【文章內容簡介】 移交總經理和各職能部門4．3將預算分析報告結果和總經理評價意見移交人力資源部門，人力資源部門根據預算執(zhí)行情況分析考、評價意見和既定標準．計算各預算或部門或人的獎酬預算內審批流程預算外審批流程投資項目預算審批、控制流程投資項目完成階段流程第六節(jié) 預算執(zhí)行評估1. 范圍 預算執(zhí)行階段，大河集團監(jiān)督和引導全面預算執(zhí)行的過程2． 控制目標通過考核各部門預算的執(zhí)行工作質量來提前影響大河集團內部的組織行為，確保實現大河集團目標通過定期的大河集團全面經營分析工作，提出各部門未來的行為方向和安排，以使其不斷地向大河集團整體日標進行回歸3. 主要控制點各部門定期分析總結本部門的預算執(zhí)行情況，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差異的原因，提出修改意見戰(zhàn)略投資部門每月定期編制市場競爭者分析報告，并根據分析結果提出方向性改進建議預算管理辦公室每月定期匯總各部門預算執(zhí)行分析表并進一步分析；結合日常工作數據及部門預算執(zhí)行分析表進行預算管理工作的績效考核人力資源部每月定期結合預算管理辦公室提供的預算管理報表作績效考核結果編制大河集團與各公司及部門績效考核報告戰(zhàn)略投資部根據“大河集團預算執(zhí)行分析報告”、“財務報表”、“部門業(yè)務分析報告”、“市場與競爭者分析報告”、“大河集團與各部門績效考核報告”編制大河集團經營分析報告體系預算管理辦公室每月15日前召開月度經營分析會，就主要議題展開討論，提出改進措施，確認考核結果，安排下月工作4. 特定政策預算執(zhí)行評估口程安排每月8日前，各公司、部門定期分析總結本部門預算執(zhí)行情況，并編制公司、部門業(yè)務分析報告，及市場與競爭者分析報告每月10日前，預算管理辦公室完成預算管理工作績效考核結果、大河集團預算執(zhí)行分析報告每月10日前，人力資源部完成大河集團與各部門績效考核報告每月12日前，戰(zhàn)略投資部完成大河集團經營分析報告每月15日前，預算管理辦公室召開月度經營分析會議第七節(jié)預算調整1．范圍根據內、外部客觀環(huán)境的變化及預算的具體執(zhí)行狀況定期對預算進行修正2．控制目標確保經調整的預算能動態(tài)反應預算執(zhí)行情況、實際預計經營運行情況和對未來市場的最新預測情況的敏感度，以增強預算的可執(zhí)行性3．主要控制點3．1 財務經理審核預算情況分析的準確性和完整性，確保預算差異超過*％做出詳細分析3．2 會計主管審核部門預算調整申請的合理性3．3 財務總監(jiān)審核調整預算表編制的準確性3．4 預算審批會議和董事會審批預算調整4．特定政策4．1 當出現預算調整的重大項目時，可對預算進行調整。預算調整的重大項目指由于市場出現預測以外的大幅波動、國家宏觀政策的突然調整、以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等； 預算的有關數據昌關鍵業(yè)績考核指標計算的數據來源，預算的執(zhí)行情況納入部門績效考核；4．3 每月10日預算執(zhí)行情況抄送各部門后，各部門在每月15日的經營會議上對預算執(zhí)行情況進行說明第八節(jié) 預算管理體系的調整與更新1． 范圍 每年5月31日前，各公司及職能部門定期參考實際運作變動情況，提出預算管理體系調整建議，經過各級審批、修改后，最終更新預算管理制度或表格的過程2．控制目標 確保調整后的預算管理體系更加高效、合理，職責更加明確，更適合企業(yè)的管理環(huán)境3．主要控制點每年5月，各公司、職能部門定期參考實際運作變動情況，及時提出相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議預算管理辦公室在預算管理流程規(guī)定的時間內收集各部門對管理體系的調整建議，與各部門充分溝通后，形成匯總預算管理體系調整建議書 預算管理辦公室從整個大河集團實際運作狀況的高度出發(fā)，及時作出明確的批復意見，包括同意、不同意或修改意見4．特定政策每年5月31日前，各部門在預算管理流程規(guī)定的時間內提交預算管理體系調整建議，建議內容應包括：調整方案、理由、調整后影響預算管理辦公審成員須準時參加預算管理體系調整會議，不得缺席5．流程及其說明步驟涉及部門步驟說明1各公司、職能部門每年5月31日，定期參考預算的實際運作變動情況，在預算管理流程限定的時間內，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議，編制預算管理體系調整建議書，建議書的內容包括：調整初步方案、調整理由、調整后的預算的負責人與執(zhí)行人等情況2預算管理辦公室◆ 預算管理辦公室5月31日前，預算管理辦公室完成收集各公司、職能部門對預算管理體系的調整建議?！? 