【文章內(nèi)容簡介】 算 目標(biāo)分解落實(shí)到內(nèi)部各業(yè)務(wù)領(lǐng)域。 起草 文件 ，正式 下達(dá)各部門年度預(yù)算目標(biāo) 。 附 :事業(yè)部層面預(yù)算編制流程圖 (參考 ) 全面預(yù)算管理指南 22 預(yù) 算 編 制 事 業(yè) 部啟動(dòng)預(yù)算編制方案策劃啟動(dòng)發(fā)布試算前提假設(shè)財(cái)務(wù)試算目標(biāo)判斷預(yù)算指南預(yù)算前提更新業(yè)務(wù)預(yù)算編制財(cái)務(wù)預(yù)算編制機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)算目標(biāo)判斷預(yù)算目標(biāo)分配發(fā)布經(jīng) 營 管 理 部 門 / 其他 職 能 部 門財(cái) 會(huì) 部 門 說 明子 公 司 / 分 公 司事 業(yè) 部 預(yù) 算 委 員會(huì) / 董 事 會(huì)集 團(tuán) 總 部集 團(tuán) 預(yù) 算 啟 動(dòng)宏 觀 前 提 發(fā) 布預(yù) 算 方 案 策 劃公 司 預(yù) 算 啟 動(dòng)試 算 前 提 假 設(shè)財(cái) 務(wù) 試 算 匯 總試 算 匯 報(bào)目 標(biāo) 初 判預(yù) 算 編 制 指 南預(yù) 算 前 提 更 新職 能 部 門 分 領(lǐng) 域編 制 年 度 預(yù) 算子 ( 分 ) 公 司 分 別編 制 年 度 預(yù) 算分 管 領(lǐng) 導(dǎo)內(nèi) 部 聽 證財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 編 制機(jī) 會(huì) 風(fēng) 險(xiǎn) 判 斷 、改 善 課 題 梳 理預(yù) 算 方 案內(nèi) 部 聽 證集 團(tuán) 總 部 審 議下 達(dá) 預(yù) 算 文 件宏 觀 經(jīng) 濟(jì)行 業(yè) 走 勢政 策 法 規(guī)市 況 匯 率銷 售 目 標(biāo)子 公 司 / 分 公 司財(cái) 務(wù) 試 算NYYNN損 益 預(yù) 算現(xiàn) 金 流 預(yù) 算資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算YNNY宏 觀 前 提 由 集 團(tuán) 總 部 研究 判 斷 后 發(fā) 布擬 定 預(yù) 算 主 要 節(jié) 點(diǎn) 、 重點(diǎn) 業(yè) 務(wù) 溝 通 、 制 定 預(yù) 算開 展 方 案召 開 啟 動(dòng) 會(huì) 或 以 公 司 文件 形 式 啟 動(dòng) ， 貫 徹 預(yù) 算宏 觀 前 提 及 時(shí) 間 節(jié) 點(diǎn)試 算 僅 需 對 損 益 開 展 測算 ， 目 的 是 對 下 一 年 度的 經(jīng) 營 方 向 做 出 判 斷試 算 開 始 前 需 要 回 顧 公司 事 業(yè) 計(jì) 劃 近 一 年 度 銷量 、 收 益 目 標(biāo)試 算 前 提 由 經(jīng) 營 管 理 部門 組 織 編 制 提 供向 預(yù) 算 委 員 會(huì) 匯 報(bào) 試 算結(jié) 果 ， 預(yù) 算 委 員 會(huì) 指導(dǎo) 、 反 饋 意 見依 據(jù) 預(yù) 算 委 員 會(huì) 的 指 導(dǎo)意 見 ， 提 出 各 領(lǐng) 域 的 預(yù)算 編 制 原 則 、 方 法 、 建議 及 目 標(biāo)預(yù) 算 前 提 由 經(jīng) 營 管 理 部門 組 織 編 制 提 供更 新 銷 售 目 標(biāo) 假 設(shè) 前提 ， 增 加 資 本 、 資 金 預(yù)算 假 設(shè) 前 提各 領(lǐng) 域 涵 蓋 范 圍 ： 研發(fā) 、 采 購 、 制 造 、 營銷 、 人 力 資 源 、 信 息 及投 資子 ( 分 ) 公 司 范 指 本 單 位下 屬 的 所 有 層 級(jí) 的 子 公司 、 孫 公 司 以 及 分 公 