【正文】 ，各國銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)必須統(tǒng)一。而這種安排則充分考慮到了銀行的國別差異，以防止國際銀行間的不公平競爭。《巴塞爾報(bào)告》的推出意味著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代過渡。由于監(jiān)管思想的深刻、監(jiān)管理念的新穎、考慮范圍的全面以及制定手段和方法的科學(xué)合理，這個(gè)報(bào)告成了影響最 大、最具代表性的監(jiān)管準(zhǔn)則。此后圍繞銀行監(jiān)管產(chǎn)生的核心原則或補(bǔ)充規(guī)定等，都是在報(bào)告總體框架下對報(bào)告的補(bǔ)充和完善。盡管巴塞爾委員會并不是一個(gè)超越成員國政府的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，發(fā)布的文件也不具備法律效力，但各國的監(jiān)管當(dāng)局都愿意以報(bào)告的原則來約束本國的商業(yè)銀行。 二、 《新巴塞爾協(xié)議》的重大創(chuàng)新 ： 2022 年 10 月 1 日，巴塞爾委員會發(fā)布了修改資本協(xié)議建議的最新版，同時(shí)開始新一輪調(diào)查（第三次定量影響測算， QIS3），評估該建議對全世界銀行最低資本要求的可能影響。從 1975 年 9 月第一個(gè)巴塞爾協(xié)議到 1999年 6 月《新巴塞爾資本協(xié)議》 （或稱 “ 新巴塞爾協(xié)議 ” ）第一個(gè)征求意見稿的出臺，再到 2022 年新協(xié)議的正式實(shí)施，時(shí)間跨度長達(dá) 30 年。幾十年來，巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容不斷豐富，所體現(xiàn)的監(jiān)管思想也不斷深化。 巴塞爾委員會徹底修改資本協(xié)議的工作是從 1998 年開始的。 1999 年 6 月，巴塞爾委員會提出了以三大支柱 —— 資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律為主要特點(diǎn)的新資本監(jiān)管框架草案第一稿，并廣泛征求 16 有關(guān)方面的意見。新協(xié)議將對國際銀行監(jiān)管和許多銀行的經(jīng)營方式產(chǎn)生極為重要的影響。首先要指出，以三大要素 (資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律 )為主要特點(diǎn)的新 協(xié)議代表了資本監(jiān)管的發(fā)展趨勢和方向。實(shí)踐證明，單靠資本充足率無法保證單個(gè)銀行乃至整個(gè)銀行體系的穩(wěn)定性。自從 1988 年資本協(xié)議問世以來，一些國家的監(jiān)管部門就已在不同程度上，同時(shí)使用這三項(xiàng)手段強(qiáng)化資本監(jiān)管，以實(shí)現(xiàn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)。然而，將三大要素有機(jī)結(jié)合在一起，并以監(jiān)管規(guī)定的形式固定下來，要求監(jiān)管部門認(rèn)真實(shí)施，這無疑是對成功監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的肯定，也是資本監(jiān)管領(lǐng)域的一項(xiàng)重大突破。 與 1988 年資本協(xié)議所不同的是，從一開始巴塞爾委員會希望新協(xié)議的適用范圍不僅局限于十國集團(tuán)國家，盡管其側(cè)重面仍是國家的 “ 國際活躍銀行 ” 。巴 塞爾委員會提出，新資本協(xié)議的各項(xiàng)基本原則普遍適用于全世界的所有銀行，并預(yù)計(jì)非十集團(tuán)國家的許多銀行都將使用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算最低資本要求。此外，巴塞爾委員會還希望，經(jīng)過一段時(shí)間，全世界所有的大銀行都能遵守新協(xié)議?？陀^上看，新協(xié)議一旦問世，國際金融市場的參與者很可能會采用新協(xié)議來分析各國銀行的資本狀況，而有關(guān)國際組織也會把新協(xié)議視為新的銀行監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助巴塞爾委員會在全球范圍內(nèi)推廣新協(xié) 議，并檢查其實(shí)施情況。因此，發(fā)展中國家需要認(rèn)真研究新協(xié)議的影響 。 與 1988年資本協(xié)議相比，新資本協(xié)議的內(nèi)容更廣、更復(fù)雜。這是因?yàn)樾?協(xié)議力求把資本充足率與銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)緊密地結(jié)合在一起，力求反映銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)管實(shí)踐的最新變化，并為盡量為發(fā)展水平不同的銀行業(yè)和銀行監(jiān)管體系提供多項(xiàng)選擇辦法。應(yīng)該說，銀行監(jiān)管制度的復(fù)雜程度，完全是由銀行體系本身的復(fù)雜程度所決定的。十國集團(tuán)國家的銀行將在規(guī)定時(shí)間內(nèi)實(shí)施新協(xié)議。為確保其在國際競爭中的地位，非十國集團(tuán)國家也會力爭在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全面實(shí)施新協(xié)議。同發(fā)達(dá)國家相比，發(fā)展中國家的市場發(fā)育程度和監(jiān)管水平存在較大的差距，實(shí)施新協(xié)議的難度不可低估。