【正文】 第八欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)” ? 反映本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的情況。 ? 輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 1=2+3 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 2 前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 3 24 第四欄“（二）其他扣稅憑證” ? 反映本期申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。 ? 本欄是第 1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。 ? 該欄應(yīng)等于第 2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第 3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。 項(xiàng)目及欄次 本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額） 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 本期應(yīng)扣除金額 本期實(shí)際扣除金額 1 4=2+3 5(5≤1 且 5≤4) 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) 免稅的應(yīng)稅服務(wù) 17 第六列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期末余額” ? 填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 項(xiàng)目及欄次 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)扣除金額 期末余額 2 3 4=2+3 6=45 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) 免稅的應(yīng)稅服務(wù) 14 第三列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額” ? 填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目憑證金額。 11 第一列“本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）” ? 營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù) 屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額； ? 營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù) 屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。 項(xiàng)目 當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定 資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定 資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì) 增值稅專用發(fā)票 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 合 計(jì) 10 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料三） 》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填表說明 ? 本表用于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫。 ? 附表一、二相關(guān)欄次的填報(bào)不再實(shí)行從報(bào)稅系統(tǒng)、認(rèn)證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入 ，必須由企業(yè)自己填報(bào)。 7 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 及其附列資料填表說明 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一） 》 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二） 》 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三） 》 ? 《 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 》 8 新申報(bào)辦法主要調(diào)整內(nèi)容 ? 不改主表格式，通過重新設(shè)計(jì)、調(diào)整或增加附表的方式，實(shí)現(xiàn)營改增的相關(guān)政策，不影響地方收入。 ? （ E） 《 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 》 。 3 納稅申報(bào)資料 ? 納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類。 ? 實(shí)行差額征收、有代扣代繳義務(wù)的納稅人，其差額征收清單、代扣代繳清單應(yīng)與納稅申報(bào)表一并申報(bào)。 5 納稅申報(bào)其他資料 ? 已開具的稅控 《 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 和普通發(fā)票的存根聯(lián)； ? 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 、稅控 《 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 、 《 公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 》 的抵扣聯(lián)； ? 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件； ? 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票； ? 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)； ? 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單； ? 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。 ? 按貨物勞務(wù)與應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額比例直接劃分應(yīng)納稅額、從而間接劃分本期應(yīng)補(bǔ)退稅額的方法，實(shí)現(xiàn)會(huì)統(tǒng)部門的稅款分別開票、分別入庫需要。 9 《 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 》 ? 本表反映納稅人在《 附列資料（二） 》―一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”中固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。其他納稅人不填寫。 項(xiàng)目及欄次 本期應(yīng)稅服務(wù) 價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額） 1 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) 免稅的應(yīng)稅服務(wù) 12 第一列“本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）” ? 本列各行次等于 《 附列資料（一） 》 第 11列對(duì)應(yīng)行次。 項(xiàng)目及欄次 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)扣除金額 2 3 4=2+3 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) 免稅的應(yīng)稅服務(wù) 15 第四列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額” ? 填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。 ? 本列各行次＝第 4列對(duì)應(yīng)各行次 第5列對(duì)應(yīng)各行次 項(xiàng)目及欄次 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 本期應(yīng)扣除金額 本期實(shí)際扣除金額 期末余額 4=2+3 5(5≤1 且5≤4) 6=45 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) 免稅的應(yīng)稅服務(wù) 18 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二） 》 （本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說明 ?“ 稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 1=2+3 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 2 前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 3 21 第一欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票” ? 申報(bào)抵扣的防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控《 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和發(fā)票“稅率”欄為“ 11％”的 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 1=2+3 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 2 前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 3 23 第三欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” ? 反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控《 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 的情況。 ? 具體包括： 海關(guān)進(jìn)口 增值稅專用繳款書、 農(nóng)產(chǎn)品 收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、 代扣代繳稅收 通用繳款書和 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算 單據(jù)（運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ）。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 5 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 6 代扣代繳稅收通用繳款書 7 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 8 26 第六欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票” ? 反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情況。 ? 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 9 10 （三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明 11 30 第十二欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”： ? 反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。 項(xiàng)目 欄次 稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項(xiàng)目用 14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi) 15 非正常損失 16 簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 36 第十七欄“簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用” ? 反映用于按簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 項(xiàng)目 欄次 稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項(xiàng)目用 14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi) 15 非正常損失 16 簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 40 第二十一欄“上期留抵稅額抵減欠稅” ?填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的抵減額。 44 第 24至 34欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄 ? 第 24至 28欄均包括防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控 《 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 和 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 。 ? 輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。 ? 輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數(shù)。 ? 具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 33 51 第三十一欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票” ? 反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書 32 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 33 54 四、其他 55 第三十五欄“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票” ? 反映本期認(rèn)證相符的防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、稅控 《 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》和 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 情況。 ? 所稱“勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。 項(xiàng)目及欄次 開具稅控增值稅專用發(fā)票 銷售額 銷項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 1 2 一、 一般計(jì)稅方法征稅 全部 征稅