國稅房地產(chǎn)納稅評估案例-資料下載頁
2025-05-09 23:37本頁面
【正文】 接著問：你公司其他應(yīng)付款 2021年期末余額為 ，多數(shù)都是和關(guān)聯(lián)企業(yè)往來，關(guān)聯(lián)方借款利息是否按照銀行同期貸款計算？我們將對你公司借款利息進行復(fù)核計算。 財務(wù)人員連忙回答：我們自己先算算。 稅務(wù)人員又對財務(wù)人員進行政策攻心，宣傳了相關(guān)稅收政策以及相應(yīng)法律后果。企業(yè)財務(wù)人員深有觸動，決定回去后再次認真自查。 七、處理 — 企業(yè)自查化解風(fēng)險，后續(xù)輔導(dǎo)鞏固成果 經(jīng)過自查，企業(yè)于 2021年 11月 8日進行了自查補充申報，補繳企業(yè)所得稅 、加收滯納金 。評估自查主要存在下述問題： 未及時結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品營業(yè)收入 元。 多結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品營業(yè)成本 4240萬元。企業(yè)將拆遷小區(qū)成本、尚未交房的二期成本混入一期中，多結(jié)轉(zhuǎn)建安費等成本；關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來多計利息。 七、處理 — 企業(yè)自查化解風(fēng)險，后續(xù)輔導(dǎo)鞏固成果 評估前后成本明細比較如下： 項目 評估前總 成本 評估后總 成本 評估前 單位成本 評估后 單位成本 土地征用及拆遷費用 11241 9865 前期工程費 2286 1957 建筑安裝工程費 14903 13835 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費 3407 3089 公共配套設(shè)施費用 160 140 開發(fā)間接費用 1392 450 貸款利息 1535 1347 結(jié)轉(zhuǎn)成本合計 34924 30684 七、處理 — 企業(yè)自查化解風(fēng)險，后續(xù)輔導(dǎo)鞏固成果 自查補稅后企業(yè)稅負為 %，高于我市的行業(yè)均值。因評估對象為一期項目，結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)“低開高走”、首期利潤一般相對較低的特點，我們認為風(fēng)險基本排除，決定結(jié)束本次應(yīng)對，不再進入實地核查程序。 此次評估結(jié)束后，我們要求企業(yè)以后各期開發(fā)項目應(yīng)及時確認收入，并保持相適應(yīng)的稅收負擔水平。 八、體會 — 及時總結(jié)管理經(jīng)驗，持續(xù)豐富應(yīng)對方法 根據(jù)本例的分析處理結(jié)果，我們提出了如下管理建議： 外部信息見“線索”。本例起因是信息情報，信息在剖析過程中起了重要的作用，有力的數(shù)據(jù)情報攻破了財務(wù)人員的心理防線。日常工作中應(yīng)強化情報得運用。 案頭分析見“真章”。本例的一個重要特點就是通過案頭分析和約談解決了問題，未進行實地核查。實踐證明，完全可以通過信息情報采集應(yīng)用和案頭分析化解風(fēng)險。 八、體會 — 及時總結(jié)管理經(jīng)驗，持續(xù)豐富應(yīng)對方法 追根究底見“成效”。本例通過案頭分析和第一次約談，取得一定的約談成效。但并未就此罷手，不放過每一個疑點，經(jīng)過深挖細掘，又另有更大收獲。應(yīng)對過程就必須要求有疑點必須一一解決，堅決做到“打破沙鍋問到底”。 敬請批評指正，謝謝??！
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