【正文】 2）根據(jù)不同考核期間的具體情況，需要對(duì)預(yù)算考核指標(biāo)和其他績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行必要的技術(shù)調(diào)整（包括分值分布、比例系數(shù)、評(píng)分規(guī)則等），以確保考核體系對(duì)大河集團(tuán)實(shí)際工作的指導(dǎo)和督導(dǎo)的作用(3) 上述考核指標(biāo)評(píng)分過(guò)程中涉及的一些具體數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作可與大河集團(tuán)定期開(kāi)展的部門(mén)及大河集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分析過(guò)程同時(shí)進(jìn)行。(4) 對(duì)在預(yù)算考核指標(biāo)考核過(guò)程中出現(xiàn)的各類(lèi)績(jī)效評(píng)價(jià)糾紛情況，涉及部門(mén)有權(quán)在合理時(shí)限內(nèi)，向管理委員會(huì)提出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明或處理申請(qǐng)，委員會(huì)享有最終裁定權(quán)(5) 各項(xiàng)指標(biāo)的考核數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)提供，并由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)確?？己藬?shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性(6) 各項(xiàng)指標(biāo)的考核結(jié)果和評(píng)價(jià)意見(jiàn)，在正式公布或確定前需由預(yù)算管理辦公室與各部門(mén)就重要事由及預(yù)算責(zé)任的可控性進(jìn)行溝通與簽字確認(rèn)(三)后續(xù)工作方面 1．績(jī)效管理體系的審閱對(duì)績(jī)效管理體系的審閱與調(diào)整是整個(gè)績(jī)效管理體系中不可或缺的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，通過(guò)定期對(duì)績(jī)效管理體系的審閱和調(diào)整，依據(jù)大河集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)算管理體系、主要流程、崗位職責(zé)等的更改及時(shí)調(diào)整、修改、更新績(jī)效管理體系結(jié)構(gòu)，以保證整個(gè)體系的有效性和更緊密地同大河集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和考核目的聯(lián)系起來(lái)。通常情況下，對(duì)績(jī)效管理體系和考核指標(biāo)的審閱周期一般為兩至三年。如果周期過(guò)短，審閱和調(diào)整過(guò)于頻繁，造成的影響除了大河集團(tuán)的管理費(fèi)朋支出的增加外，同時(shí)還會(huì)造成大河集團(tuán)制度的不延續(xù)性，使涉及績(jī)效管理體系操作的大河集團(tuán)人員對(duì)其無(wú)所適從。相反如果整個(gè)審閱的周期過(guò)長(zhǎng)，往往會(huì)導(dǎo)致整個(gè)體系的定位過(guò)于陳舊，無(wú)法適應(yīng)大河集團(tuán)整體運(yùn)作的變化。2．將大河集團(tuán)、部門(mén)和個(gè)人三個(gè)層面的績(jī)效考核體系系統(tǒng)化個(gè)人績(jī)效評(píng)估是針對(duì)員工個(gè)人的綜合能力和具體工作成績(jī)的評(píng)價(jià)體系，其主要目的在于將員工個(gè)人的成長(zhǎng)與大河集團(tuán)和部門(mén)的發(fā)展結(jié)合起來(lái)，促使員工隨著大河集團(tuán)的發(fā)展而成長(zhǎng)，從而達(dá)到吸引人才、留住人才、最終達(dá)成大河集團(tuán)發(fā)展的目的。個(gè)人績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)承接著大河集團(tuán)績(jī)效評(píng)估和部門(mén)績(jī)效工作，共同組成了一個(gè)完整的大河集團(tuán)績(jī)效考核體系。個(gè)人績(jī)效評(píng)估適用于所有的正式員工，評(píng)估的結(jié)果作為員工薪酬調(diào)整、獎(jiǎng)金發(fā)放以及職位升遷的重要依據(jù)。主要評(píng)估以下兩方面內(nèi)容組成：A．個(gè)人工作任務(wù)：將崗位工作職責(zé)內(nèi)容和個(gè)人預(yù)算業(yè)績(jī)指標(biāo)這兩方面考評(píng)的結(jié)果按一定的比例結(jié)合起來(lái)。結(jié)合的比例可以根據(jù)具體崗位在特定時(shí)間段工作任務(wù)和工作性質(zhì)的不同而有所不同。