【正文】 51 預(yù)算預(yù)警 一 定義 預(yù)算預(yù)警是指在 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)偏離預(yù)算目標(biāo)的情況進(jìn)行及時(shí)識(shí)別、評(píng)價(jià)、反饋 ， 并對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的項(xiàng)目， 從 防范 和 規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn) 的角度考慮， 發(fā)出預(yù)警信號(hào)。 根據(jù)預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分級(jí)、分類特點(diǎn)，按流程 、 規(guī)則 合理 選取。 三 預(yù)警 模式 1 。 關(guān)鍵業(yè)務(wù)及過(guò)程指標(biāo) 。 全面反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本面情況或部門核心業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。 公司 整理改善課題并實(shí)施：公司將上級(jí)和本公司提出的改善課題進(jìn)行分解，落實(shí)到相關(guān)業(yè)務(wù)部門實(shí)施 。 4 預(yù)測(cè)上報(bào)及接收意見(jiàn) 預(yù)測(cè)上報(bào)及匯報(bào) 全面預(yù)算管理指南 48 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果上報(bào)：經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)層批準(zhǔn)后，預(yù)算部門按要求上報(bào)匯總預(yù)測(cè)結(jié)果 。 梳理各 業(yè)務(wù) 領(lǐng)域可行的改善課題：在以上判斷基礎(chǔ)上從預(yù)測(cè)中梳理出可供改善立項(xiàng)的工作提交管理層決策 。 投資管理部門預(yù)測(cè)：對(duì)投資項(xiàng)目、計(jì)劃預(yù)計(jì)，投資項(xiàng)目、發(fā)包及支付預(yù)測(cè) 。 采購(gòu) 部門預(yù)測(cè)：對(duì)采購(gòu)量、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)降成本的預(yù)測(cè) 。 業(yè)務(wù)前提編制 銷量前提，主要是對(duì)客戶銷量、產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及產(chǎn)品價(jià)格等的判斷 。 三、 子公司 層面 的 預(yù)測(cè) 全面預(yù)算管理指南 45 子公司預(yù)測(cè)主要包括：前提編制調(diào)整、預(yù)測(cè)編制輸出、預(yù)測(cè)審核、預(yù)測(cè)上報(bào)及接收意見(jiàn)四個(gè)階段，在子（分）公司業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)輸出后，預(yù)算部門依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)展開(kāi)測(cè)算，最終輸出損益、現(xiàn)金流等相關(guān)財(cái)務(wù)信息。 梳理各領(lǐng)域可行的改善課題，提交公司決策 。 全面預(yù)算管理指南 44 年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)結(jié)果及 分析，輸出結(jié)果，對(duì)比年度預(yù)算 ，揭示偏差 。 事業(yè)部聽(tīng)證子公司預(yù)測(cè)，并提出改善意見(jiàn) 。 投資業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)編制， 包括 公司全價(jià)值鏈內(nèi)的年度投資項(xiàng)目匯總平衡 。 制造業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)編制， 包括 產(chǎn)能維護(hù)、質(zhì)量提升、工藝改善、制造費(fèi)用控制 。 全面預(yù)算管理指南 42 事業(yè)部審核匯總產(chǎn) 量、 銷 量、庫(kù)存 前提，主要是匯總事業(yè)部?jī)?nèi)整車產(chǎn)銷存前提資料 。 更新對(duì)政策法規(guī)的判斷， 包括 對(duì)全年及后期安全、環(huán)保、節(jié)能相關(guān)政策法規(guī)的判斷 。 3+9 預(yù)測(cè) 主要是為了 驗(yàn)證預(yù)算； 6+6 預(yù)測(cè) 主要是為了 配合事業(yè)計(jì)劃； 8+4 預(yù)測(cè) 是作為下一年度 預(yù)算基點(diǎn)等 。 