【正文】 本進(jìn)行預(yù)實(shí)分析，并將原材料和外購(gòu)件按照市況和降成本分開進(jìn)行管理。 2 分析內(nèi)容 銷量分析：分車型、分品系進(jìn)行預(yù)實(shí)對(duì)比，分析量差、結(jié)構(gòu)差，并根據(jù)市場(chǎng)、政策法規(guī)等情況對(duì)差異做出說(shuō)明。 事業(yè)部預(yù)算部門將集團(tuán)的指導(dǎo)意見反饋給各業(yè)務(wù)部門和子公司，向事全面預(yù)算管理指南 34 業(yè)部經(jīng)營(yíng)層、職能部門及子公司揭示問題及風(fēng)險(xiǎn)，明確改善措施及建議。 事業(yè)部經(jīng)營(yíng)層召開經(jīng)營(yíng)例會(huì)，審議分析報(bào)告，提出審議意見，書面下達(dá)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，明確下一步的改善方向與目標(biāo)。 4 分析審核 事業(yè)部預(yù)算部門審核、聽證各單位分析報(bào)告，了解各單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算達(dá)成情況。 產(chǎn)量、銷量、庫(kù)存量分析，包括銷售結(jié)構(gòu)、庫(kù)存結(jié)構(gòu)，分析公司生產(chǎn)與銷售的組織銜接 是否符合市場(chǎng)形勢(shì)，公司的運(yùn)營(yíng)組織是否高效。 3 事業(yè)部預(yù)算部門分析編制 事業(yè)部預(yù)算部門收集職能部門和分 /子公司預(yù)算分析資料，進(jìn)行分析、加工、匯總。 子公司經(jīng)營(yíng)層討論分析同時(shí)，或之前，提交事業(yè)板塊相關(guān)職能部門審核。 職能部門向預(yù)算管理部門提交經(jīng)審核后的分業(yè)務(wù)領(lǐng)域預(yù)算分析，并參與聽證。 2 分析編制 事業(yè)板塊相關(guān)職能部門編制分析 相關(guān)職能部門分別組織各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如采購(gòu)、制造、信息等）的分析工作。 收集銷售回款情況，計(jì)算銷售收入現(xiàn)金回款比例。 收集子公司現(xiàn)金流分析基礎(chǔ)信息。 分車型產(chǎn)量。 匯率及利率，包含相關(guān)幣種匯率、存貸款利率的走勢(shì)等。 全面預(yù)算管理指南 31 政策法規(guī)，包含安全、環(huán)保、節(jié)能相關(guān)政策法規(guī)等。 行業(yè)走勢(shì)，包含運(yùn)輸總量、行業(yè)總量、細(xì)分市場(chǎng)、商品趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析等。 附 :事業(yè)部層面預(yù)算分解流程圖 (參考 ) 全面預(yù)算管理指南 28 預(yù) 算 分 解 事 業(yè) 部預(yù)算前提分月分月通知下達(dá)分月預(yù)算編制分月預(yù)算匯總分月預(yù)算審核分月預(yù)算發(fā)布子 公 司 / 分 公 司經(jīng) 營(yíng) 管 理 部 門財(cái) 會(huì) 部 門 說(shuō) 明其 他 職 能 部 門事 業(yè) 部 預(yù) 算 委 員會(huì) / 董 事 會(huì)預(yù) 算 分 月 策 劃預(yù) 算 前 提 分 月預(yù) 算 分 月 準(zhǔn) 備分 月 預(yù) 算 匯 總預(yù) 算 進(jìn) 度 判 斷下 達(dá) 分 月 預(yù) 算預(yù) 算 資 料 整 理根 據(jù) 預(yù) 算 進(jìn) 度 要 求 安 排好 各 項(xiàng) 預(yù) 算 分 月 工 作 的時(shí) 間 節(jié) 點(diǎn)范 圍 ： 損 益 、 資 金 、 資本 前 提擬 定 分 月 預(yù) 算 編 制 要求 ， 準(zhǔn) 備 分 月 預(yù) 算 編 制表 格研 發(fā) 、 采 購(gòu) 、 制 造 、 營(yíng)銷 、 人 力 資 源 、 信 息 、投 資 等 業(yè) 務(wù) 的 預(yù) 算 方 案月 度 分 解財(cái) 務(wù) 部 門 收 集 匯 總 ， 包含 損 益 預(yù) 算 、 資 金 預(yù)算 、 資 本 預(yù) 算下 發(fā) 審 核 后 的 終 版 分 月預(yù) 算 目 標(biāo) ， 各 單 位 接 收并 制 定 單 位 預(yù) 算 