【文章內(nèi)容簡介】 本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。 項目 欄次 稅額 本期進項稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項目用 14 非應稅項目用、集體福利、個人消費 15 非正常損失 16 簡易計稅方法征稅項目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 18 納稅檢查調(diào)減進項稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 43 三、待抵扣進項稅額 ?第 24至 34欄“三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。 44 第 24至 34欄“三、待抵扣進項稅額”各欄 ? 第 24至 28欄均包括防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控 《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 和 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 。 ? 防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控 《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 和發(fā)票“稅率”欄為“ 11％”的《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。 ? 發(fā)票票面左上角注明“代開”字樣且發(fā)票“稅率”欄為“ ***”的 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ，按發(fā)票票面 “價稅合計”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“價稅合計”乘以 7％扣除率計算填寫本欄“稅額”。 45 第二十五欄“期初已認證相符但未申報抵扣” ? 反映前期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 ? 輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 24 期初已認證相符但未申報抵扣 25 本期認證相符且本期未申報抵扣 26 期末已認證相符但未申報抵扣 27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 28 46 第二十六欄“本期認證相符且本期未申報抵扣” ? 反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 ? 輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 24 期初已認證相符但未申報抵扣 25 本期認證相符且本期未申報抵扣 26 期末已認證相符但未申報抵扣 27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 28 47 第二十七欄“期末已認證相符但未申報抵扣” ? 反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 ? 輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數(shù)。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 24 期初已認證相符但未申報抵扣 25 本期認證相符且本期未申報抵扣 26 期末已認證相符但未申報抵扣 27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 28 48 第二十八欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣” ? 反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 ? 邏輯關系： 25欄 +26欄3欄 =27欄（稅額）欄。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 24 期初已認證相符但未申報抵扣 25 本期認證相符且本期未申報抵扣 26 期末已認證相符但未申報抵扣 27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 28 49 第二十九欄“（二）其他扣稅憑證” ? 反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。 ? 具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結(jié)算單據(jù)。 ? 該欄應等于第 30至 33欄之和。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關進口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運輸費用結(jié)算單據(jù) 33 50 第三十欄“海關進口增值稅專用繳款書” ? 反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。 ? 輔導期納稅人填寫截止本期期末仍未收到稽核比對結(jié)果的海關進口增值稅專用繳款書。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關進口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運輸費用結(jié)算單據(jù) 33 51 第三十一欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票” ? 反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關進口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運輸費用結(jié)算單據(jù) 33 52 第三十一欄“代扣代繳稅收通用繳款書” ? 反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至 33之和 其中：海關進口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運輸費用結(jié)算單據(jù) 33 53 第三十三欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)” ? 反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)情況。 ? 輔導期納稅人填寫截止本期期末未收到稽核比對結(jié)果的《 公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 》 。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關進口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運輸費用結(jié)算單據(jù) 33 54 四、其他 55 第三十五欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票” ? 反映本期認證相符的防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控 《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 情況。 ? 邏輯關系： 26欄 +2欄 =35欄。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 35 代扣代繳稅額 36 56 第三十六欄“代扣代繳稅額” ? 填寫納稅人根據(jù) 《 中華人民共和國增值稅暫行條例 》 第十八條扣繳的應稅勞務的增值稅額和根據(jù) 《 交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法 》 第六條規(guī)定扣繳的應稅服務增值稅額之和。 項目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 35 代扣代繳稅額 36 57 《 增值稅納稅申報表附列資料一） 》（本期銷售情況明細）填表說明 ?“ 稅款所屬時間 ” 、 “ 納稅人名稱 ”的填寫同主表 58 名詞解釋 ? 所稱“貨物”，是指增值稅應稅的貨物。 ? 所稱“勞務”，是指增值稅應稅的加工、修理、修配勞務。 ? “應稅服務”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務。 ? “按適用稅率征稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷項稅額 進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的征稅方法。 59 ?一、 《 增值稅納稅申報表附列資料一） 》 各列說明 60 第 1至 2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票 ” ? 反映本期開具防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 和《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 的情況 。 項目及欄次 開具稅控增值稅專用發(fā)票 銷售額 銷項 (應納 )稅額 1 2 一、 一般計稅方法征稅 全部 征稅 項目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務 1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— 即征即退應稅服務 7 —— —— 二、 簡易計稅方法征稅 全部 征稅 項目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務 11 3%征收率的應稅服務 12 61 第 3至 4列“開具其他發(fā)票” ? 反映除防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》以外本期開具的其他發(fā)票的情況。 項目及欄次 開具其他發(fā)票 銷售額 銷項 (應納 )稅額 3 4 一、 一般 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務 1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— 即征即退應稅服務 7 —— —— 二、 簡易 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務 11 3%征收率的應稅服務 12 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務 15 —— 應稅服務 16 —— 四、 免稅 貨物及加工修理修配勞務 17 —— 應稅服務 18 —— 62 第 5至 6列“未開具發(fā)票” ? 反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。 項目及欄次 未開具發(fā)票 銷售額 銷項 (應納 )稅額 5 6 一、 一般 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務 1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— 即征即退應稅服務 7 —— —— 二、 簡易 計稅 方法 征稅 全部