所得稅監(jiān)控指標(biāo)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-14 17:24本頁(yè)面
【正文】 報(bào)申報(bào)表、年報(bào)補(bǔ)充采集數(shù)據(jù) 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類(lèi)）附表二（ 1）補(bǔ)充資料 》 ，提取辦公用品費(fèi)用異常，且超過(guò)一定金額標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，供稅務(wù)管理員進(jìn)行匯繳重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)審核。 1指標(biāo)名稱(chēng)：通訊費(fèi)用異常預(yù)警信息 提取同時(shí)滿(mǎn)足下述條件的查帳征收企業(yè)： 通訊費(fèi)用 10萬(wàn)元 通訊費(fèi)用 /（銷(xiāo)售費(fèi)用 +管理費(fèi)用） 5% 主要用途及處理要求：通過(guò)年報(bào)申報(bào)表、年報(bào)補(bǔ)充采集表 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類(lèi)）附表二（ 1）補(bǔ)充資料 》 ，提取通訊費(fèi)用異常，且超過(guò)一定金額標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，供稅務(wù)管理員進(jìn)行匯繳重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)審核。 指標(biāo)說(shuō)明 指標(biāo)說(shuō)明 1指標(biāo)名稱(chēng)：納稅調(diào)減異常預(yù)警信息 提取同時(shí)滿(mǎn)足下述條件的查帳征收企業(yè)： 不含房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 扣除調(diào)減項(xiàng)目＝不征稅收入 +免稅收入 +減計(jì)收入 +減免稅項(xiàng)目所得 +加計(jì)扣除 +抵扣應(yīng)納稅所得額 +按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益 納稅調(diào)整減少額 扣除調(diào)減項(xiàng)目 10萬(wàn)元 （納稅調(diào)整減少額 扣除調(diào)減項(xiàng)目） /利潤(rùn)總額的絕對(duì)值10% 主要用途及處理要求：通過(guò)年報(bào)申報(bào)表、稅務(wù)登記認(rèn)定信息提取納稅凈調(diào)減異常，且超過(guò)一定金額標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，供稅務(wù)管理員進(jìn)行匯繳重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)審核。 申報(bào)表及附表要填寫(xiě)完整， 如在填列企業(yè)所得稅申報(bào)表附三時(shí)，發(fā)生認(rèn)識(shí)上錯(cuò)誤，對(duì)“扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目”中“工資薪金支出”及三項(xiàng)費(fèi)用、“利息支出”、“住房公積金”、“各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款”、“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)’等項(xiàng)目，認(rèn)為沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng)，項(xiàng)目無(wú)須填報(bào)。 各欄目之間的勾稽關(guān)系要保持正確。 如季度企業(yè)所得稅預(yù)申報(bào)表中收入與利潤(rùn)表、年度所得稅申報(bào)表中收入不相符。對(duì)增值稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表中收入與利潤(rùn)表收入之間存在差異的原因解釋不清楚。 稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失項(xiàng)目備案及審批應(yīng)及時(shí)。 申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)公司或管理員聯(lián)系。 對(duì)存在會(huì)計(jì)與稅法差異的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向主管分局請(qǐng)示。 幾點(diǎn)要求
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