6月10日前，完成審核、匯總各部門對預算管理體系的調整建議工作：①審核各部門調整建議內容是否完整、理由是否充分、調整方案是否切實可行等，不符合要求的提出修改意見后退回相關部門修改，返回步驟1；②匯總審核通過的部門調整建議，形成匯總后預算管理體系調整建議書，附部門預算管理體系調整 建議書交財務總監(jiān)審核，進入步驟33財務總監(jiān)6月12日前，審核匯總和部門預算管理體系調整建議，作出明確的同意、不同意或修改意見◆ 對于不同意調整的退回申請部門，返回步驟1；◆ 對于同意但需修改的調整建議，退回預算管理辦公室，進入步驟3．1；◆ 對于同意的調整建議，送預算管理辦公室，進入步驟 4預算管理辦公室組織相關部門根據財務總監(jiān)提出的修改意見修改預算管理體系調整建議書后，重新報財務總監(jiān)審核4預算管理辦公室6月15日前，召開會議審批匯總后的預算管理體系調整建議，并作出明確的批復：◆ 對于未獲通過的預算管理體系調整建議方案，返回相關部門，進入步驟1◆對于通過的調整方案，傳遞至預算管理辦公室5預算管理辦公室20日前，根據預算管理辦公室的批復意見，正式更新有關預算管理流程、編制方法和表格。更新后的預算管理制度和表格送董事長簽字后，備案，并組織各部門經理和業(yè)務骨干進行預算管理體系更新培訓6各公司及職能部門召開公司及部門會議，組織部門內部預算管理體系更新內容的培訓第四章 大河集團與部門運作計劃第一節(jié) 運作計劃的概念運作計劃是大河集團戰(zhàn)略與大河集團、部門預算間的橋梁，具有承上啟下的作用。通過運作計劃的制定，可以明確地在大河集團和部門層面反映年度的丁作目標、工作步驟以及相應資源配置。通過制定運作計劃，大河集團及部門的運作計劃和年度預算方案能夠同大河集團的戰(zhàn)略目標緊密聯系，確保了戰(zhàn)略和執(zhí)行的一致性。同時也為此后對部門的考核提供了一定的依據?！黾瘓F總部預算■分子公司預算■預算匯總■年度運作計劃 ☆集團 ☆分子公司 ☆職能部門全面預算管理過程中的運作計劃分為大河集團運作計劃和各公司、職能部門運作計劃。前者是對大河集團戰(zhàn)略行動計劃進行的細化和分解，而后者則是大河集團各公司、部門根據大河集團戰(zhàn)略行動計劃和大河集團運作計劃制定的本公司、部門年度工作計劃。在大河集團與公司、職能部門運作計劃之間存在著橫向的邏輯關系，而在此兩者內部結構中亦都存在著類似的縱向邏輯關系，如后圖所示——◆ 橫向關系：從“大河集團戰(zhàn)略行動計劃’’到“大河集團對各公司、部門戰(zhàn)略要求，從“大河集團年度主要工作”到“各公司、部門年度主要工作”◆ 縱向關系：從“大河集團戰(zhàn)略行動計劃”到“大河集團年度主要工作”從“大河集團對各部門戰(zhàn)略要求”到“各部門年度主要工作”各部門提出的與部門年度工作目標相適應的部門資源投入需求內容，最終將會影響和體現在大河集團和部門的年度預算方案中。集團戰(zhàn)略行動規(guī)劃部門年度主要工作時間與資源的投入主要工作與具體任務時間年度主要工作目標時間與單位集團年度主要工作第二節(jié) 大河集團年度運作計劃大河集團年度運作計劃應由大河集團戰(zhàn)略規(guī)劃部門依據大河集團年度戰(zhàn)略溝通會議內容和日常戰(zhàn)略分析工作資料進行填寫，并經預算委員會審批通過。計劃主要內容與結構圖示如下：一、 集團現狀應包括：集團或公司現狀，如：人員，架構及目前運營情況二、 年市場環(huán)境及發(fā)展前景應包括： 年集團或公司所屬環(huán)境預測，年集團或公司優(yōu)、劣勢、機會、威脅及對策。三、 戰(zhàn)略目標及年運營計劃應包括：戰(zhàn)略目標實施策略、年運營目標及計劃要求：務必將集團或公司戰(zhàn)略及年運營計劃充分展現，并將集團或公司重點項目進行時間節(jié)點確認。（一）山東大河集團戰(zhàn)略目標與行動計劃大河集團戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略行動計劃主要工作具體任務（干什么）目的及意義目標及標準交付物所需支持負責單位備注（二）大河集團年度工作目標（承接戰(zhàn)略目標所應完成的本年主要量化指標）（三）大河集團年度主要工作推進步驟（承接戰(zhàn)略行動計劃中具體任務）年度主要工作任務工作步驟推進時間表12123456789101112注（四）資源投入投入項目具體內容時間數量單價或薪資總金額目的及作用備注人員需求