營改增納稅申報表填寫培訓(xùn)課件-展示頁
2025-03-21 21:33本頁面
【正文】 ）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。 （ 1+5%） 5% （ 2）以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部價款和價外費用 不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價） 247。 《主表》填寫說明 二、稅款計算 項 目 欄次 本期數(shù) 本年累計 貨物及勞務(wù) 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) 貨物及勞務(wù) 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) 本期應(yīng)納稅額 15 本期應(yīng)納稅額減征額 16 本期免稅額 17 其中：小微企業(yè)免稅額 18 未達(dá)起征點免稅額 19 應(yīng)納稅額合計 20=1516 本期預(yù)繳稅額 21 —— —— 本期應(yīng)補（退）稅額 22=2021 —— —— 包括銷售建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 ?如所屬期內(nèi)代開專票，代開部分填列“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”各欄，銷售總額按月大于 3萬（或按季大于 9萬）的填列到非“第 10欄、 11欄”各欄，銷售總額按月小于 3萬（或按季小于 9萬）的 余額 分企業(yè)與個體工商戶填列到“第 10欄、 11欄”欄。 填寫銷售、出租不動產(chǎn)的不含稅銷售額，以及提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的銷售額 《 主表 》 填列說明 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+征收率）。不包括銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨、出口銷售額、免稅銷售額、查補銷售額。 （財稅 36號文附件 1） 口徑：有差額扣除項目的小規(guī)模納稅人，“起征點”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。 按月申報納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為 3萬元；按季申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為 9萬元。 免征額的規(guī)定：對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到 2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。按期納稅的每月 500020230，按次納稅的每次300500。 （原征收營業(yè)稅的科目） ?“扣除項目”，是指納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。 ?“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。營改增納稅申報表 填寫培訓(xùn) 寧波杭州灣新區(qū)國家稅務(wù)局 增值稅小規(guī)模納稅人 納稅申報表 申報 季報 寧波市國家稅務(wù)局 —— 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳 地稅 CA登錄 營改增純地稅戶可使用地稅 CA通過地稅網(wǎng)廳進(jìn)行增值稅申報。 國稅 CA登陸 用戶名密碼登陸 （一）納稅申報表及其附列資料 1.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》 ； 2.《 增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料 》 ； 3.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》 ； （二）增值稅納稅申報表表間關(guān)系 序號 主表 邏輯關(guān)系 附列資料及其他 1 第 1欄 ,第 4欄 “ 本期數(shù) ”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) ”列 ＝ 附列資料：第 8欄 “不含稅銷售額 ”,第 16欄“不含稅銷售額” 2 第 12欄 “其他免稅銷售額”“本期數(shù)” ＝ 增值稅減免稅申報明細(xì)表：一、免稅項目第 1列第 7欄 “合計 ” 3 第 16欄 “ 本期應(yīng)納稅額減征額 ”“本期數(shù)” ＝ 增值稅減免稅申報明細(xì)表：一、減稅項目第 4列第 1欄 “合計 ” （三）基本概念及填表說明 ?“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。 ?“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。 起征點 :適用于小規(guī)模納稅人中的個人，個人指個體工商戶及其他個人。寧波為 202 500。 2023年 12月 31日前，對月銷售額 2萬元（含本數(shù)）至 3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。 一、計稅依據(jù) 項目 欄次 本期數(shù) 本年累計 貨物及勞務(wù) 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) 貨物及勞務(wù) 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) （一） 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（ 3%征收率 ） 1 稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 2 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 3 （二） 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（ 5%征收率） 4 —— —— 稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 5 —— —— 稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 6 —— —— （三） 銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額 7(7≥ 8) —— —— 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 8 —— —— （四） 免稅銷售額 9=10+11+12 其中：小微企業(yè)免稅銷售額 10 未達(dá)起征點銷售額 11 其他免稅銷售額 12 （五） 出口免稅銷售額 13(13≥ 14) 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額 14 二、稅款計算 本期應(yīng)納稅額 15 本期應(yīng)納稅額減征額 16 本期免稅額 17 其中：小微企業(yè)免稅額 18 未達(dá)起征點免稅額 19 應(yīng)納稅額合計 20=1516 本期預(yù)繳稅額 21 —— —— 本期應(yīng)補（退）稅額 22=2021 —— —— 一、計稅依據(jù) 項目 欄次 本期數(shù) 本年累計 貨物及勞務(wù) 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) 貨物及勞務(wù) 服務(wù)、不動產(chǎn)
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