【正文】 預(yù)算管理指南 8 附 :中期財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程圖 (參考 ) 中 期 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算啟動(dòng)事業(yè)計(jì)劃接收測(cè)算前提接收業(yè)務(wù)方案、數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測(cè)算對(duì)比事業(yè)計(jì)劃提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)事業(yè)計(jì)劃聽(tīng)證匯報(bào)事業(yè)計(jì)劃發(fā)布行動(dòng)方案落實(shí)子 公 司 / 分 公 司 說(shuō) 明本 部 職 能 部 門(mén)經(jīng) 營(yíng) 管 理 部 門(mén) / 財(cái) 會(huì) 部公 司 經(jīng) 營(yíng) 層集 團(tuán) 總 部事 業(yè) 計(jì) 劃 啟 動(dòng)發(fā) 布 中 期 前 提接 收 中 期 前 提設(shè) 計(jì) 測(cè) 算 模 板職 能 部 門(mén) 分 領(lǐng) 域 編制 中 期 業(yè) 務(wù) 方 案損 益 、 現(xiàn) 金 流 及資 本 測(cè) 算 及 合 并對(duì) 比 上 輪 事 業(yè) 計(jì)劃 偏 差 并 說(shuō) 明公 司 經(jīng) 營(yíng) 層 聽(tīng) 證宏 觀 經(jīng) 濟(jì)行 業(yè) 走 勢(shì)政 策 法 規(guī)市 況 匯 率份 額 銷(xiāo) 量集 團(tuán) 總 部 審 核事 業(yè) 計(jì) 劃 發(fā) 布年 度 預(yù) 算公 司 課 題YN職 能 部 門(mén) 業(yè) 務(wù) 方 案 、 子( 分 ) 公 司 事 業(yè) 計(jì) 劃 都 要 經(jīng)過(guò) 公 司 分 管 副 總 聽(tīng) 證 指 導(dǎo)此 步 驟 由 公 司 經(jīng) 營(yíng) 管 理 部門(mén) 執(zhí) 行 ， 公 司 內(nèi) 部 通 常 需要 經(jīng) 過(guò) 兩 輪 研 討 匯 報(bào) 才 能確 認(rèn) 正 式 結(jié) 果此 步 驟 由 公 司 經(jīng) 營(yíng) 管 理 部門(mén) 執(zhí) 行 ， 以 公 司 文 件 形 式發(fā) 布 事 業(yè) 計(jì) 劃 、 公 司 年 會(huì)上 宣 講此 步 驟 由 公 司 經(jīng) 營(yíng) 管 理 部門(mén) 執(zhí) 行 ， 中 期 事 業(yè) 計(jì) 劃 前提 在 公 司 內(nèi) 部 研 討 匯 報(bào) 后才 能 發(fā) 布主 要 說(shuō) 明 宏 觀 前 提 、 假 設(shè)前 提 、 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 的 重 大 變化 及 影 響財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 將 財(cái) 務(wù) 測(cè) 算 報(bào) 告提 供 給 公 司 經(jīng) 營(yíng) 管 理 部門(mén) ， 后 者 匯 總 編 制 公 司 整體 中 期 事 業(yè) 計(jì) 劃 報(bào) 告參 照 事 業(yè) 計(jì) 劃 規(guī) 劃 及 業(yè) 務(wù)部 門(mén) 方 案 ， 編 制 年 度 執(zhí) 行預(yù) 算 ， 將 公 司 戰(zhàn) 略 落 地子 ( 分 ) 公 司 分 單 位 編制 中 期 事 業(yè) 計(jì) 劃接 收 本 部 業(yè) 務(wù) 方案 、 子 ( 分 ) 公 司 財(cái)務(wù) 數(shù) 據(jù)將 職 能 部 門(mén) 業(yè) 務(wù) 方 案 轉(zhuǎn) 化為 財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) ， 合 并 子 ( 分 )公 司 財(cái) 務(wù) 數(shù) 據(jù) 后 輸 出 公 司整 體 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告提 供 財(cái) 務(wù) 測(cè) 算 報(bào)告YNN全面預(yù)算管理指南 9 預(yù)算編制 一 定義 年度 預(yù)算是 對(duì)預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)，通過(guò)運(yùn)用 系統(tǒng)的方法，合理分配 年度內(nèi)的 人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè) 分解落實(shí) 既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。 