年度財務預算編制實務(編輯修改稿)
2025-07-20 06:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 管理費用、財務費用?？傮w來說，現(xiàn)金流量表最有價值的部分是最后一行，因為企業(yè)可以從中提前預知現(xiàn)金是否有缺口，從而提前化解企業(yè)的財務風險和財務危機。要點提示現(xiàn)金預算五前提：① 銷售預算；② 采購預算；③ 生產(chǎn)預算；④ 費用預算；⑤ 資本支出預算。三、財務費用預算編制如果企業(yè)資金是正缺口，不需要融資貸款，可能不產(chǎn)生財務費用；一旦發(fā)生融資貸款，必定產(chǎn)生財務費用。財務費用包括手續(xù)費、利息的收入、利息的支出、短期貸款、長期貸款等。財務費用是現(xiàn)金預算的前提，企業(yè)編制現(xiàn)金預算時，要先知道財務費用。同時，現(xiàn)金預算包含財務費用，企業(yè)一旦貸款，現(xiàn)金余額就發(fā)生變化，貸款數(shù)一定要大于現(xiàn)金余額和現(xiàn)金流量的差額，因為有利息支出。所以，做好財務費用后，再去修正現(xiàn)金預算。四、預計財務報表編制預計財務報表包括資產(chǎn)負債表的預算和利潤表的預算。表2 旺財公司預計利潤表年度： 金額單位：元項目序號上年數(shù)本年數(shù)資料來源一、主營業(yè)務收入01減：主營業(yè)務成本02主營業(yè)務稅金及附加0304二、主營業(yè)務利潤05 減：營業(yè)費用06 管理費用07 財務費用0809三、營業(yè)利潤10 加：營業(yè)
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