高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期末考試試題(2)-資料下載頁(yè)
2025-01-14 12:27本頁(yè)面
【正文】 6年房租=前5年每年末付10萬(wàn)*5+第6年33萬(wàn)+預(yù)付的280=363萬(wàn),每年租金=363萬(wàn)/6=)答:承租人(甲公司)的賬務(wù)處理 (1)2001年1月1日 借：其他應(yīng)付款 2800000 貸：銀行存款 2800000 (2)2001年12月31日 借：管理費(fèi)用 605000 貸：銀行存款 100000 其他應(yīng)付款 505000 (3)對(duì)于2002年12月31日、2003年12月31日、2004年12月31日、2005年12月31日都做同上(2)的會(huì)計(jì)分錄?！ ? (4)2006年12月31日 借：管理費(fèi)用 605000 貸：銀行存款 330000 其他應(yīng)付款 275000 1,4年1月1日銷(xiāo)售商品給乙公司,商品的成本為100萬(wàn)元,售價(jià)為l20萬(wàn)元,增值稅率為l7%,乙公司購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)用于管理部門(mén),乙公司采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊,為簡(jiǎn)化起見(jiàn),假定20.要求:(1)編制204～207年的抵銷(xiāo)分錄。(2)如果208年末該設(shè)備不被清理,則當(dāng)年的抵銷(xiāo)分錄將如何處理 (3)如果208年來(lái)該設(shè)備被清理,則當(dāng)年的抵銷(xiāo)分錄如何處理 (4)如果該設(shè)備用至209年仍未清理,作出209年的抵銷(xiāo)分錄.答：1.(1)204～207年的抵銷(xiāo)處理:204年的抵銷(xiāo)分錄:借:營(yíng)業(yè)收入 l20貸:營(yíng)業(yè)成本 100固定資產(chǎn)——原價(jià) 20借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4貸:管理費(fèi)用 4205年的抵銷(xiāo)分錄:借:未分配利潤(rùn)——年初 20貸:固定資產(chǎn)——原價(jià) 20借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4貸:未分配利潤(rùn)——年初 4借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4貸:管理費(fèi)用 4206年的抵銷(xiāo)分錄:借:未分配利潤(rùn)——年初 20貸:固定資產(chǎn)——原價(jià) 20借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 8貸:未分配利潤(rùn)——年初 8借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4貸:管理費(fèi)用 4207年的抵銷(xiāo)分錄:借:未分配利潤(rùn)——年初 20貸:固定資產(chǎn)——原價(jià) 20借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 12貸:未分配利潤(rùn)——年初 12借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4貸:管理費(fèi)用 4(2)如果208年末不清理,則抵銷(xiāo)分錄如下:借:未分配利潤(rùn)——年初 20貸:固定資產(chǎn)——原價(jià) 20借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 16貸:未分配利潤(rùn)——年初 16借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 4貸:管理費(fèi)用 4(3)如果208年末清理該設(shè)備,則抵銷(xiāo)分錄如下:借:未分配利潤(rùn)——年初 4貸:管理費(fèi)用 4(4)如果乙公司使用該設(shè)備至2009年仍未清理,則209年的抵銷(xiāo)分錄如下:借:未分配利潤(rùn)——年初 20貸:固定資產(chǎn)——原價(jià) 20借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 20貸:未分配利潤(rùn)——年初 20
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