【正文】 金額單位：元金融機(jī)構(gòu)名稱金融機(jī)構(gòu)利息借款金額借款期限利率允許扣除金額 主要項(xiàng)目填表說明： （一）適用范圍 利息支出附表（按實(shí)扣除的項(xiàng)目填報(bào)），適用向金融機(jī)構(gòu)借款且能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目以及同一開發(fā)項(xiàng)目中建設(shè)的不同類型房地產(chǎn)計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的納稅人。納稅人進(jìn)行土地增值稅清算申報(bào)時(shí)，應(yīng)按與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同逐筆歸集填報(bào)。 （二）表頭部分 納稅人名稱：按企業(yè)工商登記的名稱填寫 清算單位編碼：按稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目編排的編碼填寫。 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。 （三）表中項(xiàng)目 “金融機(jī)構(gòu)名稱”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生利息支出的金融機(jī)構(gòu)名稱填寫。 “借款金額”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的借款金額填寫。 “借款期限”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的借款期限填寫。 “利率”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的借款利率填寫，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率?！霸试S扣除金額”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的借款金額、借款期限和允許扣除的借款利率計(jì)算出允許扣除的借款利息的數(shù)額填寫。無(wú)法按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的利息支出不允許據(jù)實(shí)扣除?！昂嫌?jì)數(shù)”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目每筆借款合同利息允許扣除金額的累計(jì)數(shù)額填寫，各表有圖案單元格由公式自動(dòng)計(jì)算。 【清算申報(bào)附表十二】【與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金繳納情況附表】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金繳納情況附表納稅人名稱（公章）： 清算單位編碼： 項(xiàng)目名稱： 金額單位：元明細(xì)項(xiàng)目應(yīng)繳納稅款金額本次清算申請(qǐng)扣除稅金年度年度年度年度年度備　注營(yíng)業(yè)稅 城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 合計(jì) 0000土地增值稅0總計(jì)0000000主要項(xiàng)目填表說明： （一）表頭部分 （自動(dòng)取自房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目情況表 納稅人名稱：按企業(yè)工商登記的名稱填寫 清算單位編碼：按稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目編排的編碼填寫。 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。 （二）表中項(xiàng)目 “營(yíng)業(yè)稅”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目繳納的營(yíng)業(yè)稅的數(shù)額填寫。 “城建稅”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅的數(shù)額填寫。 “教育費(fèi)附加”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目繳納的教育費(fèi)附加的數(shù)額填寫。 “地方教育費(fèi)附加”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目繳納的地方教育費(fèi)附加的數(shù)額填寫?！昂嫌?jì)”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的合計(jì)數(shù)額填寫，各表有圖案單元格由公式自動(dòng)計(jì)算?！巴恋卦鲋刀悺?，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳的土地增值稅的數(shù)額填寫。 “總計(jì)”，按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和預(yù)繳的土地增值稅的總計(jì)數(shù)額填寫。“應(yīng)繳納稅款金額”，按納稅人房地產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定應(yīng)繳納的各稅種金額填寫?！澳甓取?，按各稅種該年度繳納數(shù)額填寫；不能確認(rèn)到年度的數(shù)據(jù)，統(tǒng)一填至最后一年度且在調(diào)整說明中注明。 “本次清算申請(qǐng)扣除稅金”，按各稅種各年度繳納金額合計(jì)金額填寫，但不得超過納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目按規(guī)定應(yīng)繳納的金額?！罢{(diào)整說明”，填寫各明細(xì)項(xiàng)目納稅人（稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)）需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映的賬務(wù)調(diào)整情況或者其他說明。學(xué)習(xí)資料【清算申報(bào)附表匯總一】【分類型清算扣除項(xiàng)目確認(rèn)表】分類型清算扣除項(xiàng)目確認(rèn)表納稅人名稱（公章）：項(xiàng)目名稱：金額單位：元項(xiàng)目項(xiàng)目歸集分配數(shù)項(xiàng)目歸集分配明細(xì)普通住宅非普通住宅其他類型房產(chǎn)合計(jì)數(shù)分?jǐn)傉f明備注合計(jì)數(shù)直接歸集法建筑面積法直接歸集法建筑面積法小計(jì)直接歸集法建筑面積法小計(jì)直接歸集法建筑面積法小計(jì)取得土地使用權(quán)所支付的金額 DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0!