【正文】 89 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 填表說(shuō)明 ? “ 企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”：按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。 ? “營(yíng)業(yè)地址”：填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。 ? “法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。 ? “所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的小類(lèi)行業(yè)填寫(xiě)。 ? “納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。 87 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 填表說(shuō)明 ? ―稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。 ? “應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。 85 名詞解釋 ? “ 按適用稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。 ? “應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。 83 ?《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 84 名詞解釋 “ 應(yīng)稅貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。 項(xiàng)目及欄次 開(kāi)具其他發(fā)票 未開(kāi)具發(fā)票 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅 (免稅 )銷(xiāo)售額 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 15 —— —— —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 16 —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 17 —— —— —— —— —— —— 應(yīng)稅服務(wù) 18 —— —— —— 81 第 17行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)” ? 反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 79 第 15行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)” ? 反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第 10列填寫(xiě)。 該欄不按第 10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 78 第 14行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)” ? 本行第 10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第 9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 ? 本行第 9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 77 第 14行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)” ? 反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。該欄不按第 10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 該欄不按第 9列所列公式計(jì)算，納稅人應(yīng)依據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 ? 按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫(xiě)本行。 ? 有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 一、一般計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 74 第 8至 12行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行 ? 按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。該欄不按第 14列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 ? 本行第 14列“扣除后”“銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額 扣除后 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 價(jià)稅合計(jì) 含稅(免稅 )銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 ? 本行第 10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 ? 本行第 9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 一、一般計(jì)稅方法征稅 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 —— —— —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 71 第 6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)” ? 反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。 ? 即征即退征稅項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。 項(xiàng)目及欄次 開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 1 2 一、 一般計(jì)稅方法征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 1 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 70 第 6至 7行“一、一般計(jì)稅方法征稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行 ? 只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。 ? 本部分反映的是按一般計(jì)稅方法的全部征稅項(xiàng)目。 項(xiàng)目及欄次 扣除后 含稅 (免稅 )銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 13=1112 14=13247。 ? 應(yīng)稅服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅：本列各行次＝第 13列247。本列第 7行不按本列的說(shuō)明填寫(xiě)。 ? 應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法征稅：本列各行次＝第 13列247。 ? 其他納稅人不填寫(xiě)。 ? 其他納稅人不填寫(xiě)。 ? 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第 1至 11列應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的征（免）稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。 項(xiàng)目及欄次 未開(kāi)具發(fā)票 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 5 6 一、 一般 計(jì)稅 方法 征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 1 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 —— —— 二、 簡(jiǎn)易 計(jì)稅 方法 征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 11 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 12 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 15 —— 應(yīng)稅服務(wù) 16 —— 四、 免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 17 —— 應(yīng)稅服務(wù) 18 —— 63 第 7至 8列“納稅檢查調(diào)整” ? 反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并在本期調(diào)整的銷(xiāo)售情況。 項(xiàng)目及欄次 開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 1 2 一、 一般計(jì)稅方法征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 1 17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 —— —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 —— —— 二、 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 11 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 12 61 第 3至 4列“開(kāi)具其他發(fā)票” ? 反映除防偽稅控 《 增值稅專(zhuān)用發(fā)票 》 、稅控《 機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 》和 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 》以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。 ? “按適用稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。 ? 所稱(chēng)“勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 35 代扣代繳稅額 36 56 第三十六欄“代扣代繳稅額” ? 填寫(xiě)納稅人根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例 》 第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅額和根據(jù) 《 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 》 第六條規(guī)定扣繳的應(yīng)稅服務(wù)增值稅額之和。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至33之和 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 30 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票 31 代扣代繳稅收通用繳款書(shū) 32 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 33 54 四、其他 55 第三十五欄“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票” ? 反映本期認(rèn)證相符的防偽稅控 《 增值稅專(zhuān)用發(fā)票 》 、稅控 《 機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 》和 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 》 情況。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 29=30至 33之和 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 30