增值稅納稅申報示例-資料下載頁
2025-04-29 06:13本頁面
【正文】 2022年 8月 15日 ， 購進 PC機一批 ， 取得防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 ，金額 10萬元 ， 稅額 ； ★ 業(yè)務(wù)五： 2022年 8月 15日 ， 購進貨車一臺 （ 固定資產(chǎn) ） ， 取得稅控 《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 ， 金額 20萬元 ， 稅額 。 ■ 本期應(yīng)補 （ 退 ） 稅額的計算 上期留抵稅額 （ 本月數(shù) ） ＝ 0 期初掛帳留抵稅額 =上期留抵稅額 （ 本年累計 ） ＝業(yè)務(wù)一＝ 1000000 銷項稅額＝業(yè)務(wù)二 +業(yè)務(wù)三＝ 170000+60000＝ 230000 進項稅額＝業(yè)務(wù)四 +業(yè)務(wù)五＝ 17000+34000＝ 51000 應(yīng)抵扣稅額合計 （ 本月數(shù) ） ＝上期留抵稅額 （ 本月數(shù) ） +進項稅額＝ 0+51000＝51000 申報表填報舉例：“ 一般貨物 +一般應(yīng)稅服務(wù) ”（留抵掛賬） 2022/5/27 山東省國稅局 B企業(yè) ， 增值稅一般納稅人 ； ■ 本期應(yīng)補 （ 退 ） 稅額的計算 實際抵扣稅額（本月數(shù)）＝ 51000 貨物的銷項稅額比例 ＝ 170000247。 230000 100％＝ ％ 未抵減掛帳留抵稅額時， 貨物的應(yīng)納稅額 ＝【銷項稅額 實際抵扣稅額（本月數(shù)）】 貨物的銷項稅額比例＝（ 23000051000） ％＝ 期初掛帳留抵稅額本期抵減數(shù)＝實際抵扣稅額（本年累計）＝未抵減掛帳留抵稅額時 貨物的應(yīng)納稅額 與上期留抵稅額（本年累計）比較，取小值＝ 應(yīng)納稅額＝銷項稅額 實際抵扣稅額（本月數(shù)） 實際抵扣稅額（本年累計）＝＝ 1期末留抵稅額（本月數(shù)）＝應(yīng)抵扣稅額合計（本月數(shù)） 實際抵扣稅額（本月數(shù)）＝ 5100051000＝ 0 申報表填報舉例：“ 一般貨物 +一般應(yīng)稅服務(wù) ”（留抵掛賬） 2022/5/27 山東省國稅局 B企業(yè) ， 增值稅一般納稅人 ； ■ 本期應(yīng)補 （ 退 ） 稅額的計算 1 期初掛帳留抵稅額期末余額 ＝期末留抵稅額（本年累計）＝上期留抵稅額（本年累計） 實際抵扣稅額（本年累計）＝ ＝ 1本期應(yīng)補（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計 預(yù)繳稅額＝ ＝ 申報表填寫： 案例用表 \案例三 \案例三 .xls
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