國稅信用合作聯(lián)社納稅評估案例(編輯修改稿)
2025-06-14 23:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 %） 營業(yè)收入 212,043, 161,022, 51,020, 營業(yè)成本 170,023, 128,319, 41,703, 資產(chǎn)總計 2994425747 2612184336 382,241, 利潤額 34,386, 28,043, 6,343, 所得稅 14,378, 9,068, 5,310, 資產(chǎn)減值損失 75,285, 60,000, 15,285, 企業(yè)資產(chǎn)負債表損益表數(shù)據(jù)分析表 案頭分析 疑點閃現(xiàn) 15,285, 60,000, 75,285, 資產(chǎn)減值損失 5,310, 9,068, 14,378, 所得稅 6,343, 28,043, 34,386, 利潤額 382,241, 2612184336 2994425747 資產(chǎn)總計 41,703, 128,319, 170,023, 營業(yè)成本 51,020, 161,022, 212,043, 營業(yè)收入 變動率（ %） 變化額 2021年 2021年 項目 企業(yè)資產(chǎn)負債表損益表數(shù)據(jù)分析表 0102030405060營業(yè)收入 營業(yè)成本 資產(chǎn)總計 利潤額 所得稅 資產(chǎn)減值損失變動率（%）案頭分析 疑點閃現(xiàn) 2021年收入同比增長 %，成本同比增長%，但企業(yè)利潤增長幅度低于收入增長幅度，而資產(chǎn)減值損失增長絕對值較大， 存在多計提減值損失的風險。 案頭分析 疑點閃現(xiàn) 分析確定約談重點 資產(chǎn)減值損失 資產(chǎn)減值損失金額大，企業(yè)提取減值所依據(jù)的五級貸款分類是否準確，有無進行人為調(diào)節(jié)的可能？ 其他 設備運轉費、代辦手續(xù)費 、獎金。 其他應付款 資產(chǎn)負債表顯示其他應付款余額達 1019萬，是否有本年計提項目未列支而轉入其中的，是否存在長期掛賬無法支付而應計收入的項目？ 學習儲備 全神貫注 案頭分析 疑點閃現(xiàn) 評估約談 真相顯露 通過初次約談，我們評估人員認為，納稅人設備運轉費、代辦手續(xù)費、獎金列支疑點可排除，其他應付款中扣發(fā)的考核工資應調(diào)增應納稅所得額，納稅人對此無異議。針對資產(chǎn)減值損失，盡管納稅 人調(diào)增了應納稅所得額 ，但貸款減值損失稅前扣除仍達，我們認為應進一步對資產(chǎn)減值損失進行分析，要求納稅人提供計算的明細及計算過程，同時提供計提減值的貸款對象 。 評估約談 真相顯露 其他應付款余額較大，納稅人解釋主要是應付未付款項，以及扣發(fā)的考核工資，沒有需要調(diào)增項目。 電子設備運轉費 489, 元，納稅人解釋為保證計算機正 常運轉而購買紙張、色帶、軟盤等 所開支的費用，代辦手續(xù)費 、獎金均未超過標準，并提供了明細。 資產(chǎn)減值損失，企業(yè)提供 了貸款數(shù)額以及相關文件規(guī)定的 計提依據(jù)，并認為減值損失中超標準 ，計算過程正確，應也沒有異常了。 所得稅匯繳申報時已按規(guī)定進行了調(diào)整，共計調(diào)增了 2568萬元，同比多實現(xiàn)所得稅 500萬元。 評估約談 真相顯露 納稅人提供了資產(chǎn)減值準備金
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