司輸 出 損 益 、 資 金 、 資 本預(yù) 算根 據(jù) 掌 握 的 信 息 ， 對 可能 存 在 的 機(jī) 會(huì) 或 可 能 存在 的 風(fēng) 險(xiǎn) 進(jìn) 行 測 算 估 計(jì)預(yù) 算 委 員 會(huì) 對 總 體 預(yù) 算提 出 調(diào) 整 意 見 、 仲 裁 預(yù)算 沖 突集 團(tuán) 總 部 業(yè) 務(wù) 指 導(dǎo) 、 意見 反 饋新 版 事 業(yè) 計(jì) 劃目 標(biāo) 任 務(wù) 分 配目 標(biāo) 任 務(wù) 落 實(shí)職 能 部 門 任 務(wù)落 實(shí) 反 饋?zhàn)?( 分 ) 公 司 任 務(wù)落 實(shí) 反 饋將 公 司 承 接 的 預(yù) 算 目 標(biāo)分 解 落 實(shí) 到 下 屬 各 層 級(jí)各 單 位 ， 如 有 缺 口 需 要落 實(shí) 到 改 善 課 題 并 納 入預(yù) 算董 事 會(huì) 審 議預(yù) 算 終 版 方 案 報(bào) 公 司 董事 會(huì) 審 議 后 以 文 件 形 式下 達(dá) 預(yù) 算 全面預(yù)算管理指南 23 附 :子公司預(yù)算編制流程圖 (參考 ) 預(yù) 算 編 制 子 ( 分 ) 公 司啟動(dòng)預(yù)算編制方案策劃啟動(dòng)發(fā)布試算前提假設(shè)財(cái)務(wù)試算目標(biāo)判斷預(yù)算指南預(yù)算前提更新業(yè)務(wù)預(yù)算編制財(cái)務(wù)預(yù)算編制機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)算目標(biāo)判斷預(yù)算目標(biāo)分配預(yù)算發(fā)布說 明內(nèi) 部 業(yè) 務(wù) 部 門經(jīng) 營 管 理 部 門財(cái) 會(huì) 部 門子 ( 分 ) 公 司 預(yù) 算 委員 會(huì) / 董 事 會(huì)事 業(yè) 部 預(yù) 算委 員 會(huì)事 業(yè) 部 預(yù) 算 審核預(yù) 算 方 案內(nèi) 部 聽 證擬 定 預(yù) 算 主 要 節(jié) 點(diǎn) 、 重點(diǎn) 業(yè) 務(wù) 溝 通 、 制 定 預(yù) 算開 展 方 案事 業(yè) 部 審 核 子 ( 分 ) 公 司預(yù) 算 ： 業(yè) 務(wù) 指 導(dǎo) 、 意 見反 饋財(cái) 務(wù) 試 算N試 算 開 始 前 需 要 回 顧 公司 董 事 會(huì) 決 議 事 項(xiàng) 及 公司 事 業(yè) 計(jì) 劃 近 一 年 度 銷量 、 收 益 目 標(biāo)N目 標(biāo) 任 務(wù) 落 實(shí)根 據(jù) 掌 握 的 信 息 ， 對 可能 存 在 的 機(jī) 會(huì) 或 可 能 存在 的 風(fēng) 險(xiǎn) 進(jìn) 行 測 算 估 計(jì)下 達(dá) 預(yù) 算 文 件目 標(biāo) 任 務(wù) 分 配召 開 啟 動(dòng) 會(huì) 或 以 公 司 文件 形 式 啟 動(dòng) ， 貫 徹 預(yù) 算宏 觀 前 提 及 時(shí) 間 節(jié) 點(diǎn)財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 編 制試 算 僅 需 對 損 益 開 展 測算 ， 目 的 是 對 下 一 年 度的 經(jīng) 營 方 向 做 出 判 斷 。