B．崗位能力素質(zhì)模型：由評(píng)估者根據(jù)被評(píng)估者適用的具體技能項(xiàng)日和等級(jí)，參照個(gè)人能力素質(zhì)模型對(duì)各種能力掌握情況的行為表現(xiàn)描述，對(duì)被評(píng)估者表現(xiàn)做 出評(píng)估。任何服務(wù)于大河集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要績(jī)效考核方面和指標(biāo)，都應(yīng)通過(guò)合理的方式將之貫穿于大河集團(tuán)、部門(mén)和員工個(gè)人(部分)這三層績(jī)效管理體系中，以達(dá)到充分落實(shí)績(jī)效責(zé)任的目的。對(duì)預(yù)算考核而言，建議將部門(mén)考核結(jié)果與部門(mén)經(jīng)理及預(yù)算主干員工的個(gè)人績(jī)效考核進(jìn)行聯(lián)系。由預(yù)算管理辦公室協(xié)同績(jī)效管理委員會(huì)確定各部門(mén)預(yù)算管理工作績(jī)效在部門(mén)內(nèi)部個(gè)人績(jī)效考核方案中所占的比例，對(duì)負(fù)責(zé)人或經(jīng)理主要考察其對(duì)部門(mén)預(yù)算管理工作的總體組織和安排情況、部門(mén)間合作的及時(shí)性和高效性，對(duì)部門(mén)內(nèi)部預(yù)算主干人員主要考察其負(fù)責(zé)的預(yù)算報(bào)表處理的準(zhǔn)確性和遞交及時(shí)性。3．將部門(mén)及員工個(gè)人薪酬分配方法與績(jī)效管理結(jié)果掛鉤將大河集團(tuán)的業(yè)績(jī)與每個(gè)部門(mén)和員工的收益緊密聯(lián)系。作為大河集團(tuán)的組織部分，其收入與發(fā)展是與整個(gè)大河集團(tuán)的業(yè)務(wù)發(fā)展休戚相關(guān)的。同時(shí)，也體現(xiàn)大河集團(tuán)、部門(mén)對(duì)每位員工的關(guān)心與回報(bào)，加強(qiáng)員工對(duì)團(tuán)隊(duì)的向心力和凝聚力。對(duì)部門(mén)和員工個(gè)人進(jìn)行激勵(lì)的必要前提是部門(mén)的各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)均能達(dá)到預(yù)算的目標(biāo)值。激勵(lì)機(jī)制可由現(xiàn)金性獎(jiǎng)勵(lì)和非現(xiàn)金性獎(jiǎng)勵(lì)兩大部分構(gòu)成。非現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)是指對(duì)員工精神上的獎(jiǎng)勵(lì)，如年度杰出員工稱(chēng)號(hào)、優(yōu)秀管理者稱(chēng)號(hào)和優(yōu)秀成果獎(jiǎng)等。而現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)又可分為直接現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)和間接現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。第三節(jié) 大河集團(tuán)全面經(jīng)營(yíng)分析（一）大河集團(tuán)全面經(jīng)營(yíng)分析與預(yù)算管理間的關(guān)系大河集團(tuán)全面經(jīng)營(yíng)分析工具作為整個(gè)評(píng)估管理體系中的另一部分，與大河集團(tuán)預(yù)算管理工作也同樣存在著緊密的邏輯聯(lián)系。一方面，預(yù)算管理工作的成果為大河集團(tuán)全面經(jīng)營(yíng)分析提供了豐富的大河集團(tuán)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為大河集團(tuán)管理人員對(duì)特定期間內(nèi)的特定或全面經(jīng)營(yíng)方面進(jìn)行深入和快速的分析，提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持和衡量尺度。同時(shí)，全面預(yù)算管理工作本身所特有的嚴(yán)密性和周全性，將為大河集團(tuán)經(jīng)營(yíng)分析過(guò)程進(jìn)行了高質(zhì)量的提前思考準(zhǔn)備，全面預(yù)算過(guò)程將有利于大河集團(tuán)管理層建立更有效、更深入的經(jīng)營(yíng)分析思維和方法。另一方面，對(duì)特定期間進(jìn)行的大河集團(tuán)全面經(jīng)營(yíng)分析過(guò)程，將是大河集團(tuán)管理人員對(duì)自身運(yùn)營(yíng)和管理情況的一種自我衡量和反思。在此過(guò)程中，任何可能造成偏離大河集團(tuán)既定戰(zhàn)略目標(biāo)的行動(dòng)方案、任何與大河集團(tuán)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化不適應(yīng)的原有決策與方案都將得到及時(shí)的糾正和調(diào)整。