內(nèi) 控 方案數(shù) 據(jù) 整 理 備 份 并 傳 遞 其他 預(yù) 算 使 用 單 位預(yù) 算 部 門 向 經(jīng) 營(yíng) 層 匯 報(bào)調(diào) 整 后 預(yù) 算 分 解 進(jìn) 度 ，根 據(jù) 反 饋 意 見 修 正 進(jìn) 度下 發(fā) 預(yù) 算 分 月通 知各 領(lǐng) 域 預(yù) 算 分 月編 制各 子 ( 分 ) 公 司 預(yù)算 分 月 編 制內(nèi) 部 聽 證 審 核NYN下 發(fā) 預(yù) 算 分 月 前 提 、 工作 節(jié) 點(diǎn) 、 編 制 要 求 及 編制 表 格下 屬 子 ( 分 ) 公 司 全 面 開展 預(yù) 算 業(yè) 務(wù) 分 月 及 財(cái) 務(wù)數(shù) 據(jù) 分 月結(jié) 合 歷 史 數(shù) 據(jù) 及 重 大 業(yè)務(wù) ， 對(duì) 分 解 結(jié) 果 的 合 理性 進(jìn) 行 判 斷 ， 對(duì) 預(yù) 算 進(jìn)度 異 常 單 位 調(diào) 查 反 饋 ，責(zé) 成 調(diào) 整 后 重 新 上 報(bào) 匯總分 月 預(yù) 算 數(shù) 據(jù) 上報(bào) 集 團(tuán) 財(cái) 務(wù)Y分 月 預(yù) 算 完 成 后 數(shù) 據(jù) 上報(bào) 集 團(tuán) 財(cái) 務(wù) 備 案 全面預(yù)算管理指南 29 附 :子公司預(yù)算分解流程圖 (參考 ) 預(yù) 算 分 解 子 ( 分 ) 公 司預(yù)算前提分月分月通知下達(dá)分月預(yù)算編制分月預(yù)算匯總分月預(yù)算審核分月預(yù)算發(fā)布說(shuō) 明事 業(yè) 部 財(cái) 務(wù) 內(nèi) 部 業(yè) 務(wù) 部 門經(jīng) 營(yíng) 管 理 部 門財(cái) 會(huì) 部 門子 ( 分 ) 公 司 預(yù) 算 委員 會(huì) / 董 事 會(huì)擬 定 分 月 預(yù) 算 編 制 要求 ， 準(zhǔn) 備 分 月 預(yù) 算 編 制表 格結(jié) 合 歷 史 數(shù) 據(jù) 及 重 大 業(yè)務(wù) ， 對(duì) 分 解 結(jié) 果 的 合 理性 進(jìn) 行 判 斷 ， 對(duì) 預(yù) 算 進(jìn)度 異 常 單 位 調(diào) 查 反 饋 ，責(zé) 成 調(diào) 整 后 重 新 上 報(bào) 匯總根 據(jù) 預(yù) 算 進(jìn) 度 要 求 安 排好 各 項(xiàng) 預(yù) 算 分 月 工 作 的時(shí) 間 節(jié) 點(diǎn)數(shù) 據(jù) 整 理 備 份 并 傳 遞 其他 預(yù) 算 使 用 單 位N下 發(fā) 預(yù) 算 分 月 前 提 、 工作 節(jié) 點(diǎn) 、 編 制 要 求 及 編制 表 格下 發(fā) 預(yù) 算 分 月通 知預(yù) 算 資 料 整 理各 部 門 預(yù) 算 分 月編 制自 用 前 提 分 月自 判財(cái) 務(wù) 部 門 收 集 匯 總 ， 包含 損 益 預(yù) 算 、 資 金 預(yù)算 、 資 本 預(yù) 算預(yù) 算 部 門 向 經(jīng) 營(yíng) 層 匯 報(bào)調(diào) 整 后 預(yù) 算 分 解 進(jìn) 度 ，根 據(jù) 反 饋 意 見 修 正 進(jìn) 度Y下 達(dá) 分 月 預(yù) 算下 發(fā) 審 核 后 的 終 版 分 月預(yù) 算 目 標(biāo) ， 各 單 位 接 收并 制 定 單 位 預(yù) 算 內(nèi) 控 方案預(yù) 算 分 月 準(zhǔn) 備接 收 本 部 分 月前 提N預(yù) 算 進(jìn) 度 判 斷內(nèi) 部 聽 證 審 核分 月 預(yù) 算 匯 總范 圍 ： 損 益 、 資 金 、 資本 前 提研 發(fā) 、 采 購(gòu) 、 制 造 、 營(yíng)銷 、 人 力 資 源 、 信 息 、投 資 等 業(yè) 務(wù) 的 預(yù) 算 方 案月 度 分 解分 月 預(yù) 算 數(shù) 據(jù) 上報(bào) 事 業(yè) 部 財(cái) 務(wù)分 月 預(yù) 算 完 成 后 數(shù) 據(jù) 上報(bào) 事 業(yè) 部 財(cái) 務(wù) 備 案Y 全面預(yù)算管理指南 30 預(yù)算 分析 一 定義 預(yù)算 分析是以 會(huì)計(jì)核算 、財(cái)務(wù) 報(bào)表及其他相關(guān)資料為 基礎(chǔ) 依據(jù)，采用一系列 專業(yè) 的分析技術(shù)和方法，對(duì)過去和現(xiàn)在有關(guān) 籌資 活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力和 營(yíng)運(yùn)能力 狀況進(jìn)行 綜合的 分析， 并為經(jīng)營(yíng)層了解預(yù)算執(zhí)行情況、進(jìn)行相應(yīng) 決策提供 支撐 。 