試 算 封 閉 在 財(cái) 務(wù) 內(nèi) 部 完成子 公 司 預(yù) 算 啟 動(dòng)Y分 管 領(lǐng) 導(dǎo)內(nèi) 部 聽 證將 事 業(yè) 部 下 達(dá) 預(yù) 算 目 標(biāo)分 解 落 實(shí) 到 下 屬 各 部門 ， 如 有 缺 口 需 要 落 實(shí)到 改 善 課 題 并 納 入 預(yù) 算試 算 匯 報(bào)目 標(biāo) 初 判預(yù) 算 方 案 策 劃Y接 收 本 部 下 發(fā) 的 預(yù) 算 前 提預(yù) 算 前 提 更 新試 算 前 提 假 設(shè)機(jī) 會(huì) 風(fēng) 險(xiǎn) 判 斷 、改 善 課 題 梳 理Y各 部 門 編 制 年 度預(yù) 算依 據(jù) 預(yù) 算 委 員 會(huì) 的 指 導(dǎo)意 見 ， 提 出 各 領(lǐng) 域 的 預(yù)算 編 制 原 則 、 方 法 、 建議 及 目 標(biāo)N新 版 事 業(yè) 計(jì) 劃董 事 會(huì) 決 議輸 出 損 益 、 資 金 、 資 本預(yù) 算各 部 門 任 務(wù) 落 實(shí)反 饋損 益 預(yù) 算現(xiàn) 金 流 預(yù) 算資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算預(yù) 算 編 制 指 南向 預(yù) 算 委 員 會(huì) 匯 報(bào) 試 算結(jié) 果 ， 預(yù) 算 委 員 會(huì) 指導(dǎo) 、 反 饋 意 見更 新 銷 售 目 標(biāo) 假 設(shè) 前提 ， 增 加 資 本 、 資 金 預(yù)算 假 設(shè) 前 提本 部 啟 動(dòng) 預(yù) 算接 收 本 部 前 提NY宏 觀 經(jīng) 濟(jì)行 業(yè) 走 勢政 策 法 規(guī)市 況 匯 率份 額 銷 量內(nèi) 部 預(yù) 算 委 員 會(huì) 對 總 體預(yù) 算 提 出 調(diào) 整 意 見 、 仲裁 預(yù) 算 沖 突各 部 門 涵 蓋 范 圍 ： 研發(fā) 、 采 購 、 制 造 、 營銷 、 人 力 資 源 、 信 息 及投 資銷 售 目 標(biāo)董 事 會(huì) 審 議預(yù) 算 終 版 方 案 報(bào) 子 ( 分 )公 司 董 事 會(huì) 審 議 后 以 文件 形 式 下 達(dá) 預(yù) 算 全面預(yù)算管理指南 24 預(yù)算分解 一 定義 預(yù)算分解是將年度預(yù)算方案（包括業(yè)務(wù)方案及財(cái)務(wù)方案）分解到月度，形成分月預(yù)算的過程。分月預(yù)算是落實(shí)年度 預(yù)算目標(biāo)的重要工具，也是指導(dǎo)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的 行動(dòng) 綱領(lǐng) 。 二 事業(yè)部層面的預(yù)算分解 1 預(yù)算分解準(zhǔn)備 分月前提準(zhǔn)備 根據(jù)預(yù)算工作進(jìn)度要求，安排 分月預(yù)算工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn) 。 將 年度 銷售目標(biāo)、資金及資本相關(guān)前提分解到月份 。 下發(fā)分月預(yù)算通知 擬定分月預(yù)算編制要求，準(zhǔn)備分月預(yù)算編制模板 下發(fā)分月預(yù)算通知，包括分月前提、工作節(jié)點(diǎn)、編制要求及模板 。 2 分月預(yù)算編制 全面預(yù)算管理指南 25 業(yè)務(wù)預(yù)算分解涵蓋各 業(yè)務(wù) 領(lǐng)域，包括研發(fā)、采購、制造、營銷、人力資源、信息、投資等 。 子 公司 自行開展業(yè)務(wù)預(yù)算分月及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分月 預(yù)算。 匯總分月預(yù)算，包含損益預(yù)算、資金預(yù)算、資本預(yù)算等 。 3 分月預(yù)算審核 內(nèi)部聽證審核 預(yù)算進(jìn)度 分析判斷 結(jié)合歷史數(shù)據(jù)及重大業(yè)務(wù)，對 預(yù)算 分解結(jié)果的合理性進(jìn)行判斷 。 對 分月 預(yù)算進(jìn)度有異常的單位進(jìn)行反饋，責(zé)成其調(diào)整后重新上報(bào) 。 3. 向經(jīng)營層匯報(bào)，根據(jù)經(jīng)營層的反饋意見進(jìn)行修正。 4 確定分月預(yù)算目標(biāo) 及 發(fā)布 下發(fā)審核后的終版分月預(yù)算目標(biāo) 。 