【正文】 服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第 10列填寫(xiě)。該欄不按第 14列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 一、一般計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 74 第 8至 12行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行 ? 按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。 ? 本部分反映的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的全部征稅項(xiàng)目。 ? 有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。 項(xiàng)目及欄次 開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票 銷售額 銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 1 2 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 11 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 12 75 第 13至 14行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行 ? 只反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。 ? 按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫(xiě)本行。 ? 即征即退征稅項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 76 第 13行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)” ? 反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。 ? 本行第 9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。 該欄不按第 9列所列公式計(jì)算，納稅人應(yīng)依據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 ? 本行第 10列“合計(jì)”“銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第 10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 77 第 14行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)” ? 反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。 ? 本行第 9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫(xiě)。該欄不按第 9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 78 第 14行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)” ? 本行第 10列“合計(jì)”“銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫(xiě)。 該欄不按第 10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 ? 本行第 14列“扣除后”“銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第 10列填寫(xiě)。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 79 第 15行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)” ? 反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。 項(xiàng)目及欄次 開(kāi)具其他發(fā)票 未開(kāi)具發(fā)票 合計(jì) 銷售額 銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 15 —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 16 —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 17 —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 18 —— —— —— 80 第 16行“三、免抵退稅”“應(yīng)稅服務(wù)” ? 反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù)。 項(xiàng)目及欄次 開(kāi)具其他發(fā)票 未開(kāi)具發(fā)票 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅 (免稅 )銷售額 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 15 —— —— —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 16 —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 17 —— —— —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 18 —— —— —— 81 第 17行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)” ? 反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。 項(xiàng)目及欄次 開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票 開(kāi)具其他發(fā)票 未開(kāi)具發(fā)票 合計(jì) 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 1 2 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 15 —— —— —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 16 —— —— —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 17 —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 18 —— —— —— —— —— 82 第 18行“四、免稅”“應(yīng)稅服務(wù)” 項(xiàng)目及欄次 開(kāi)具其他發(fā)票 未開(kāi)具發(fā)票 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷售額 銷項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷售額 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 15 —— —— —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 16 —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 17 —— —— —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 18 —— —— —— 反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)。 83 ?《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 84 名詞解釋 “ 應(yīng)稅貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。 ? “應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。 ? “應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。 ? “應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。 85 名詞解釋 ? “ 按適用稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。 ? 按簡(jiǎn)易征收辦法征稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷售額 征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。 ? “應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。 86 名詞解釋 ? “ 稅控增值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種： ? 控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控《 增值稅專用發(fā)票 》 ； ? 具的 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ； ? 控 《 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 。 87 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 填表說(shuō)明 ? ―稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。 ? “填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。 ? “納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。 ? “所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫(xiě)。 88 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 填表說(shuō)明 ? ―納稅人名稱”：填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱。 ? “法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。 ? “注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 ? “營(yíng)業(yè)地址”：填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。 ? 開(kāi)戶銀行及賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。 89 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 填表說(shuō)明 ? “ 企業(yè)登記注冊(cè)類型”：按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。