在此，還必須提出，就目前的方案來說，新協(xié)議首先是十國集團(tuán)國家之間 的協(xié)議，還沒有充足考慮發(fā)展中國家的國情。新資本協(xié)議提出了兩種處理信用風(fēng)險(xiǎn)辦法：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法。標(biāo)準(zhǔn)法以 1988 年資本協(xié)議為基礎(chǔ)，采用外部評級機(jī)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，使用對象是復(fù)雜程度不高的銀行。采用外部評級機(jī)構(gòu)，應(yīng)該說比原來以經(jīng)合組織國家為界限的分類辦法更客觀、更能反映實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平。但對包括中國在內(nèi)廣大發(fā)展中國家來說，在相當(dāng)大的程度上，使用該法的客觀條件并不存在。發(fā)展中國家國內(nèi)的評級公司數(shù)量很少，也難以達(dá)到國際認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)；已獲得評級的銀行和企業(yè)數(shù)量有限；評級的成本較高，評出的結(jié)果也不一定客觀可靠。若硬套標(biāo)準(zhǔn)法 的規(guī)定，絕大多數(shù)企業(yè)的評級將低于BBB，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%，甚至是 150%（ BB以下的企業(yè)）。企業(yè)不會有參加評級的積極性，因?yàn)槲丛u級企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重也不過是 100%。此外，由于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的提高和引入了操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，采用這種方法自然會普遍提高銀行的資本水平。將內(nèi)部評級法用于資本監(jiān)管是新資本協(xié)議的核心內(nèi)容。該方法繼承了 1996 年市場風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充協(xié)議的創(chuàng)新之處，允許使用自己內(nèi)部的計(jì)量數(shù)據(jù)確定資本要求。內(nèi)部評級法有兩種形式，初級法和高級法。初級法僅要求銀行計(jì)算出借款人的違約概率，其它風(fēng)險(xiǎn)要素值由監(jiān)管部門確定。高級法 則允許銀行使用多項(xiàng)自己計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)要素值。為推廣使用內(nèi)部評級法，巴塞爾委員會為采用該法的銀行從 2022 年起安排了 3 年的過渡期。 13． 我國銀行資本充足率的管理辦法 ？ 答： 第一條 為加強(qiáng)對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行。第三條 本辦法中的資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的 、符合本辦法規(guī)定的資本與商 17 業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。商業(yè)銀行的核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第四條 商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算應(yīng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。第五條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。第六條 商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。第七條 商業(yè)銀行資本充足率不得低于 8%，核心資本充足率不得低于 4%。第八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）按照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管 理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第九條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法披露資本充足率信息。 14． 銀行滿足資本充足率的策略 ？ 答： 一、尋求提高資本充足率的現(xiàn)實(shí)途徑。 提高資本水平。引起戰(zhàn)略投資者和民營資本，提高核心資本，同時(shí)通過與這些戰(zhàn)略投資者在更深更廣領(lǐng)域的合作，改善自身的股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理水平。進(jìn)一步發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、次級長期債券、混合資本債券，擴(kuò)大銀行融資渠道，提高附屬資本比重，改善資本結(jié)構(gòu)。 降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。改變以高成本的信貸資產(chǎn)為主的外延式資產(chǎn)擴(kuò)張模式，向外延擴(kuò)張與內(nèi)涵增長并重的發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，達(dá)到控制資產(chǎn)規(guī)模、提高資本 充足率的目的。