目標(biāo)判斷 向 經(jīng)營(yíng)層 匯報(bào)試算結(jié)果， 經(jīng)營(yíng)層 指導(dǎo)、反饋意見(jiàn) 。 全面預(yù)算管理指南 14 年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算結(jié)果及分析 。 2 預(yù)算編制方案策劃 擬定預(yù)算編制時(shí)間節(jié)點(diǎn)，包含損益、資金、投資 預(yù)算 。 制造業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制， 包括 產(chǎn)能維護(hù)、質(zhì)量提升、工藝改善、制造費(fèi)用控制 。 確定支撐預(yù)算目標(biāo) ， 或彌補(bǔ)預(yù)算缺口的改善課題及效果，并 在 預(yù)算結(jié)果 中體現(xiàn) 。 各 預(yù)算單位 接收并制定 本單位 預(yù)算內(nèi)控方案 。 附 :事業(yè)部層面預(yù)算分解流程圖 (參考 ) 全面預(yù)算管理指南 28 預(yù) 算 分 解 事 業(yè) 部預(yù)算前提分月分月通知下達(dá)分月預(yù)算編制分月預(yù)算匯總分月預(yù)算審核分月預(yù)算發(fā)布子 公 司 / 分 公 司經(jīng) 營(yíng) 管 理 部 門(mén)財(cái) 會(huì) 部 門(mén) 說(shuō) 明其 他 職 能 部 門(mén)事 業(yè) 部 預(yù) 算 委 員會(huì) / 董 事 會(huì)預(yù) 算 分 月 策 劃預(yù) 算 前 提 分 月預(yù) 算 分 月 準(zhǔn) 備分 月 預(yù) 算 匯 總預(yù) 算 進(jìn) 度 判 斷下 達(dá) 分 月 預(yù) 算預(yù) 算 資 料 整 理根 據(jù) 預(yù) 算 進(jìn) 度 要 求 安 排好 各 項(xiàng) 預(yù) 算 分 月 工 作 的時(shí) 間 節(jié) 點(diǎn)范 圍 ： 損 益 、 資 金 、 資本 前 提擬 定 分 月 預(yù) 算 編 制 要求 ， 準(zhǔn) 備 分 月 預(yù) 算 編 制表 格研 發(fā) 、 采 購(gòu) 、 制 造 、 營(yíng)銷(xiāo) 、 人 力 資 源 、 信 息 、投 資 等 業(yè) 務(wù) 的 預(yù) 算 方 案月 度 分 解財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 收 集 匯 總 ， 包含 損 益 預(yù) 算 、 資 金 預(yù)算 、 資 本 預(yù) 算下 發(fā) 審 核 后 的 終 版 分 月預(yù) 算 目 標(biāo) ， 各 單 位 接 收并 制 定 單 位 預(yù) 算 內(nèi) 控 方案數(shù) 據(jù) 整 理 備 份 并 傳 遞 其他 預(yù) 算 使 用 單 位預(yù) 算 部 門(mén) 向 經(jīng) 營(yíng) 層 匯 報(bào)調(diào) 整 后 預(yù) 算 分 解 進(jìn) 度 ，根 據(jù) 反 饋 意 見(jiàn) 修 正 進(jìn) 度下 發(fā) 預(yù) 算 分 月通 知各 領(lǐng) 域 預(yù) 算 分 月編 制各 子 ( 分 ) 公 司 預(yù)算 分 月 編 制內(nèi) 部 聽(tīng) 證 審 核NYN下 發(fā) 預(yù) 算 分 月 前 提 、 工作 節(jié) 點(diǎn) 、 編 制 要 求 及 編制 表 格下 屬 子 ( 分 ) 公 司 全 面 開(kāi)展 預(yù) 算 業(yè) 務(wù) 分 月 及 財(cái) 務(wù)數(shù) 據(jù) 分 月結(jié) 合 歷 史 數(shù) 據(jù) 及 重 大 業(yè)務(wù) ， 對(duì) 分 解 結(jié) 果 的 合 理性 進(jìn) 行 判 斷 ， 對(duì) 預(yù) 算 進(jìn)度 異 常 單 位 調(diào) 查 反 饋 ，責(zé) 成 調(diào) 整 后 重 新 上 報(bào) 匯總分 月 預(yù) 算 數(shù) 據(jù) 上報(bào) 集 團(tuán) 財(cái) 務(wù)Y分 月 預(yù) 算 完 成 后 數(shù) 據(jù) 上報(bào) 集 團(tuán) 財(cái) 務(wù) 備 案 全面預(yù)算管理指南 29 附 :子公司預(yù)算分解流程圖 (參考 ) 預(yù) 算 分 解 子 ( 分 ) 公 