各 預(yù)算單位 接收并制定 本單位 預(yù)算內(nèi)控方案 。 對 預(yù)算資料進(jìn)行整理，上報(bào)集團(tuán)終版分月預(yù)算 。 數(shù)據(jù)備份并傳遞內(nèi)部預(yù)算使用單位。 全面預(yù)算管理指南 26 三 子公司層面的預(yù)算分解 1 預(yù)算分解準(zhǔn)備 1 分月前提準(zhǔn)備 接收 事業(yè) 部 發(fā)布的分月前提，包括宏觀前提及編制前提的月度分解數(shù)據(jù) 。 自用前提 （ 如自銷數(shù)據(jù) ） 在內(nèi)的其他 分月 預(yù)算編制必要的前提 準(zhǔn)備 ，自行判斷分解 。 2 下發(fā)分月預(yù)算通知 制定分月預(yù)算工作節(jié)點(diǎn)，擬定分月預(yù)算編制要求 、 分月預(yù)算編制模板 。 下發(fā)分月預(yù)算通知，包括分月前提、工作節(jié)點(diǎn)、編制要求及模板 。 3 分月預(yù)算編制 內(nèi)部全價(jià)值鏈 業(yè)務(wù)分月預(yù)算編制。 財(cái)務(wù) 依據(jù)業(yè)務(wù)分解預(yù)算， 匯總 形成 分月 財(cái)務(wù) 預(yù)算，包含損益預(yù)算、資金預(yù)算、資本預(yù)算等 。 4 分月預(yù)算審核 全面預(yù)算管理指南 27 預(yù)算進(jìn)度分析判斷 結(jié) 合歷史數(shù)據(jù)及重大業(yè)務(wù)，對 預(yù)算 分解結(jié)果的合理性進(jìn)行判斷 。 對預(yù)算進(jìn)度有異常的單位進(jìn)行反饋，責(zé)成其調(diào)整后重新上報(bào) 。 向經(jīng)營層匯報(bào)預(yù)算 分解 進(jìn)度，根據(jù)經(jīng)營層的反饋意見進(jìn)行修正并上報(bào)事業(yè)部。 5 確定分月預(yù)算目標(biāo)，對外發(fā)布 下發(fā) 事業(yè)部 審核后的終版分月預(yù)算目標(biāo) 。 各 業(yè)務(wù) 部門接收 分月預(yù)算， 并制定預(yù)算內(nèi)控方案 。 對終版預(yù)算資料進(jìn)行整理，數(shù)據(jù)備份 。 傳遞內(nèi)部預(yù)算使用部門。 附 :事業(yè)部層面預(yù)算分解流程圖 (參考 ) 全面預(yù)算管理指南 28 預(yù) 算 分 解 事 業(yè) 部預(yù)算前提分月分月通知下達(dá)分月預(yù)算編制分月預(yù)算匯總分月預(yù)算審核分月預(yù)算發(fā)布子 公 司 / 分 公 司經(jīng) 營 管 理 部 門財(cái) 會(huì) 部 門 說 明其 他 職 能 部 門事 業(yè) 部 預(yù) 算 委 員會(huì) / 董 事 會(huì)預(yù) 算 分 月 策 劃預(yù) 算 前 提 分 月預(yù) 算 分 月 準(zhǔn) 備分 月 預(yù) 算 匯 總預(yù) 算 進(jìn) 度 判 斷下 達(dá) 分 月 預(yù) 算預(yù) 算 資 料 整 理根 據(jù) 預(yù) 算 進(jìn) 度 要 求 安 排好 各 項(xiàng) 預(yù) 算 分 月 工 作 的時(shí) 間 節(jié) 點(diǎn)范 圍 ： 損 益 、 資 金 、 資本 前 提擬 定 分 月 預(yù) 算 編 制 要求 ， 準(zhǔn) 備 分 月 預(yù) 算 編 制表 格研 發(fā) 、 采 購 、 制 造 、 營銷 、 人 力 資 源 、 信 息 、投 資 等 業(yè) 務(wù) 的 預(yù) 算 方 案月 度 分 解財(cái) 務(wù) 部 門 收 集 匯 總 ， 包含 損 益 預(yù) 算 、 資 金 預(yù)算 、 資 本 預(yù) 算下 發(fā) 審 核 后 的 終 版 分 月預(yù) 算 目 標(biāo) ， 各 單 位 接 收并 制 定 單 位 預(yù) 算 內(nèi) 控 方案數(shù) 據(jù) 整 理 備 份 并 傳 遞 其他 預(yù) 算 使 用 單 位預(yù) 算 部 門 向 經(jīng) 營 層 匯 報(bào)調(diào) 整 后 預(yù) 算 分 解 進(jìn) 度 ，根 據(jù)