對(duì)終版預(yù)算資料進(jìn)行整理，數(shù)據(jù)備份 。 5 確定分月預(yù)算目標(biāo)，對(duì)外發(fā)布 下發(fā) 事業(yè)部 審核后的終版分月預(yù)算目標(biāo) 。 對(duì)預(yù)算進(jìn)度有異常的單位進(jìn)行反饋，責(zé)成其調(diào)整后重新上報(bào) 。 財(cái)務(wù) 依據(jù)業(yè)務(wù)分解預(yù)算， 匯總 形成 分月 財(cái)務(wù) 預(yù)算，包含損益預(yù)算、資金預(yù)算、資本預(yù)算等 。 下發(fā)分月預(yù)算通知，包括分月前提、工作節(jié)點(diǎn)、編制要求及模板 。 自用前提 （ 如自銷數(shù)據(jù) ） 在內(nèi)的其他 分月 預(yù)算編制必要的前提 準(zhǔn)備 ，自行判斷分解 。 數(shù)據(jù)備份并傳遞內(nèi)部預(yù)算使用單位。 各 預(yù)算單位 接收并制定 本單位 預(yù)算內(nèi)控方案 。 3. 向經(jīng)營(yíng)層匯報(bào)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)層的反饋意見進(jìn)行修正。 3 分月預(yù)算審核 內(nèi)部聽證審核 預(yù)算進(jìn)度 分析判斷 結(jié)合歷史數(shù)據(jù)及重大業(yè)務(wù)，對(duì) 預(yù)算 分解結(jié)果的合理性進(jìn)行判斷 。 子 公司 自行開展業(yè)務(wù)預(yù)算分月及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分月 預(yù)算。 下發(fā)分月預(yù)算通知 擬定分月預(yù)算編制要求，準(zhǔn)備分月預(yù)算編制模板 下發(fā)分月預(yù)算通知，包括分月前提、工作節(jié)點(diǎn)、編制要求及模板 。 二 事業(yè)部層面的預(yù)算分解 1 預(yù)算分解準(zhǔn)備 分月前提準(zhǔn)備 根據(jù)預(yù)算工作進(jìn)度要求，安排 分月預(yù)算工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn) 。試 算 封 閉 在 財(cái) 務(wù) 內(nèi) 部 完成子 公 司 預(yù) 算 啟 動(dòng)Y分 管 領(lǐng) 導(dǎo)內(nèi) 部 聽 證將 事 業(yè) 部 下 達(dá) 預(yù) 算 目 標(biāo)分 解 落 實(shí) 到 下 屬 各 部門 ， 如 有 缺 口 需 要 落 實(shí)到 改 善 課 題 并 納 入 預(yù) 算試 算 匯 報(bào)目 標(biāo) 初 判預(yù) 算 方 案 策 劃Y接 收 本 部 下 發(fā) 的 預(yù) 算 前 提預(yù) 算 前 提 更 新試 算 前 提 假 設(shè)機(jī) 會(huì) 風(fēng) 險(xiǎn) 判 斷 、改 善 課 題 梳 理Y各 部 門 編 制 年 度預(yù) 算依 據(jù) 預(yù) 算 委 員 會(huì) 的 指 導(dǎo)意 見 ， 提 出 各 領(lǐng) 域 的 預(yù)算 編 制 原 則 、 方 法 、 建議 及 目 標(biāo)N新 版 事 業(yè) 計(jì) 劃董 事 會(huì) 決 議輸 出 損 益 、 資 金 、 資 本預(yù) 算各 部 門 任 務(wù) 落 實(shí)反 饋損 益 預(yù) 算現(xiàn) 金 流 預(yù) 算資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算預(yù) 算 編 制 指 南向 預(yù) 算 委 員 會(huì) 匯 報(bào) 試 算結(jié) 果 ， 預(yù) 算 委 員 會(huì) 指導(dǎo) 、 反 饋 意 見更 新 銷 售 目 標(biāo) 假 設(shè) 前提 ， 增 加 資 本 、 