司預(yù)算前提分月分月通知下達(dá)分月預(yù)算編制分月預(yù)算匯總分月預(yù)算審核分月預(yù)算發(fā)布說(shuō) 明事 業(yè) 部 財(cái) 務(wù) 內(nèi) 部 業(yè) 務(wù) 部 門(mén)經(jīng) 營(yíng) 管 理 部 門(mén)財(cái) 會(huì) 部 門(mén)子 ( 分 ) 公 司 預(yù) 算 委員 會(huì) / 董 事 會(huì)擬 定 分 月 預(yù) 算 編 制 要求 ， 準(zhǔn) 備 分 月 預(yù) 算 編 制表 格結(jié) 合 歷 史 數(shù) 據(jù) 及 重 大 業(yè)務(wù) ， 對(duì) 分 解 結(jié) 果 的 合 理性 進(jìn) 行 判 斷 ， 對(duì) 預(yù) 算 進(jìn)度 異 常 單 位 調(diào) 查 反 饋 ，責(zé) 成 調(diào) 整 后 重 新 上 報(bào) 匯總根 據(jù) 預(yù) 算 進(jìn) 度 要 求 安 排好 各 項(xiàng) 預(yù) 算 分 月 工 作 的時(shí) 間 節(jié) 點(diǎn)數(shù) 據(jù) 整 理 備 份 并 傳 遞 其他 預(yù) 算 使 用 單 位N下 發(fā) 預(yù) 算 分 月 前 提 、 工作 節(jié) 點(diǎn) 、 編 制 要 求 及 編制 表 格下 發(fā) 預(yù) 算 分 月通 知預(yù) 算 資 料 整 理各 部 門(mén) 預(yù) 算 分 月編 制自 用 前 提 分 月自 判財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 收 集 匯 總 ， 包含 損 益 預(yù) 算 、 資 金 預(yù)算 、 資 本 預(yù) 算預(yù) 算 部 門(mén) 向 經(jīng) 營(yíng) 層 匯 報(bào)調(diào) 整 后 預(yù) 算 分 解 進(jìn) 度 ，根 據(jù) 反 饋 意 見(jiàn) 修 正 進(jìn) 度Y下 達(dá) 分 月 預(yù) 算下 發(fā) 審 核 后 的 終 版 分 月預(yù) 算 目 標(biāo) ， 各 單 位 接 收并 制 定 單 位 預(yù) 算 內(nèi) 控 方案預(yù) 算 分 月 準(zhǔn) 備接 收 本 部 分 月前 提N預(yù) 算 進(jìn) 度 判 斷內(nèi) 部 聽(tīng) 證 審 核分 月 預(yù) 算 匯 總范 圍 ： 損 益 、 資 金 、 資本 前 提研 發(fā) 、 采 購(gòu) 、 制 造 、 營(yíng)銷(xiāo) 、 人 力 資 源 、 信 息 、投 資 等 業(yè) 務(wù) 的 預(yù) 算 方 案月 度 分 解分 月 預(yù) 算 數(shù) 據(jù) 上報(bào) 事 業(yè) 部 財(cái) 務(wù)分 月 預(yù) 算 完 成 后 數(shù) 據(jù) 上報(bào) 事 業(yè) 部 財(cái) 務(wù) 備 案Y 全面預(yù)算管理指南 30 預(yù)算 分析 一 定義 預(yù)算 分析是以 會(huì)計(jì)核算 、財(cái)務(wù) 報(bào)表及其他相關(guān)資料為 基礎(chǔ) 依據(jù)，采用一系列 專(zhuān)業(yè) 的分析技術(shù)和方法，對(duì)過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān) 籌資 活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力和 營(yíng)運(yùn)能力 狀況進(jìn)行 綜合的 分析， 并為經(jīng)營(yíng)層了解預(yù)算執(zhí)行情況、進(jìn)行相應(yīng) 決策提供 支撐 。 職能部門(mén)向預(yù)算管理部門(mén)提交經(jīng)審核后的分業(yè)務(wù)領(lǐng)域預(yù)算分析，并參與聽(tīng)證。 實(shí)物成本分析：分車(chē)型、分品系對(duì)實(shí)物成本進(jìn)行預(yù)實(shí)分析，并將原材料和外購(gòu)件按照市況和降成本分開(kāi)進(jìn)行管理。 職能部門(mén)和車(chē)間將公司經(jīng)營(yíng)層意見(jiàn)和建議進(jìn)行落實(shí)和對(duì)應(yīng)的改善，提升運(yùn)營(yíng)效率。 3 預(yù)測(cè)編制 業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)編制 研發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)編制， 包括 技術(shù)項(xiàng)目研究、商品項(xiàng)目計(jì)劃、研發(fā)費(fèi)用控制 。 