主要任務(wù) 是 測算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供可靠的依據(jù) ； 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標(biāo) ； 測定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制 業(yè)務(wù) 計(jì)劃，分解 業(yè)務(wù)目標(biāo) 服務(wù)。 3 分析流程 分析準(zhǔn)備 職能部門 /車間收集產(chǎn)銷量、采購技術(shù)降成本、人工成本、制造物流、研發(fā)、銷售、信息費(fèi)用等數(shù)據(jù)資料提交預(yù)算部門審核。 研發(fā)費(fèi)用：按研發(fā) 項(xiàng)目進(jìn)行對比分析，說明研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度與對應(yīng)費(fèi)用配比情況。 5 分析反 饋 事業(yè)部預(yù)算部門完善合并分析報(bào)告，按集團(tuán)要求上報(bào)、匯報(bào)分析報(bào)告。