全面預(yù)算管理指南 38 附 :事業(yè)部層面財(cái)務(wù)分析流程圖 (參考 ) 預(yù) 算 析 流 程 事 業(yè) 部分析準(zhǔn)備分析編制分析審核分析反饋事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營(yíng) 層 事 業(yè) 板 塊 預(yù) 算 部 門 事 業(yè) 板 塊 職 能 部 門 分 / 子 公 司集 團(tuán) 預(yù) 算 部 門分 析 項(xiàng) 目 ( T I V / 市 占 率/ 采 購(gòu) 降 成 本 / 制 造 等信 息 ） 實(shí) 績(jī) 收 集產(chǎn) 銷 量 、 行 業(yè) 信息 、 宏 觀 經(jīng) 濟(jì) 指 標(biāo)等 實(shí) 績(jī) 的 收 集 和 審核產(chǎn) 銷 量 實(shí) 績(jī) 收 集編 制 分 析完 成 分 析 表提 交 公 司 批 準(zhǔn) 的 分析審 核 、 聽(tīng) 證 各單 位 分 析審 議 分 析Y E SN O完 成 公 司 合 并 分 析報(bào) 告審 議 公 司 分 析形 成 審 議 意 見(jiàn)完 善 公 司 合 并 分 析報(bào) 告審 核 、 聽(tīng) 證分 析合 并 分 析 結(jié) 果 及 公司 審 議 意 見(jiàn)編 制 分 析完 成 分 析 表揭 示 問(wèn) 題 及 風(fēng) 險(xiǎn) ， 提出 改 善 措 施 及 建 議編 制 分 析 ， 完 成 分析 表 ；審 核 各 單 位 分 析 全面預(yù)算管理指南 39 附 :子公司財(cái)務(wù)分析流程圖 (參考 ) 預(yù) 算 分 析 分 / 子 公 司分 / 子 公 司 預(yù) 算 部 門 分 / 子 公 司 職 能 部 門 / 車 間事 業(yè) 板 塊 分 / 子 公 司 經(jīng) 營(yíng) 層事前準(zhǔn)備分析編制分析審核分析反饋產(chǎn) 銷 量 / 采 購(gòu) 降 成 本 / 人 工成 本 / 制 造 費(fèi) 用 / 物 流 費(fèi) 用 /研 發(fā) 銷 售 費(fèi) 用 等 資 料 收 集資 料 的 收 集 和審 核管 理 費(fèi) 用 / 財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用/ 資 產(chǎn) 減 值 / 現(xiàn) 金 流等 資 料 收 集收 集 職 能 分 析編 制 匯 總 分 析分 析 編 制完 成 分 析 表提 交 公 司 批 準(zhǔn) 的 分析Y E SN ON O審 議 公 司 分 析完 成 公 司 合 并 分 析報(bào) 告公 司 合 并 分 析 報(bào) 告完 善 公 司 合 并 分 析傳 達(dá) 經(jīng) 營(yíng) 層 意 見(jiàn)Y E S審 議 分 析提 出 經(jīng) 營(yíng) 意 見(jiàn)和 建 議N O審 議 分 析Y E S落 實(shí) 整 改 分 / 子 公 司 經(jīng) 營(yíng) 層意 見(jiàn) 和 建 議收 集 和 匯 總 各 單 位分 析公 司 審 議 結(jié) 論公 司 分 析 報(bào) 告落 實(shí) 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營(yíng) 層 意見(jiàn) ， 進(jìn) 行 全 方 位 的 改 善 ，提 高 運(yùn) 營(yíng) 效 率落 實(shí) 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營(yíng) 層 意 見(jiàn)進(jìn) 行 系 統(tǒng) 化 改 善落 實(shí) 事 業(yè) 板 塊 經(jīng) 營(yíng) 層 意見(jiàn) ， 進(jìn) 行 全 方 位 的 改 善 ，提 高 運(yùn) 營(yíng) 效 率 全面預(yù)算管理指南 40 預(yù)測(cè) 一 定義 預(yù)測(cè)是根據(jù)現(xiàn)有實(shí)際及歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 和財(cái)務(wù)成果做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。 預(yù) 算部門收集相關(guān)職能部門和車間的分析資料后，結(jié)合 事前準(zhǔn)備收集的資料編制匯總分析，提交至經(jīng)營(yíng)層進(jìn)行審議分析。包括量（銷量、產(chǎn)量）的影響、政策（宏觀政策、公司商務(wù)政策、采購(gòu)資金支付政策等）的影響 ； 庫(kù)存數(shù)量的變化、庫(kù)存資金的占用情況、降低庫(kù)存資金占用的措施及建議 ； 單列票據(jù)到期收款、貼現(xiàn)及承付應(yīng)付票據(jù)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的影響。 人工成本：按科目明細(xì)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行分析，并分析人員變動(dòng)、薪資調(diào)整、產(chǎn)銷量變化等因素對(duì)損益的影響。 