【正文】 ? 開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶(hù)號(hào)碼。 88 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 填表說(shuō)明 ? ―納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。 ? “填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。 ? 按簡(jiǎn)易征收辦法征稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額 征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。 ? “應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。 項(xiàng)目及欄次 開(kāi)具其他發(fā)票 未開(kāi)具發(fā)票 合計(jì) 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 15 —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 16 —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 17 —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 18 —— —— —— 80 第 16行“三、免抵退稅”“應(yīng)稅服務(wù)” ? 反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù)。 ? 本行第 14列“扣除后”“銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。 ? 本行第 10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 76 第 13行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)” ? 反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。 項(xiàng)目及欄次 開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 1 2 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 11 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 12 75 第 13至 14行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行 ? 只反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。該欄不按第 10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。該欄不按第 9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 一、一般計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 72 第 7行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)” ? 反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。 該欄不按第 9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 ? 有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目 。 (100%+對(duì)應(yīng)行次征收率 ) 對(duì)應(yīng)行次征收率 ? 應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫(xiě)。 (100%+對(duì)應(yīng)行次稅率 ) 對(duì)應(yīng)行次稅率。 項(xiàng)目及欄次 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 12 一、一般計(jì)稅方法征稅 全部征稅項(xiàng)目 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 2 A 11%稅率 4 B 6%稅率 5 C 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 全部征稅項(xiàng)目 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 12 D 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 三、免抵退稅 應(yīng)稅服務(wù) 16 E 四、免稅 應(yīng)稅服務(wù) 18 F 項(xiàng)目及欄次 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 本期實(shí)際扣除金額 5(5≤1 且 5≤4) 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) A 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) B 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) C 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) D 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) E 免稅的應(yīng)稅服務(wù) F 附表一 附表三 66 第 13列“扣除后”“含稅 (免稅 )銷(xiāo)售額” ? 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的，本列各行次＝第11列對(duì)應(yīng)各行次 第12列對(duì)應(yīng)各行次。 項(xiàng)目及欄次 納稅檢查調(diào)整 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 7 8 一、 一般計(jì)稅方法征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 1 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 64 第 9至 11列 “ 合計(jì) ” ? 填寫(xiě)“開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”列、“開(kāi)具其他發(fā)票”列、“未開(kāi)具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。 59 ?一、 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料一） 》 各列說(shuō)明 60 第 1至 2列“開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ” ? 反映本期開(kāi)具防偽稅控 《 增值稅專(zhuān)用發(fā)票 》 、稅控《 機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 》 和《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 》 的情況 。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 35 代扣代繳稅額 36 57 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料一） 》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）填表說(shuō)明 ?“ 稅款所屬時(shí)間 ” 、 “ 納稅人名稱(chēng) ”的填寫(xiě)同主表 58 名詞解釋 ? 所稱(chēng)“貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。 ? 輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)截止本期期末未收到稽核比對(duì)結(jié)果的《 公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 》 。 ? 輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)截止本期期末仍未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 24 期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 25 本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣 26 期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 28 49 第二十九欄“（二）其他扣稅憑證” ? 反映截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 24 期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 25 本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣 26 期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣 27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣 28 47 第二十七欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣” ? 反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。 45 第二十五欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣” ? 反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。 項(xiàng)目 欄次 稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項(xiàng)目用 14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi) 15 非正常損失 16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 19 紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 43 三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ?第 24至 34欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。 項(xiàng)目 欄次 稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項(xiàng)目用 14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi) 15 非正常損失 16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 19 紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 39 第二十欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額” ? 填寫(xiě)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的 《 開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單 》 、 《 開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單 》和 《 開(kāi)具紅字公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票通知單 》 注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 項(xiàng)目 欄次 稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項(xiàng)目用 14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi) 15 非正常損失 16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 19 紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 35 第十六欄“非正常損失” ? 反映納稅人發(fā)生非正常損失，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 32 第十三欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額” ? 反映已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 5 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票 6 代扣代繳稅收通用繳款書(shū) 7 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 8 29 第十一欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明” ? 填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的 《 外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明 》 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 5 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票 6 代扣代繳稅收通用繳款書(shū) 7 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 8 28