企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識培訓ppt-資料下載頁
2024-10-19 10:17本頁面
【正文】 產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（條例第五十七條 ） ? 相關(guān)規(guī)定 （三）生物資產(chǎn) ? 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。 （條例第六十二條） ? 相關(guān)規(guī)定 （四）無形資產(chǎn) ? 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。 下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除： 自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)； 自創(chuàng)商譽； 與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)； 其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。 （法第十二條） ? 相關(guān)規(guī)定 （五）長期待攤費用 ? 企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予所得稅前扣除： 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出； 租入固定資產(chǎn)的改建支出； 固定資產(chǎn)的大修理支出； 其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出。（法第十三條） ? 相關(guān)規(guī)定 （六）投資資產(chǎn) ? 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。（條例第十四條 ） ? 相關(guān)規(guī)定 （七）存貨 ? 企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（法第十五條 ） ? 相關(guān)規(guī)定 （八）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 ? 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（法第十六條 ） ? 相關(guān)資產(chǎn) 六、 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 七、應(yīng)納稅額的計算 ? 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計算公式為： 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額 適用稅率－減免稅額－抵免稅額 公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。（法第七十六條 ） ? 相關(guān)規(guī)定 八、企業(yè)所得稅征收管理 （一）總則 ? 企業(yè)所得稅的征收管理除本法規(guī)定外，依照《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 的規(guī)定執(zhí)行。（法第四十九條） （二）納稅地點（ 1） ? 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的， 應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅 。（法第五十條 ） ? 除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（法第五十二條） （二）納稅地點（ 2） ? 非居民企業(yè)取得本法第三條第二款規(guī)定的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。（法第五十一條 ） （三） 納稅期間 （四）企業(yè)清算 ? 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。（法第五十五條 ） ? 相關(guān)規(guī)定 （五）征收方式 ? 企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種 ? 核定征收分為定額征收和定率征收 ? 核定征收管理辦法 （六） 征管范圍 （七）結(jié)算貨幣 ? 依照本法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當折合成人民幣計算并繳納稅款。（法第五十六條 ） ? 相關(guān)規(guī)定 九、 源泉扣繳 十、 特別納稅調(diào)整 謝謝
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1