國稅房地產(chǎn)納稅評(píng)估案例-資料下載頁
2025-05-09 23:37本頁面
【正文】 接著問：你公司其他應(yīng)付款 2021年期末余額為 ，多數(shù)都是和關(guān)聯(lián)企業(yè)往來，關(guān)聯(lián)方借款利息是否按照銀行同期貸款計(jì)算？我們將對(duì)你公司借款利息進(jìn)行復(fù)核計(jì)算。 財(cái)務(wù)人員連忙回答：我們自己先算算。 稅務(wù)人員又對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行政策攻心，宣傳了相關(guān)稅收政策以及相應(yīng)法律后果。企業(yè)財(cái)務(wù)人員深有觸動(dòng)，決定回去后再次認(rèn)真自查。 七、處理 — 企業(yè)自查化解風(fēng)險(xiǎn)，后續(xù)輔導(dǎo)鞏固成果 經(jīng)過自查，企業(yè)于 2021年 11月 8日進(jìn)行了自查補(bǔ)充申報(bào)，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 、加收滯納金 。評(píng)估自查主要存在下述問題： 未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品營業(yè)收入 元。 多結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品營業(yè)成本 4240萬元。企業(yè)將拆遷小區(qū)成本、尚未交房的二期成本混入一期中，多結(jié)轉(zhuǎn)建安費(fèi)等成本；關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來多計(jì)利息。 七、處理 — 企業(yè)自查化解風(fēng)險(xiǎn)，后續(xù)輔導(dǎo)鞏固成果 評(píng)估前后成本明細(xì)比較如下： 項(xiàng)目 評(píng)估前總 成本 評(píng)估后總 成本 評(píng)估前 單位成本 評(píng)估后 單位成本 土地征用及拆遷費(fèi)用 11241 9865 前期工程費(fèi) 2286 1957 建筑安裝工程費(fèi) 14903 13835 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi) 3407 3089 公共配套設(shè)施費(fèi)用 160 140 開發(fā)間接費(fèi)用 1392 450 貸款利息 1535 1347 結(jié)轉(zhuǎn)成本合計(jì) 34924 30684 七、處理 — 企業(yè)自查化解風(fēng)險(xiǎn)，后續(xù)輔導(dǎo)鞏固成果 自查補(bǔ)稅后企業(yè)稅負(fù)為 %，高于我市的行業(yè)均值。因評(píng)估對(duì)象為一期項(xiàng)目，結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)“低開高走”、首期利潤一般相對(duì)較低的特點(diǎn)，我們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)基本排除，決定結(jié)束本次應(yīng)對(duì)，不再進(jìn)入實(shí)地核查程序。 此次評(píng)估結(jié)束后，我們要求企業(yè)以后各期開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，并保持相適應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)水平。 八、體會(huì) — 及時(shí)總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)豐富應(yīng)對(duì)方法 根據(jù)本例的分析處理結(jié)果，我們提出了如下管理建議： 外部信息見“線索”。本例起因是信息情報(bào)，信息在剖析過程中起了重要的作用，有力的數(shù)據(jù)情報(bào)攻破了財(cái)務(wù)人員的心理防線。日常工作中應(yīng)強(qiáng)化情報(bào)得運(yùn)用。 案頭分析見“真章”。本例的一個(gè)重要特點(diǎn)就是通過案頭分析和約談解決了問題，未進(jìn)行實(shí)地核查。實(shí)踐證明，完全可以通過信息情報(bào)采集應(yīng)用和案頭分析化解風(fēng)險(xiǎn)。 八、體會(huì) — 及時(shí)總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)豐富應(yīng)對(duì)方法 追根究底見“成效”。本例通過案頭分析和第一次約談，取得一定的約談成效。但并未就此罷手，不放過每一個(gè)疑點(diǎn)，經(jīng)過深挖細(xì)掘，又另有更大收獲。應(yīng)對(duì)過程就必須要求有疑點(diǎn)必須一一解決，堅(jiān)決做到“打破沙鍋問到底”。 敬請(qǐng)批評(píng)指正，謝謝??！
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