企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)納稅人-資料下載頁
2025-01-15 10:04本頁面
【正文】 實際支付的工資不低于省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。 ? 加計扣除金額 不包括 職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費及五險一金。 ? 預(yù)繳申報時，僅按當(dāng)期實際發(fā)生額據(jù)實扣除，匯繳申報時才全年實際發(fā)生額加計扣除。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? （四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征所得稅： ? 合同雙方是否經(jīng)有權(quán)部門認(rèn)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)事人與納稅人 名稱 、 轉(zhuǎn)讓項目是否一致。 ? 申請減免的納稅人是否是轉(zhuǎn)讓的技術(shù)所有人。 ? 審核技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否僅指 技術(shù)性收入 ，不含設(shè)備、儀器、零部件、樣品、 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 原材料等非技術(shù)性收入，嚴(yán)格界定技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)等是否屬于與轉(zhuǎn)讓項目密不可分的環(huán)節(jié)（必須在同一發(fā)票注明）。 ? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時間參照特許權(quán)使用費的確認(rèn)原則（條例第二十條）。 ? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本的計稅基礎(chǔ)是否完整、準(zhǔn)確，其攤銷是否合理、適當(dāng)。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 相關(guān)稅費、合同簽訂、律師費等支出是否均取得與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓對應(yīng)有效的稅款及發(fā)票。 ? （五）小型微利企業(yè)減免： ? 小型微利企業(yè)認(rèn)定條件（人數(shù)不包括臨時工，但包括派遣人員）； ? 總機(jī)構(gòu)為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不按跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅中規(guī)定就地預(yù)繳企業(yè)所得。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 是否為查賬征收企業(yè)。 ? （六）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠： ? 高新技術(shù)企業(yè)證書上的企業(yè)名稱與申請企業(yè)名稱一致，且在有效期內(nèi)。 ? 研究開發(fā)費用要設(shè)置輔助核算賬目，準(zhǔn)確計算、歸集。 ? 各項指標(biāo)的比例要求。 ? 兼職或臨時聘用人員要提供合同或證明累計工作 183天以上。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 通過具有鑒定資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)品（或技術(shù)）的查新報告、評估測試結(jié)論等審核是否具有高新技術(shù)產(chǎn)品（技術(shù)），進(jìn)而審核其高新技術(shù)產(chǎn)品（技術(shù)）收入是否達(dá)到規(guī)定比例。 ? （七）軟件生產(chǎn)企業(yè)減免： ? 審核確認(rèn)企業(yè)申報的首人應(yīng)納稅所得額大于零的年度是否準(zhǔn)確。 ? 相關(guān)指標(biāo)是否達(dá)到比例要求。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 是否為生產(chǎn)企業(yè)（尤其要區(qū)別于以技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓為主服務(wù)型企業(yè)）。 ? （八）國債利息收入 ? 國債是否為中國中央政府發(fā)行的國債，不包括外國政府國債或企業(yè)債券。 ? 是否持有至兌付期的國債利息收入或凈價交易取得的 《 交割單 》 上注明的利息收入，二級市場轉(zhuǎn)讓的收入不得享受稅收優(yōu)惠。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? （九）符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ? 審核是否包含了非直接投資所取得的權(quán)益性投資收益。 ? 審核是否包含了非居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益。 ? 審核是否包含了連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12個月而取得的權(quán)益性投資收益。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 審核是否包含了股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得。 ? （十）稅前彌補(bǔ)虧損 ? 必須以查帳報告形式確認(rèn)虧損年度、虧損額及允許彌補(bǔ)的應(yīng)稅所得。 ? 檢查期間涉及虧損年度和盈利彌補(bǔ)年度。 ? 上報資料包含虧損年度和盈利彌補(bǔ)年度的會計報表及年度企業(yè)所得稅申報表。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 一、所得稅匯算清繳： ? 申報期限： ? 企業(yè)所得稅匯繳申報： 2022年 1月 1日至 5月31日。 ? 個人所得稅匯繳申報： 2022年 1月 1日至 3月31日 ? 匯繳申報面要達(dá)到 100%。 ? 業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 稅收優(yōu)惠事項的上報、執(zhí)行。 ? 二、匯算清繳檢查： ? 檢查時間： 2022年 6月 1日至 10月 20日。 ? 三、企業(yè)所得稅征收方式鑒定： ? 鑒定時間： 2022年 1月 1日至 6月 30日。 ? 鑒定期限： 2022年 7月 1日至 2022年 6月30日。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 三、企業(yè)所得稅征收方式鑒定： ? 鑒定時間： 2022年 1月 1日至 6月 30日。 ? 鑒定期限： 2022年 7月 1日至 2022年 6月30日。 ? 核定征收鑒定條件：需要鑒定為核定征收的納稅人，其收入或成本費用有一項可以準(zhǔn)確核算的，實行定率征收，其余情況定額征收。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 原則上以定率征收為主，且定率依據(jù)不能是收入或成本費用為零。 ? 實行定額征收的，原則上其核定的應(yīng) ? 納稅額依定率計算的應(yīng)納稅款作為參考。 ? 房地產(chǎn)行業(yè)不得實行事前核定。 ? 四、稅收優(yōu)惠的管理 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 原則上匯繳期結(jié)束前要審批或備案完畢并通知納稅人執(zhí)行。 ? 按照相關(guān)規(guī)定，及時上報各類稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定的相關(guān)資料，如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、非營利組織認(rèn)定等。 ? 嚴(yán)格按照會計法規(guī)及稅法準(zhǔn)確核算稅收優(yōu)惠事項。 ? 財務(wù)精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 一、年所得 12萬元以上個人所得稅自行納稅申報。 ? 二、個人所得稅完稅證明打印。 ? 三、個人所得稅稅收優(yōu)惠。 ? 四、全員全額明細(xì)申報。 ? 五、工薪比對。
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