資 金 預(yù)算 假 設(shè) 前 提本 部 啟 動(dòng) 預(yù) 算接 收 本 部 前 提NY宏 觀 經(jīng) 濟(jì)行 業(yè) 走 勢(shì)政 策 法 規(guī)市 況 匯 率份 額 銷 量?jī)?nèi) 部 預(yù) 算 委 員 會(huì) 對(duì) 總 體預(yù) 算 提 出 調(diào) 整 意 見 、 仲裁 預(yù) 算 沖 突各 部 門 涵 蓋 范 圍 ： 研發(fā) 、 采 購(gòu) 、 制 造 、 營(yíng)銷 、 人 力 資 源 、 信 息 及投 資銷 售 目 標(biāo)董 事 會(huì) 審 議預(yù) 算 終 版 方 案 報(bào) 子 ( 分 )公 司 董 事 會(huì) 審 議 后 以 文件 形 式 下 達(dá) 預(yù) 算 全面預(yù)算管理指南 24 預(yù)算分解 一 定義 預(yù)算分解是將年度預(yù)算方案（包括業(yè)務(wù)方案及財(cái)務(wù)方案）分解到月度，形成分月預(yù)算的過程。 起草 文件 ，正式 下達(dá)各部門年度預(yù)算目標(biāo) 。 確定支撐預(yù)算目標(biāo) ， 或彌補(bǔ)預(yù)算缺口的改善課題及效果，并 在 預(yù)算結(jié)果 中體現(xiàn) 。 根據(jù)上級(jí)單位 的審核 意見 ， 調(diào)整預(yù)算目標(biāo)分配方案 。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)層的決定調(diào)整預(yù)算資源分配方案 。 梳理各領(lǐng)域可行的改善課題，提交公司決策 。 年度現(xiàn)金流預(yù)算結(jié)果及分析，輸出結(jié)果，對(duì)比最新年度預(yù)測(cè)及 中期財(cái)務(wù)預(yù)算。 7 財(cái)務(wù)預(yù)算編制 年度損益預(yù)算結(jié)果及分析，輸出結(jié)果，對(duì)比最新年度預(yù)測(cè)及 中期財(cái)務(wù)預(yù)算。 投資業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制， 包括 公司全價(jià)值鏈內(nèi)的年度投資項(xiàng)目匯總平衡 。 全面預(yù)算管理指南 19 人力資源業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制， 包括 人員匹配、薪酬制度、培訓(xùn)計(jì)劃 。 制造業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制， 包括 產(chǎn)能維護(hù)、質(zhì)量提升、工藝改善、制造費(fèi)用控制 。 6 業(yè)務(wù)預(yù)算 編制 研發(fā)業(yè)務(wù)方案及年度預(yù)算編制， 包括 技術(shù)項(xiàng)目研究、商品項(xiàng)目計(jì)劃、研發(fā)費(fèi)用控制 。 提供資本預(yù)算相關(guān)假設(shè)前提，包括產(chǎn)能建設(shè)需求、升級(jí)改造計(jì)劃、清理報(bào)廢計(jì)劃 。 5 預(yù)算編制 預(yù)算前提更新 更新宏觀的預(yù)算前提數(shù)據(jù)，包括經(jīng)濟(jì) 形勢(shì) 、行業(yè)走勢(shì)、政策法規(guī)、市況、匯率及利率變化 。 目標(biāo)判斷 向 經(jīng)營(yíng)層 匯報(bào)試算結(jié)果， 經(jīng)營(yíng)層 指導(dǎo)、反饋意見 。 全面預(yù)算管理指南 17 試算前提假設(shè) 對(duì)銷售目標(biāo)的自主設(shè)定，包含設(shè)定份額目標(biāo)、銷量目標(biāo)、銷售結(jié)構(gòu)、銷售進(jìn)度 。 預(yù)算方案宣講，通過啟動(dòng)會(huì)或正式文件 發(fā)布預(yù)算編制方案 。 制訂預(yù)算編制方案 ，包括工作節(jié)點(diǎn)及溝通內(nèi)容， 預(yù)算編制原則、 方法以及 要求 。 2 預(yù)算編制方案策劃 擬定預(yù)算編制時(shí)間節(jié)點(diǎn)，包含損益、資金、投資 預(yù)算 。 三 子公司 層面預(yù)算編制 1 前提接收 接收 事業(yè)部 下發(fā)前提，包含對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)走勢(shì)、政策法規(guī)、采購(gòu)市況、匯率及利率的信息 。 7 預(yù)算發(fā)