【正文】 2）根據(jù)不同考核期間的具體情況，需要對預算考核指標和其他績效指標進行必要的技術調整（包括分值分布、比例系數(shù)、評分規(guī)則等），以確?？己梭w系對大河集團實際工作的指導和督導的作用(3) 上述考核指標評分過程中涉及的一些具體數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作可與大河集團定期開展的部門及大河集團預算執(zhí)行分析過程同時進行。(4) 對在預算考核指標考核過程中出現(xiàn)的各類績效評價糾紛情況，涉及部門有權在合理時限內，向管理委員會提出專項說明或處理申請，委員會享有最終裁定權(5) 各項指標的考核數(shù)據(jù)由財務部門提供，并由財務部門負責確?？己藬?shù)據(jù)的完整性和準確性(6) 各項指標的考核結果和評價意見，在正式公布或確定前需由預算管理辦公室與各部門就重要事由及預算責任的可控性進行溝通與簽字確認(三)后續(xù)工作方面 1．績效管理體系的審閱對績效管理體系的審閱與調整是整個績效管理體系中不可或缺的一個重要環(huán)節(jié)，通過定期對績效管理體系的審閱和調整，依據(jù)大河集團戰(zhàn)略目標、預算管理體系、主要流程、崗位職責等的更改及時調整、修改、更新績效管理體系結構，以保證整個體系的有效性和更緊密地同大河集團的經營戰(zhàn)略和考核目的聯(lián)系起來。通常情況下，對績效管理體系和考核指標的審閱周期一般為兩至三年。如果周期過短，審閱和調整過于頻繁，造成的影響除了大河集團的管理費朋支出的增加外，同時還會造成大河集團制度的不延續(xù)性，使涉及績效管理體系操作的大河集團人員對其無所適從。相反如果整個審閱的周期過長，往往會導致整個體系的定位過于陳舊，無法適應大河集團整體運作的變化。2．將大河集團、部門和個人三個層面的績效考核體系系統(tǒng)化個人績效評估是針對員工個人的綜合能力和具體工作成績的評價體系，其主要目的在于將員工個人的成長與大河集團和部門的發(fā)展結合起來，促使員工隨著大河集團的發(fā)展而成長，從而達到吸引人才、留住人才、最終達成大河集團發(fā)展的目的。個人績效評估系統(tǒng)承接著大河集團績效評估和部門績效工作，共同組成了一個完整的大河集團績效考核體系。個人績效評估適用于所有的正式員工，評估的結果作為員工薪酬調整、獎金發(fā)放以及職位升遷的重要依據(jù)。主要評估以下兩方面內容組成：A．個人工作任務：將崗位工作職責內容和個人預算業(yè)績指標這兩方面考評的結果按一定的比例結合起來。結合的比例可以根據(jù)具體崗位在特定時間段工作任務和工作性質的不同而有所不同。B．崗位能力素質模型：由評估者根據(jù)被評估者適用的具體技能項日和等級，參照個人能力素質模型對各種能力掌握情況的行為表現(xiàn)描述，對被評估者表現(xiàn)做 出評估。任何服務于大河集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的重要績效考核方面和指標，都應通過合理的方式將之貫穿于大河集團、部門和員工個人(部分)這三層績效管理體系中，以達到充分落實績效責任的目的。對預算考核而言，建議將部門考核結果與部門經理及預算主干員工的個人績效考核進行聯(lián)系。由預算管理辦公室協(xié)同績效管理委員會確定各部門預算管理工作績效在部門內部個人績效考核方案中所占的比例，對負責人或經理主要考察其對部門預算管理工作的總體組織和安排情況、部門間合作的及時性和高效性，對部門內部預算主干人員主要考察其負責的預算報表處理的準確性和遞交及時性。3．將部門及員工個人薪酬分配方法與績效管理結果掛鉤將大河集團的業(yè)績與每個部門和員工的收益緊密聯(lián)系。作為大河集團的組織部分，其收入與發(fā)展是與整個大河集團的業(yè)務發(fā)展休戚相關的。同時，也體現(xiàn)大河集團、部門對每位員工的關心與回報，加強員工對團隊的向心力和凝聚力。對部門和員工個人進行激勵的必要前提是部門的各項績效指標均能達到預算的目標值。激勵機制可由現(xiàn)金性獎勵和非現(xiàn)金性獎勵兩大部分構成。非現(xiàn)金獎勵是指對員工精神上的獎勵，如年度杰出員工稱號、優(yōu)秀管理者稱號和優(yōu)秀成果獎等。而現(xiàn)金獎勵又可分為直接現(xiàn)金獎勵和間接現(xiàn)金獎勵。第三節(jié) 大河集團全面經營分析（一）大河集團全面經營分析與預算管理間的關系大河集團全面經營分析工具作為整個評估管理體系中的另一部分，與大河集團預算管理工作也同樣存在著緊密的邏輯聯(lián)系。一方面，預算管理工作的成果為大河集團全面經營分析提供了豐富的大河集團運營與財務數(shù)據(jù)，為大河集團管理人員對特定期間內的特定或全面經營方面進行深入和快速的分析，提供了強有力的技術支持和衡量尺度。