全面預(yù)算管理指南 35 制造費(fèi)用、物流費(fèi)用：按 KPI 管控項(xiàng)目進(jìn)行分析，依據(jù) KPI 指標(biāo)定義，分析各項(xiàng)目差異的具體原因，分別列示宏觀環(huán)境的影響和管理改善的結(jié)果。 2 分析內(nèi)容 銷量分析：分車型、分品系進(jìn)行預(yù)實(shí)對(duì)比，分析量差、結(jié)構(gòu)差，并根據(jù)市場(chǎng)、政策法規(guī)等情況對(duì)差異做出說(shuō)明。 事業(yè)部經(jīng)營(yíng)層召開(kāi)經(jīng)營(yíng)例會(huì)，審議分析報(bào)告，提出審議意見(jiàn)，書(shū)面下達(dá)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，明確下一步的改善方向與目標(biāo)。 產(chǎn)量、銷量、庫(kù)存量分析，包括銷售結(jié)構(gòu)、庫(kù)存結(jié)構(gòu)，分析公司生產(chǎn)與銷售的組織銜接 是否符合市場(chǎng)形勢(shì)，公司的運(yùn)營(yíng)組織是否高效。 子公司經(jīng)營(yíng)層討論分析同時(shí)，或之前，提交事業(yè)板塊相關(guān)職能部門審核。 2 分析編制 事業(yè)板塊相關(guān)職能部門編制分析 相關(guān)職能部門分別組織各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如采購(gòu)、制造、信息等）的分析工作。 收集子公司現(xiàn)金流分析基礎(chǔ)信息。 匯率及利率，包含相關(guān)幣種匯率、存貸款利率的走勢(shì)等。 行業(yè)走勢(shì)，包含運(yùn)輸總量、行業(yè)總量、細(xì)分市場(chǎng)、商品趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析等。 對(duì)終版預(yù)算資料進(jìn)行整理，數(shù)據(jù)備份 。 對(duì)預(yù)算進(jìn)度有異常的單位進(jìn)行反饋，責(zé)成其調(diào)整后重新上報(bào) 。 下發(fā)分月預(yù)算通知，包括分月前提、工作節(jié)點(diǎn)、編制要求及模板 。 數(shù)據(jù)備份并傳遞內(nèi)部預(yù)算使用單位。 3. 向經(jīng)營(yíng)層匯報(bào)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)層的反饋意見(jiàn)進(jìn)行修正。 子 公司 自行開(kāi)展業(yè)務(wù)預(yù)算分月及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分月 預(yù)算。 二 事業(yè)部層面的預(yù)算分解 1 預(yù)算分解準(zhǔn)備 分月前提準(zhǔn)備 根據(jù)預(yù)算工作進(jìn)度要求，安排 分月預(yù)算工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn) 。 起草 文件 ，正式 下達(dá)各部門年度預(yù)算目標(biāo) 。 根據(jù)上級(jí)單位 的審核 意見(jiàn) ， 調(diào)整預(yù)算目標(biāo)分配方案 。 梳理各領(lǐng)域可行的改善課題，提交公司決策 。 7 財(cái)務(wù)預(yù)算編制 年度損益預(yù)算結(jié)果及分析，輸出結(jié)果，對(duì)比最新年度預(yù)測(cè)及 中期財(cái)務(wù)預(yù)算。 全面預(yù)算管理指南 19 人力資源業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制， 包括 人員匹配、薪酬制度、培訓(xùn)計(jì)劃 。 6 業(yè)務(wù)預(yù)算 編制 研發(fā)業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制， 包括 技術(shù)項(xiàng)目研究、商品項(xiàng)目計(jì)劃、研發(fā)費(fèi)用控制 。 5 預(yù)算編制 預(yù)算前提更新 更新宏觀的預(yù)算前提數(shù)據(jù)，包括經(jīng)濟(jì) 形勢(shì) 、行業(yè)走勢(shì)、政策法規(guī)、市況、匯率及利率變化 。 全面預(yù)算管理指南 17 試算前提假設(shè) 對(duì)銷售目標(biāo)的自主設(shè)定，包含設(shè)定份額目標(biāo)、銷量目標(biāo)、銷售結(jié)構(gòu)、銷售進(jìn)度 。 制訂預(yù)算編制方案 ，包括工作節(jié)點(diǎn)及溝通內(nèi)容， 預(yù)算編制原則、 方法以及 要求 。 三 子公司 層面預(yù)算編制 1 前提接收 接收 事業(yè)部 下發(fā)前提，包含對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)走勢(shì)、政策法規(guī)、采購(gòu)市況、匯率及利率的信息 。 