企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范新變化與新要求-文庫吧資料
2025-01-22 11:00本頁面
【正文】 選擇重點監(jiān)測指標(biāo)，確定風(fēng)險危機警戒標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)測和發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)危機，及時警示有關(guān)負(fù)責(zé)人員，并分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的原因、企業(yè)運行潛在的問題，提出防范措施的一種制度安排。 ?企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理?？茖W(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 22 （ 6）運營分析控制 運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。 ? 大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師，設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。 19 （ 3）會計系統(tǒng)控制 ? 會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料的真實完整。 18 ?企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。 ? 特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。 17 （ 2）授權(quán)審批控制 ? 授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 ?不相容職務(wù)分離的核心是 “ 內(nèi)部牽制 ” 。 16 （ 1）不相容職務(wù)分離控制 ?不相容職務(wù)是指那些如果由一個人擔(dān)任既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務(wù)。 15 第三要素：控制活動 ?企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 14 ?風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包，購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。 13 ?風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。 11 經(jīng)濟因素 法律因素 社會因素 科學(xué)技術(shù)因素 自然環(huán)境因素 其他因素 人力資源因素 管理因素 自主創(chuàng)新因素 財務(wù)因素 安全環(huán)保因素 其他因素 外部風(fēng)險因素 內(nèi)部風(fēng)險因素 風(fēng)險 因素 12 ?風(fēng)險應(yīng)對是指企業(yè)在評估了相關(guān)風(fēng)險的可能性和后果，以及成本效益之后，選擇一系列措施使剩余風(fēng)險處于期望的風(fēng)險容忍限度以內(nèi)。風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。 9 第二
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