這種定期的“戰(zhàn)略回歸”所需要引發(fā)的大河集團(tuán)運(yùn)營(yíng)和管理調(diào)整，將直接地反映為大河集團(tuán)對(duì)其預(yù)算方案的調(diào)整。經(jīng)營(yíng)分析與預(yù)算管理兩方面間的這種單向的連動(dòng)性，體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)分析工具作為整個(gè)評(píng)估管理體系的另一部分，對(duì)預(yù)算管理工作所起到的引導(dǎo)意義。（二）大河集團(tuán)（公司）經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告體系內(nèi)容集團(tuán)（公司）主要績(jī)效關(guān)鍵指標(biāo)情況，預(yù)算執(zhí)行分析市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者分析戰(zhàn)略行動(dòng)公司下月重點(diǎn)工作本月亮點(diǎn)與暗點(diǎn)體系內(nèi)容說(shuō)明：1．大河集團(tuán)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 由經(jīng)營(yíng)分析公司或職能部門(mén)填寫(xiě)該部分 該部分內(nèi)容強(qiáng)調(diào)實(shí)際值與目標(biāo)值，本年趨勢(shì)，與上年同比之間的數(shù)據(jù)比較。以財(cái)務(wù)報(bào)表為主，對(duì)預(yù)算偏差較大的重要項(xiàng)目進(jìn)行分析市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者分析 由經(jīng)營(yíng)分析公司或職能部門(mén)填寫(xiě)該部分針對(duì)目前的市場(chǎng)環(huán)境與競(jìng)爭(zhēng)者狀況進(jìn)行分析，以比較目前情況與當(dāng)初設(shè)定預(yù)算時(shí)是否存在較大偏差，并對(duì)此進(jìn)行原因分析，提出應(yīng)對(duì)措施和涉及的方向性建議，此部分可在編制“下月工作重點(diǎn)”時(shí)做為整合和細(xì)化各公司、部門(mén)下月工作的參考。戰(zhàn)略行動(dòng) 由經(jīng)營(yíng)分析主體填寫(xiě)該部分 根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和確定的集團(tuán)年度運(yùn)作計(jì)劃，對(duì)“行動(dòng)計(jì)劃描述”的方式體現(xiàn)上月展開(kāi)的集團(tuán)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的名稱(chēng)以及詳細(xì)內(nèi)容，具體包括：A戰(zhàn)略目標(biāo)B戰(zhàn)略行動(dòng)內(nèi)容C起始與結(jié)束時(shí)間D關(guān)鍵里程碑E關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)等根據(jù)附件中的“大河集團(tuán)及部門(mén)績(jī)效考核指標(biāo)”、“業(yè)務(wù)分析”和“預(yù)算執(zhí)行分析”，選取與該戰(zhàn)略行動(dòng)執(zhí)行情況有關(guān)的信息，反映在‘‘實(shí)際執(zhí)行情況”中，具體內(nèi)容可包括：A戰(zhàn)略行動(dòng)實(shí)際開(kāi)始時(shí)間，是否能夠按計(jì)劃完成、若不能則估計(jì)預(yù)計(jì)完成的時(shí)間；實(shí)際進(jìn)行到哪個(gè)階段、完成哪些關(guān)鍵里程碑；支出的實(shí)際發(fā)生情況B使用即定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)評(píng)估的完成質(zhì)量如何；實(shí)施過(guò)程中遇到哪些阻礙、需要哪些部門(mén)及其他資源支持等 將原定行動(dòng)計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行比較，并結(jié)合“市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者分析’’中對(duì)大河集團(tuán)外部環(huán)境的分析結(jié)果，從大河集團(tuán)戰(zhàn)略出發(fā)提出對(duì)下階段特別是下月大河集團(tuán)運(yùn)作計(jì)劃及主要涉及公司、部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃的方向性調(diào)整建議，反映在‘‘對(duì)下階段行動(dòng)計(jì)劃的調(diào)整建議”中，此部分將在編制“下月重點(diǎn)工作”時(shí)作為整合和細(xì)化部門(mén)下月工作的參考4．