與子公司溝通調(diào)整后的 預(yù)算任務(wù)分配案，確保支持公司達(dá)成 總體 預(yù)算目標(biāo) 。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)層的決定調(diào)整預(yù)算資源分配方案 。 財(cái)務(wù)結(jié)果機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷 。 子公司業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制，下屬子公司在宏觀前提及假設(shè)前提框架下自行編制預(yù)算 。 人力資源業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制，包含人員匹配、薪酬制度、培訓(xùn)計(jì)劃 。 業(yè)務(wù)預(yù)算編制 研發(fā)業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制，包含技術(shù)項(xiàng)目研究、商品項(xiàng)目計(jì)劃、研發(fā)費(fèi)用控制 。 5 預(yù)算編制 前提更新 全面預(yù)算管理指南 12 更新宏觀的預(yù)算前提數(shù)據(jù)，包括經(jīng)濟(jì) 形勢(shì) 、行業(yè)走勢(shì)、政策法規(guī)、市況、匯率及利率變化 。 對(duì) 財(cái)務(wù)試算結(jié)果 進(jìn)行分析。 3 啟動(dòng)年度預(yù)算工作 宏觀前提宣講，通過(guò)啟動(dòng)會(huì)或正式文件傳達(dá)宏觀前提信息。 總部對(duì)匯率及利率的判斷，包含對(duì)下一年度相關(guān)幣種匯率、存貸款利率的走勢(shì)判斷 。 二 事業(yè)部層面預(yù)算編制 1 預(yù)算啟動(dòng) 宏觀前提的判斷 總部對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷，包含對(duì)下一年度 GDP、投資、消費(fèi)、出口的判斷 。 財(cái)務(wù)部門通過(guò)年度預(yù)算分配資源， 確保中期財(cái)務(wù)預(yù)算方案的落地。 四 中期財(cái)務(wù)預(yù)算的 發(fā)布及宣貫 中期財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果 在集團(tuán)總部相關(guān)會(huì)議上審議通過(guò) 。 三 中期財(cái)務(wù) 預(yù)算 審議 1 財(cái)務(wù)部門 匯總分析，形成中期財(cái)務(wù) 預(yù)算 結(jié)果 測(cè)算報(bào)告 ；業(yè)務(wù)歸口部門 匯總 分析，形成 中期事業(yè)計(jì)劃 業(yè)務(wù)方案， 并 編制及輸出中期事業(yè)計(jì)劃報(bào)告 。 4 對(duì)比上輪事業(yè)計(jì)劃偏差 宏觀前提比較， 包括 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)走勢(shì)、政策法規(guī)、市況、匯率及利率的變化 。 各子公司 在統(tǒng)一的 宏觀前提及假設(shè)前提 下， 自行編制事業(yè)計(jì)劃 。 全面預(yù)算管理指南 5 中期財(cái)務(wù)預(yù)算 一 定義 事業(yè)計(jì)劃是指為了 實(shí)現(xiàn)本企業(yè)的發(fā)展 愿景，依據(jù)外部事業(yè)環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資源 ， 制定出未來(lái)期間內(nèi) ， 本單位全價(jià)值鏈的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)以及行動(dòng)實(shí)施方案。 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) 的主要職責(zé) 是 依據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo) ，在預(yù)算管理各環(huán)節(jié)完成本 部門 的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等工作并上報(bào)。 預(yù)算管理辦公室 主任通常由分管財(cái)務(wù)的 公司領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等 兼任。 將經(jīng)過(guò)審查的預(yù)算提交董事 會(huì)，通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算。 主要職責(zé) 全面預(yù)算管理指南 2 審議有關(guān) 全面 預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等