調(diào)整資產(chǎn)組合，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。在堅(jiān)持發(fā)展的同時(shí)，合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，向收盜高、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重低的資產(chǎn)傾斜，降低高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，減少資產(chǎn)對資本的耗用，達(dá)到提高資本充足率的目的。在今后一段時(shí)間內(nèi)，低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)將成為各銀行搶奪的重點(diǎn)。提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良貸款率和不良貸款額。一方面加大對不良資產(chǎn)的清收力度，使自身的資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)；另一方面對新增資產(chǎn)嚴(yán)格把關(guān)，控制不良率和不良額的增長。二、建立提高資本充足率的長效機(jī)制。 轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念。首先，樹立銀行價(jià)值最大化的發(fā)展理念，控制不計(jì)資本占用、盲目追求規(guī)模增 長的行為，謀求規(guī)模、質(zhì)量、效益的協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化。其次，從以信貸規(guī)模和財(cái)務(wù)費(fèi)用為核心的傳統(tǒng)方式向以資本分配為核心的方式轉(zhuǎn)變。在后一種資源配置方式下，資本必須風(fēng)險(xiǎn)，因而要求提高銀行風(fēng)險(xiǎn)控制水平和管理能力。 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立和健全內(nèi)部信用評級體系。內(nèi)部信用評級的功能已不僅僅是用來識別惡化貸款和問題貸款以確保正確地進(jìn)行貸款控制，還要用來進(jìn)行資本配置，這就要求建立比較完善的評級模型。商業(yè)銀行應(yīng)努力借鑒國際上比較成熟的評級模型，積極引進(jìn)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，真正建立起量化的內(nèi)部評級模型，制定出符 合自身業(yè)務(wù)特征的、有效的內(nèi)部評級方法。 提高盈利能力。積極拓展業(yè)務(wù)渠道、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，是我國商業(yè)銀行穩(wěn)步提高盈利能力和資本充足率、提升核心競爭力的長效機(jī)制之一。在這一過程中，隨著網(wǎng)絡(luò)銀行、零售銀行、基金托管、銀證合作、投資銀行、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的興起，銀行間的差距將逐漸拉大。上市銀行可將中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新作為突破口，大力發(fā)展私人業(yè)務(wù)，做強(qiáng)理財(cái)業(yè)務(wù)，促進(jìn)戰(zhàn)略調(diào)整，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和增長模式，并在市場上樹立良好的品牌形象。 組建金融控股公司。在當(dāng)今銀行業(yè)逐漸走向混業(yè)經(jīng)營、集團(tuán)化經(jīng)營的趨勢下，我國上市銀行有必要通過多種方 式組建全能型金融控股公司。銀行可以獲得所屬金融控股公司的注資，從而提高其資本充足率水平，這是一種比較穩(wěn)定和長效的資本來源方式。 ？ 答： 商業(yè)銀行的負(fù)債包括： 存款負(fù)債（ 1）按存款穩(wěn)定性分為：定期、活期、定活兩便存款 （ 2）按存款形成來源分：原始存款和派生存款 （ 3）按存款幣種分：本幣存款和外幣存款 。 借入負(fù)債，指商業(yè)銀行通過向中央銀行借款或在金融市場中獲取的資金，包括向中央銀行借款、銀行同業(yè)拆借、歐洲貨幣市場借款和發(fā)行金融債券借款。 結(jié)算中負(fù)債，指在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過程中形成的 一定數(shù)目的應(yīng)付款或預(yù)收款。 ？ 18 答： 因?yàn)榇婵顦I(yè)務(wù)在商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中占據(jù)非常重要的位置，而且存款涉及社會生活的很多方面，對我國金融業(yè)和市場經(jīng)濟(jì)都有重要影響，所以我國的法律、法規(guī)對存款業(yè)務(wù)的作了非常詳盡和嚴(yán)格的規(guī)定，商業(yè)銀行在辦理存款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)該嚴(yán)格遵守這些原則：第一，存款業(yè)務(wù)特許經(jīng)營原則?！渡虡I(yè)銀行法》第 11 條第 2 款規(guī)定： “ 未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用 ‘ 銀行 ’ 字樣。 ” 并且在第 79 條規(guī)定： “ 未經(jīng)國務(wù)院 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立商業(yè)銀行，或者非法吸收公眾存款、變相吸收公眾存款的，依法追究刑事責(zé)任；并由中國人民銀行予以取締。