企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范新變化與新要求-資料下載頁(yè)
2025-01-16 11:00本頁(yè)面
【正文】 般包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)；內(nèi)部控制運(yùn)行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。 37 ?內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。 ?企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。 38 基本規(guī)范五要素關(guān)系及其作用 內(nèi)部監(jiān)督 控制活動(dòng) 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 內(nèi)部環(huán)境 信 息 溝 通 信 息 溝 通 基礎(chǔ) 手段 保證 載體 依據(jù) 39 八、創(chuàng)新內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制 ? 以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制，要求企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度，并將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系 ? 國(guó)務(wù)院有關(guān)監(jiān)管部門(mén)有權(quán)對(duì)企業(yè)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查； ? 企業(yè)可以依法委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。 40 實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的總體要求 制定并組織實(shí)施內(nèi)部控制制度 運(yùn)用信息技術(shù)促進(jìn)內(nèi)部控制流程 建立內(nèi)部控制激勵(lì)約束機(jī)制 監(jiān)督檢查內(nèi)部控制實(shí)施情況 對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì) 為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢(xún)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。 41 組織實(shí)施內(nèi)部控制的具體責(zé)任 董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 成立內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。 審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。 42 全體員工 效 全 安 產(chǎn) 資 靠 可 表 報(bào) 董 事 會(huì) 信 息 與 溝 通 控 制 活 動(dòng) 規(guī) 法 守 遵 果 效 率 戰(zhàn) 發(fā) 展 略 內(nèi) 部 環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 監(jiān) 事 會(huì) 經(jīng) 理 層 內(nèi) 部 監(jiān) 督 得控則強(qiáng)，失控則弱，無(wú)控則亂！ 建立內(nèi)控體系，完善公司治理！ 健全內(nèi)控機(jī)制，保障企業(yè)健康！ 44 謝謝諸位 !
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1