企業(yè)所得稅業(yè)務培訓納稅人(存儲版)
【正文】 合條件的技術轉讓所得免征、減征所得稅： ? 合同雙方是否經(jīng)有權部門認定的技術轉讓收入的當事人與納稅人 名稱 、 轉讓項目是否一致。 ? （六）高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠： ? 高新技術企業(yè)證書上的企業(yè)名稱與申請企業(yè)名稱一致，且在有效期內。 ? （八）國債利息收入 ? 國債是否為中國中央政府發(fā)行的國債，不包括外國政府國債或企業(yè)債券。 ? 上報資料包含虧損年度和盈利彌補年度的會計報表及年度企業(yè)所得稅申報表。 ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 三、企業(yè)所得稅征收方式鑒定： ? 鑒定時間： 2022年 1月 1日至 6月 30日。 ? 嚴格按照會計法規(guī)及稅法準確核算稅收優(yōu)惠事項。 。 ? 四、稅收優(yōu)惠的管理 ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 原則上匯繳期結束前要審批或備案完畢并通知納稅人執(zhí)行。 ? 三、企業(yè)所得稅征收方式鑒定： ? 鑒定時間： 2022年 1月 1日至 6月 30日。 ? （十）稅前彌補虧損 ? 必須以查帳報告形式確認虧損年度、虧損額及允許彌補的應稅所得。 ? 相關指標是否達到比例要求。 ? （五）小型微利企業(yè)減免： ? 小型微利企業(yè)認定條件（人數(shù)不包括臨時工，但包括派遣人員）； ? 總機構為小型微利企業(yè)的，其分支機構不按跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅中規(guī)定就地預繳企業(yè)所得。 ? 加計扣除金額 不包括 職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費及五險一金。 ? 注： 含工資、薪金、獎金、津貼、補貼。 ? 企業(yè)自行計算扣除或需經(jīng)審批扣除的 ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 資產(chǎn)損失，主管稅務機關要進行實地核查確認。 ? （四）納稅人同時從事稅收優(yōu)惠項目和非優(yōu)惠項目的，應按要求對稅收優(yōu)惠事項單獨核算，不能單獨核算的，不得享受相關稅收優(yōu)惠。 ? 送達及存檔：管理部門制作 《 送達回證 》并連同 《 備案表 》 （各一份）交納稅服務中心送達納稅人；另一份附相關備案資料整理后交分局檔案室存檔。 ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 審批結果通知納稅人：綜合部門依審批文件制作 《 稅收優(yōu)惠通知書 》 ，納稅服務中心制作送達回證并送達納稅人。 ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 目前我省實行審批管理的項目： ? （ 1）下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠； ? （ 2）轉制科研機稅收優(yōu)惠； ? （ 3）轉制文化體制改革企業(yè)； ? （ 4）廣播電視村村通稅收政策； ? （ 5）延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品所得稅政策； ? （ 6）資產(chǎn)損失稅前扣除。 ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 非營利組織免稅資格認定 ? （財稅 [2022]123號） ? 注： 在中華人民共和國境內， 企業(yè) 和其他取得收入 的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 ? （ 6）免稅收入對應的費用扣除：取得各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。 ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? （ 2）債務重組收入：合同或協(xié)議生效時確認收入。 ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? （ 2）借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為； ? （ 3）簽訂了借款合同。 ? 該企業(yè)向境外關聯(lián)公司外幣借款 800萬（已折合人民幣），按 15%支付一年期利息120萬元并代扣預提所得稅。 ? 該企業(yè)的母公司通過金融機構 （ 無關聯(lián) ）向該企業(yè)提供委托貸款并支付利息 。 ? 分析： 為 非關聯(lián)方債權投資 ， 根據(jù) 《 所得稅實施條例 》 第三十八條的規(guī)定 ， ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 屬于是向金融企業(yè)的貸款 ， 可以在稅前扣除 。 ? 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應按規(guī)定 及時結算開發(fā)產(chǎn)品計稅成本 ，并計算企業(yè)當年度應納稅所得額。 —— 《 企業(yè)所得稅法 》 ? （財稅 [2022]160號、財稅 [2022]124號、財稅 [2022]45號） ? 企業(yè)或個人通過獲得公益性捐贈稅前扣除 資格 的 公益性社會團體 或 縣級以上人民政府及其級成部門和直屬機構 ，用于 ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 公益事業(yè) 的 捐贈 支出，可以按規(guī)定進行所得稅稅前扣除。 ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? 公益性捐贈 ? 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 ? 房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認 ? （國稅函 [2022]201號） ? （ 1）企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）； ? 財務精英俱樂部更多資料免費下載！ ? （ 2）已開始實際投入使用。同時，該筆貸款由一社會上獨立 的擔保公司提供擔保。 但該企業(yè)向關聯(lián)方 A公司支付的擔保費 20萬元 ， 屬于企業(yè)的實際利息支出 ， 不符合獨立交易原則 ，只能扣除 15萬元 ， 應稅所得調增 5萬元 。 符合 獨立交易原則 的利息支出是 60萬 ， 因此應調增應稅所得 15萬元 。 ? 分析： 關聯(lián)方債權投資 :權益性投資 ? ＝ 30000:6000＝ 5:1 標準比例＝ 2:1 ? 允許稅前扣除的利息支出 ? =100 X 12022/30000=4
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