【正文】 形動產(chǎn)租賃服務(wù) 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) 免稅的應(yīng)稅服務(wù) 12 第一列“本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）” ? 本列各行次等于 《 附列資料（一） 》 第 11列對應(yīng)行次。 ? 差額征收營業(yè)稅改征增值稅的具體項(xiàng)目大致包括以下五類： 有形動產(chǎn)融資租賃、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、試點(diǎn)物流承攬的倉儲業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)和代理等。其他納稅人不填寫。 ? 稅控 《 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 填入增值稅專用發(fā)票欄內(nèi) 。 9 《 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 》 ? 本表反映納稅人在《 附列資料（二） 》―一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”中固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ? 試點(diǎn)地區(qū)所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。 ? 按貨物勞務(wù)與應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額比例直接劃分應(yīng)納稅額、從而間接劃分本期應(yīng)補(bǔ)退稅額的方法，實(shí)現(xiàn)會統(tǒng)部門的稅款分別開票、分別入庫需要。 ? 國家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人（如成品油零售企業(yè)，機(jī)動車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣試點(diǎn)企業(yè)，廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，電力企業(yè)等）填報(bào)的特定申報(bào)資料，仍按現(xiàn)行要求填報(bào)，今后如有調(diào)整，另行通知。 5 納稅申報(bào)其他資料 ? 已開具的稅控 《 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 和普通發(fā)票的存根聯(lián)； ? 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 、 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 、稅控 《 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 、 《 公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 》 的抵扣聯(lián)； ? 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件； ? 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票； ? 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)； ? 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單； ? 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。其他一般納稅人不填寫該附列資料 。 ? 實(shí)行差額征收、有代扣代繳義務(wù)的納稅人，其差額征收清單、代扣代繳清單應(yīng)與納稅申報(bào)表一并申報(bào)。增值稅納稅申報(bào)辦法輔導(dǎo) 紹興縣國稅 2 新版申報(bào)表啟用時間 ? 自 2022年 12月 1日 稅款所屬期（納稅申報(bào)期為 2022年 1月 1日 ）起，全省所有增值稅納稅人均應(yīng)按照公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，并實(shí)行電子信息采集。 3 納稅申報(bào)資料 ? 納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類。（ CTAIS中已升級） 4 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括： ? （ A） 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 ； ? （ B） 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一） 》 （本期銷售情況明細(xì)）； ? （ C） 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二） 》 （本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）； ? （ D） 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三） 》 （應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）； ? 一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào) 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三） 》 。 ? （ E） 《 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 》 。 6 相關(guān)要求 ? 納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料，其紙質(zhì)資料的報(bào)送份數(shù)、期限由市（地）國稅機(jī)關(guān)確定；納稅申報(bào)備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送、如何報(bào)送由主管國稅機(jī)關(guān)確定。 7 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 及其附列資料填表說明 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一） 》 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二） 》 ? 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三） 》 ? 《 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 》 8 新申報(bào)辦法主要調(diào)整內(nèi)容 ? 不改主表格式，通過重新設(shè)計(jì)、調(diào)整或增加附表的方式，實(shí)現(xiàn)營改增的相關(guān)政策，不影響地方收入。 ? 調(diào)整的內(nèi)容充分滿足營改增業(yè)務(wù) 納稅 申報(bào)的實(shí)際需要。 ? 附表一、二相關(guān)欄次的填報(bào)不再實(shí)行從報(bào)稅系統(tǒng)、認(rèn)證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入 ，必須由企業(yè)自己填報(bào)。 ? 本表按增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書分別填寫。 項(xiàng)目 當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定 資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定 資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì) 增值稅專用發(fā)票 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 合 計(jì) 10 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料三） 》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填表說明 ? 本表用于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫。 ? “稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。 11 第一列“本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）” ? 營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù) 屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額； ? 營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù) 屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。 項(xiàng)目及欄次 合計(jì) 價(jià)稅合計(jì) 11=9+10 一、 一般 計(jì)稅 方法 征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù) 2 A 11%稅率 4 B 6%稅率 5 C 其中：即征 即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 7 二、 簡易 計(jì)稅 方法 征稅 全部 征稅 項(xiàng)目 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 11 —— 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 12 D 其中：即征 即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 13 —— 即征即退應(yīng)稅服務(wù) 14 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 15 —— 應(yīng)稅服務(wù) 16 E 四、 免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 17 —— 應(yīng)稅服務(wù) 18 F 項(xiàng)目及欄次 本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額） 1 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù) A 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) B 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) C 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) D 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) E 免稅的應(yīng)稅服務(wù) F 附表三 附表一 13 第二列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期初余額” ? 填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“ 0” 。 項(xiàng)目及欄次 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)扣除金額 期末余額 2 3 4=2+3 6=45 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù) 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) 免稅的應(yīng)稅服務(wù) 14 第三列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額” ? 填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目憑證金額。 ? 本列各行次＝第2列對應(yīng)各行次+第 3列對應(yīng)各行次 項(xiàng)目及欄次 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)扣除金額 2 3 4=2+3 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù) 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) 免稅的應(yīng)稅服務(wù) 16 第五列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額” ? 填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。 項(xiàng)目及欄次 本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額） 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目 本期應(yīng)扣除金額 本期實(shí)際扣除金額 1 4=2+3 5(5≤1 且 5≤4) 17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù) 11%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 6%稅率的應(yīng)稅服務(wù) 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù) 免稅的應(yīng)稅服務(wù) 17 第六列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期末余額” ? 填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 19 一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ?第 1至 12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ? 該欄應(yīng)等于第 2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第 3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。 ? 發(fā)票票面左上角注明“代開”字樣且發(fā)票“稅率”欄為“ ***”的 《 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ，按發(fā)票票面“價(jià)稅合計(jì)”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“價(jià)稅合計(jì)”乘以 7％扣除率計(jì)算填寫本欄“稅額”。 ? 本欄是第 1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。 ? 輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發(fā)票填寫本欄。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票 1=2+3 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 2 前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣 3 24 第四欄“（二）其他扣稅憑證” ? 反映本期申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。 ? 該欄應(yīng)等于第 5至 8欄之和。 ? 輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。 ? 執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫“份數(shù)”、“金額”欄。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 5 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 6 代扣代繳稅收通用繳款書 7 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 8 28 第八欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)” ? 反映本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的情況。 ? 本欄“稅額”按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)中準(zhǔn)予抵扣的金額乘以 7％扣除率計(jì)算填寫。 項(xiàng)目 欄次 份數(shù) 金額 稅額 （二）其他扣稅憑證 4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 5 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 6 代扣代繳稅收通用繳款書 7 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 8 29 第十一欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明” ? 填寫本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的 《 外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明 》 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。 32 第十三欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額” ? 反映已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。 項(xiàng)目 欄次 稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項(xiàng)目用 14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個人消費(fèi) 15 非正常損失 16 簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21 上期留抵稅額退稅 22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形 23 33 第十四欄“免稅項(xiàng)目用” ? 反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 項(xiàng)目 欄次 稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 13=14至23之和 其中：免稅項(xiàng)目用 14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個人消費(fèi) 15 非正常損失 16 簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用 17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 20 上期留抵稅額抵減欠稅 21