同時，全面預算管理工作本身所特有的嚴密性和周全性，將為大河集團經營分析過程進行了高質量的提前思考準備，全面預算過程將有利于大河集團管理層建立更有效、更深入的經營分析思維和方法。另一方面，對特定期間進行的大河集團全面經營分析過程，將是大河集團管理人員對自身運營和管理情況的一種自我衡量和反思。在此過程中，任何可能造成偏離大河集團既定戰(zhàn)略目標的行動方案、任何與大河集團內外部經營環(huán)境變化不適應的原有決策與方案都將得到及時的糾正和調整。這種定期的“戰(zhàn)略回歸”所需要引發(fā)的大河集團運營和管理調整，將直接地反映為大河集團對其預算方案的調整。經營分析與預算管理兩方面間的這種單向的連動性，體現(xiàn)了經營分析工具作為整個評估管理體系的另一部分，對預算管理工作所起到的引導意義。（二）大河集團（公司）經營分析報告體系內容集團（公司）主要績效關鍵指標情況，預算執(zhí)行分析市場與競爭者分析戰(zhàn)略行動公司下月重點工作本月亮點與暗點體系內容說明：1．大河集團關鍵績效指標 由經營分析公司或職能部門填寫該部分 該部分內容強調實際值與目標值，本年趨勢，與上年同比之間的數(shù)據(jù)比較。以財務報表為主，對預算偏差較大的重要項目進行分析市場與競爭者分析 由經營分析公司或職能部門填寫該部分針對目前的市場環(huán)境與競爭者狀況進行分析，以比較目前情況與當初設定預算時是否存在較大偏差，并對此進行原因分析，提出應對措施和涉及的方向性建議，此部分可在編制“下月工作重點”時做為整合和細化各公司、部門下月工作的參考。戰(zhàn)略行動 由經營分析主體填寫該部分 根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和確定的集團年度運作計劃，對“行動計劃描述”的方式體現(xiàn)上月展開的集團戰(zhàn)略行動計劃的名稱以及詳細內容，具體包括：A戰(zhàn)略目標B戰(zhàn)略行動內容C起始與結束時間D關鍵里程碑E關鍵績效指標等根據(jù)附件中的“大河集團及部門績效考核指標”、“業(yè)務分析”和“預算執(zhí)行分析”，選取與該戰(zhàn)略行動執(zhí)行情況有關的信息，反映在‘‘實際執(zhí)行情況”中，具體內容可包括：A戰(zhàn)略行動實際開始時間，是否能夠按計劃完成、若不能則估計預計完成的時間；實際進行到哪個階段、完成哪些關鍵里程碑；支出的實際發(fā)生情況B使用即定關鍵績效指標評估的完成質量如何；實施過程中遇到哪些阻礙、需要哪些部門及其他資源支持等 將原定行動計劃與實際執(zhí)行情況進行比較，并結合“市場與競爭者分析’’中對大河集團外部環(huán)境的分析結果，從大河集團戰(zhàn)略出發(fā)提出對下階段特別是下月大河集團運作計劃及主要涉及公司、部門運作計劃的方向性調整建議，反映在‘‘對下階段行動計劃的調整建議”中，此部分將在編制“下月重點工作”時作為整合和細化部門下月工作的參考4．下月重點工作 由經營分析主體填寫該部分 參考“大河集團關鍵績效指標”、“市場與競爭者分析”和“戰(zhàn)略行動”中對大河集團內部運營情況和大河集團外部環(huán)境的分析結果，并由此提出的方向性改進／應對／ 調整建議，整合、調整和細化下月大河集團運作計劃，并將有關計劃的調整分解到主要責任部門的運作計劃調整中去，此部分將作為“主要討論議題”之一，經營分析會將就該部分進行詳細的討論 表格的具體填寫方法請參照本手冊第四章《大河集團與部門運作計劃》中的有關說明。其中在“性質”欄中需表明填寫該項工作任務“屬原運作計劃”、“部分修改運作計劃”或“原運作計劃外工作”，以明確大河集團及部門運作計劃已經按經營分析會的討論結果進行了修正5．主要討論議題 由經營分析職能部門填寫該部分，經總經理修改、確定后將在經營分析會上逐項討論根據(jù)“大河集團關鍵績效指標”、“市場與競爭者分析”和“戰(zhàn)略行動”中對大河集團內部運營情況和大河集團外部環(huán)境的分析結果，將在此過程中發(fā)現(xiàn)的市場環(huán)境的重大變化或競爭者的市場行為、發(fā)生重大預算執(zhí)行偏差的事件、上月工作的弱點或難點及“下月重點工作”作為經營分析會的主要議題，在該部分填寫附錄：經營分析會主要結構及表格1. 集團（公司）關鍵績效指標項目實際完成值（萬）預算達成率累計完成（萬）累計達成率上年同比備注指標一指標二關鍵指標趨勢分析（以折線圖展現(xiàn)）項目123456789101112備注指標一指標二要對上圖所列數(shù)據(jù)有文字性說明，指出問題所在預算執(zhí)行分析項目實際完成值（萬）預算達成率累計完成（萬）累計達成率上年同期上年同比預算執(zhí)行進度備注項目1市場與競爭者分析戰(zhàn)略行動戰(zhàn)略行動一行動計劃描述 實際執(zhí)行情況對下階段行動計劃的調整建議下月重點工作大河集團（公司）下月重點工作工作目標主要工作任務起止時間目的交付物責任部門備注本月亮點和暗點本月工作中的亮點、暗點及整改