機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：預(yù)算部門(mén)對(duì) 預(yù)測(cè) 結(jié)果進(jìn)行機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和課題梳理 。 人事部門(mén)預(yù)測(cè)：對(duì)合同工、勞務(wù)工的人數(shù)及工資、工資性費(fèi)用的預(yù)測(cè) 。 附 :事業(yè)部層面預(yù)測(cè)流程圖 (參考 ) 全面預(yù)算管理指南 49 集 團(tuán) 全 面 預(yù) 算 管 理 預(yù) 測(cè) 事 業(yè) 板 塊啟動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)編制預(yù)測(cè)審核預(yù)測(cè)反饋分 / 子 公 司事 業(yè) 板 塊 職 能 部門(mén)事 業(yè) 板 塊 預(yù) 算 部 門(mén)事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營(yíng) 層 集 團(tuán) 預(yù) 算 部 門(mén)Y E S N OY E SN OY E SN O預(yù) 測(cè) 編 制 假 設(shè) 前 提 的 更 新合 并 預(yù) 測(cè) 結(jié) 果 及 公司 審 議 意 見(jiàn)集 團(tuán) 審 議 預(yù) 測(cè)反 饋 意 見(jiàn)預(yù) 測(cè) 假 設(shè) 前 提 的 匯總 和 發(fā) 布審 議 公 司 預(yù) 測(cè)形 成 審 議 意 見(jiàn)收 集 和 聽(tīng) 證 各 單 位預(yù) 測(cè)完 成 公 司 合 并 預(yù) 測(cè)根 據(jù) 意 見(jiàn) 和 改 善 要 求 修 改 預(yù) 測(cè)審 議 后 提 交完 善 公 司 合 并 預(yù) 測(cè)提 交 集 團(tuán)反 饋 經(jīng) 營(yíng) 層 意 見(jiàn)預(yù) 測(cè) 假 設(shè) 前 提的 收 集 和 審 核提 交 公 司 批 準(zhǔn) 的 預(yù)測(cè)預(yù) 測(cè) 產(chǎn) 銷(xiāo) 存 假 設(shè) 前提 的 更 新公 司 預(yù) 測(cè) 報(bào) 告編 制 各 職 能 預(yù) 測(cè)按 集 團(tuán) 要 求 提 交 預(yù)測(cè) 結(jié) 果 及 表 格落 實(shí) 事 業(yè) 板 塊 反 饋 的 經(jīng) 營(yíng) 層 和 集 團(tuán) 意 見(jiàn)編 制 預(yù) 測(cè)完 成 預(yù) 測(cè) 表審 議 預(yù) 測(cè)是 否 修 改 預(yù) 測(cè)預(yù) 測(cè) 假 設(shè) 前 提 發(fā) 布啟 動(dòng) 預(yù) 測(cè)發(fā) 布 預(yù) 測(cè) 文 件根 據(jù) 集 團(tuán) 意 見(jiàn) 完 善公 司 合 并 預(yù) 測(cè)并 反 饋 集 團(tuán) 意 見(jiàn) 全面預(yù)算管理指南 50 附 :子公司預(yù)測(cè)流程圖 (參考 ) 集 團(tuán) 全 面 預(yù) 算 管 理 預(yù) 測(cè) 分 / 子 公 司啟動(dòng)預(yù)測(cè)編制預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)審核預(yù)測(cè)上報(bào)反饋?zhàn)?公 司 財(cái) 務(wù) 部子 公 司 經(jīng) 營(yíng) 層事 業(yè) 部 子 公 司 職 能 部 門(mén)發(fā) 布 預(yù) 測(cè) 文 件 及假 設(shè) 前 提調(diào) 整 預(yù) 測(cè) 假 設(shè)前 提審 核 預(yù) 測(cè) 假 設(shè)前 提N O編 制 完 成 職 能預(yù) 測(cè) 表調(diào) 整 預(yù) 測(cè) 假 設(shè)前 提發(fā) 布 假 設(shè) 前 提審 核 職 能 部 門(mén)預(yù) 測(cè)N O編 制 匯 總 公 司預(yù) 測(cè) 表Y E S審 核 公 司 預(yù)測(cè) 表Y E SY E SN O根 據(jù) 反 饋 改 善內(nèi) 部 管 理公 司 預(yù) 測(cè) 表按 要 求 上 報(bào) 公司 預(yù) 測(cè) 表安 排 聽(tīng) 證聽(tīng) 證 匯 報(bào)按 要 求 形 成 匯報(bào) 資 料經(jīng) 營(yíng) 層 匯 報(bào) 預(yù) 測(cè)聽(tīng) 證 結(jié) 果 反 饋 全面預(yù)算管理指南