偽造、變造、轉(zhuǎn)讓商業(yè)銀行經(jīng)營許可證的，依法追究刑事責(zé)任。 ” 這說明商業(yè)銀行開展存款業(yè)務(wù)必須經(jīng)由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。目前，我國能從事存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)有：商業(yè)銀行、信用合作社、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)等。第二，依法交存存款準(zhǔn)備金原則?！渡虡I(yè)銀行法》第 31 條規(guī)定： “ 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。 ” 存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行依據(jù)法律和中央銀行的規(guī) 定，按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的存款，其目的是為了應(yīng)付存款人的提款。這種存款一般不計(jì)利息。根據(jù) 1998 年 3 月中國人民銀行《關(guān)于改革存款準(zhǔn)備金制度的通知》的規(guī)定，將法定準(zhǔn)備金存款賬戶與備付金存款賬戶合并，將法定準(zhǔn)備金率從 13%，下調(diào)到 8%， 1999 年 11 月又下調(diào)到 6%.第三，存款利率法定與公告原則?！渡虡I(yè)銀行法》第 31 條規(guī)定： “ 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。 ” 中國人民銀行是國家利率管理的唯一機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行的存款利率必須遵循人民銀行的規(guī)定，如若自行決定，調(diào) 節(jié)利率，則會受到行政處罰。第四，財(cái)政性存款專營原則。 1998 年 3 月，中國人民銀行明確存款機(jī)構(gòu)吸收的中央預(yù)算收入、地方金庫存款和代理發(fā)行國債款項(xiàng)等財(cái)政存款需全額劃繳人民銀行。存款機(jī)構(gòu)辦理的財(cái)政性存款中的機(jī)關(guān)團(tuán)體存款，應(yīng)全額劃繳人民銀行的部分一律不計(jì)息，不需劃繳人民銀這一行列為金融機(jī)構(gòu)一般存款的部分按單位存款利率計(jì)息。商業(yè)銀行在辦理存款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持原則。第五，合法正當(dāng)吸存原則。《商業(yè)銀行法》第 47 條規(guī)定： “ 商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款。 ” 商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提 高或者變相提高利率，不得向儲戶、單位存款的經(jīng)辦人和關(guān)系人支付利息以外的任何名目的費(fèi)用和饋贈(zèng)物品，開辦新的業(yè)務(wù)項(xiàng)目須向中國人民銀行總行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可施行。 ？ 存款工具創(chuàng)新，指的是銀行根據(jù)客戶的動(dòng)機(jī)和需求， 創(chuàng)造并推出新的存款品種，以滿足客戶需求的過程。必須堅(jiān)持以下原則 :（ 1）規(guī)范性 原則 ： 創(chuàng)新必須符合存款的基本特征和規(guī)范 ， 主要對利率形式、計(jì)算方法、服務(wù)特點(diǎn)、期限差異、流通轉(zhuǎn)讓程度和提取方式等的選擇、排列和組合。 （ 2） 效益性原則 ： 多種存款品種的平均成本應(yīng)不超過原有存款的平均成 本 。 （ 3） 連續(xù)性原則：銀行存款工具創(chuàng)新是一個(gè)不斷開發(fā)的進(jìn)程，因此必須堅(jiān)持不斷開發(fā)、連續(xù)創(chuàng)新的原則。（ 4）社會性原則：存款工具創(chuàng)新還必須堅(jiān)持社會性原則。 存款 創(chuàng)新品種（如美國） ： 。 可轉(zhuǎn)讓支付憑證帳戶，超級可轉(zhuǎn)讓支付憑證帳戶 。 款工具的創(chuàng)新 。 貨幣市場存款，可轉(zhuǎn)讓定期存單，自動(dòng)轉(zhuǎn)帳服務(wù)帳戶 。 C. 儲蓄存款工具創(chuàng)新 。 零續(xù)定期儲蓄存款，聯(lián)立定期儲蓄，指數(shù)存款證，特種儲蓄存款。 、渠道以及管理重點(diǎn) ？ 答： 短期借款的主要途徑 ： 同業(yè)拆借 。 向中央銀行借款 。 其他渠道（ 1）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（ 2）回購協(xié)議（ 3）大面額存單（ 4）歐洲貨幣市場借款 。 短期借款的經(jīng)營策略和管理重點(diǎn) ： 經(jīng)營策略（ 1）時(shí)機(jī)選擇：成本較低時(shí)（ 2）規(guī)?？刂疲焊鶕?jù)自身資 19 產(chǎn)與負(fù)債的變化特點(diǎn)來合理確定 （ 3）結(jié)構(gòu)的確定：期限與方式 。 管理重點(diǎn) ： （ 1）主動(dòng)把握借款期限和金額（ 2）妥善安排借款到期日及金額（ 3）多頭拆借以分散風(fēng)險(xiǎn) ？ 答： 1996 年以來，在人民銀行的政策引導(dǎo)和監(jiān)督管理下，同業(yè)拆借市場在規(guī)范中穩(wěn)步發(fā)展。目前已經(jīng)形成了全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借市場格局，生成了由市場供求決定的、統(tǒng)一的同業(yè) 拆借利