下月重點(diǎn)工作 由經(jīng)營(yíng)分析主體填寫(xiě)該部分 參考“大河集團(tuán)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)”、“市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者分析”和“戰(zhàn)略行動(dòng)”中對(duì)大河集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況和大河集團(tuán)外部環(huán)境的分析結(jié)果，并由此提出的方向性改進(jìn)／應(yīng)對(duì)／ 調(diào)整建議，整合、調(diào)整和細(xì)化下月大河集團(tuán)運(yùn)作計(jì)劃，并將有關(guān)計(jì)劃的調(diào)整分解到主要責(zé)任部門(mén)的運(yùn)作計(jì)劃調(diào)整中去，此部分將作為“主要討論議題”之一，經(jīng)營(yíng)分析會(huì)將就該部分進(jìn)行詳細(xì)的討論 表格的具體填寫(xiě)方法請(qǐng)參照本手冊(cè)第四章《大河集團(tuán)與部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃》中的有關(guān)說(shuō)明。其中在“性質(zhì)”欄中需表明填寫(xiě)該項(xiàng)工作任務(wù)“屬原運(yùn)作計(jì)劃”、“部分修改運(yùn)作計(jì)劃”或“原運(yùn)作計(jì)劃外工作”，以明確大河集團(tuán)及部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃已經(jīng)按經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的討論結(jié)果進(jìn)行了修正5．主要討論議題 由經(jīng)營(yíng)分析職能部門(mén)填寫(xiě)該部分，經(jīng)總經(jīng)理修改、確定后將在經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上逐項(xiàng)討論根據(jù)“大河集團(tuán)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)”、“市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者分析”和“戰(zhàn)略行動(dòng)”中對(duì)大河集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況和大河集團(tuán)外部環(huán)境的分析結(jié)果，將在此過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的市場(chǎng)環(huán)境的重大變化或競(jìng)爭(zhēng)者的市場(chǎng)行為、發(fā)生重大預(yù)算執(zhí)行偏差的事件、上月工作的弱點(diǎn)或難點(diǎn)及“下月重點(diǎn)工作”作為經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的主要議題，在該部分填寫(xiě)附錄：經(jīng)營(yíng)分析會(huì)主要結(jié)構(gòu)及表格1. 集團(tuán)（公司）關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)項(xiàng)目實(shí)際完成值（萬(wàn)）預(yù)算達(dá)成率累計(jì)完成（萬(wàn)）累計(jì)達(dá)成率上年同比備注指標(biāo)一指標(biāo)二關(guān)鍵指標(biāo)趨勢(shì)分析（以折線圖展現(xiàn)）項(xiàng)目123456789101112備注指標(biāo)一指標(biāo)二要對(duì)上圖所列數(shù)據(jù)有文字性說(shuō)明，指出問(wèn)題所在預(yù)算執(zhí)行分析項(xiàng)目實(shí)際完成值（萬(wàn)）預(yù)算達(dá)成率累計(jì)完成（萬(wàn)）累計(jì)達(dá)成率上年同期上年同比預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度備注項(xiàng)目1市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者分析戰(zhàn)略行動(dòng)戰(zhàn)略行動(dòng)一行動(dòng)計(jì)劃描述 實(shí)際執(zhí)行情況對(duì)下階段行動(dòng)計(jì)劃的調(diào)整建議下月重點(diǎn)工作大河集團(tuán)（公司）下月重點(diǎn)工作工作目標(biāo)主要工作任務(wù)起止時(shí)間目的交付物責(zé)任部門(mén)備注本月亮點(diǎn)和暗點(diǎn)本月工作中的亮點(diǎn)、暗點(diǎn)及整改