房地產(chǎn)開發(fā)成本 DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0!其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0!前期工程費(fèi) DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0!建筑安裝工程費(fèi) DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0!基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0!公共配套設(shè)施費(fèi) DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0!開發(fā)間接費(fèi) DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0! 不可加計(jì)扣除金額 DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0!按實(shí)扣除的利息支出 DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0!與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!其中營(yíng)業(yè)稅 DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!城市維護(hù)建設(shè)稅 DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!教育費(fèi)附加 DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!地方教育附加 DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!DIV/0!財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目 DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0! DIV/0!DIV/0!DIV/0!已納土地增值稅 情況說明：主要項(xiàng)目填表說明： （一）表頭部分 納稅人名稱：按企業(yè)工商登記的名稱填寫 清算單位編碼：按稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目編排的編碼填寫。 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱。 （二）表中項(xiàng)目 合計(jì)數(shù)（項(xiàng)目歸集分配數(shù)）：自動(dòng)取數(shù)自附表2至附表10的扣除項(xiàng)目附表合計(jì)數(shù)。 直接歸集法計(jì)算的成本是指同一開發(fā)項(xiàng)目中建設(shè)的不同類型房地產(chǎn)發(fā)生的土地成本、建筑安裝工程費(fèi)，前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用，按不同類型房地產(chǎn)分別歸集的成本。 建筑面積法計(jì)算的成本是指不能按不同類型房地產(chǎn)分別歸集而按照不同類型房地產(chǎn)的建筑面積占該項(xiàng)目總建筑面積比例分?jǐn)傆?jì)算的成本。 直接歸集法（普通住宅）：填報(bào)直接歸集于普通住宅的各明細(xì)項(xiàng)目成本與按建筑面積法歸集的成本之間的差異數(shù)。 第一步，直接歸集普通住宅發(fā)生的土地成本（含土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)）、建筑安裝工程費(fèi)，前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。 第二步，將剩余不能按不同類型房地產(chǎn)分別歸集的成本費(fèi)用除以該項(xiàng)目剩余總建筑面積計(jì)算出建筑面積法歸集成本的單位面積成本費(fèi)用 第三步，將普通住宅直接發(fā)生的成本費(fèi)用，減去建筑面積法歸集成本的單位面積成本費(fèi)用與普通住宅直接歸集的建筑面積之間的乘積，得出直接歸集法應(yīng)填報(bào)的差異數(shù)。 直接歸集法（非普通住宅）：填報(bào)直接歸集于非普通住宅的各明細(xì)項(xiàng)目成本與按建筑面積法歸集的成本之間的差異數(shù)。 第一步，直接歸集普通住宅發(fā)生的土地成本（含土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)）、建筑安裝工程費(fèi)，前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。 第二步，將剩余不能按不同類型房地產(chǎn)分別歸集的成本費(fèi)用除以該項(xiàng)目剩余總建筑面積計(jì)算出建筑面積法歸集成本的單位面積成本費(fèi)用 第三步，將非普通住宅直接發(fā)生的成本費(fèi)用，減去建筑面積法歸集成本的單位面積成本費(fèi)用與非普通住宅直接歸集的建筑面積之間的乘積，得出直接歸集法應(yīng)填報(bào)的差異數(shù)。 直接歸集法（其他類型房產(chǎn)）：填報(bào)直接歸集于其他類型房產(chǎn)的各明細(xì)項(xiàng)目成本與按建筑面積法歸集的成本之間的差異數(shù)。 第一步，直接歸集其他類型房產(chǎn)發(fā)生的土地成本（含土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)）、建筑安裝工程費(fèi)，前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。第二步，將剩余不能按不同類型房地產(chǎn)分別歸集的成本費(fèi)用除以該項(xiàng)目剩余總建筑面積計(jì)算出建筑面積法歸集成本的單位面積成本費(fèi)用 第三步，將其他類型房產(chǎn)直接發(fā)生的成本費(fèi)用，減去建筑面積法歸集成本的單位面積成本費(fèi)用與其他類型房產(chǎn)直接歸集的建筑面積之間的乘積，得出直接歸集法應(yīng)填報(bào)的差異數(shù)。 直接歸集法（項(xiàng)目歸集分配數(shù)）：填報(bào)不同類型房地產(chǎn)按直接歸集法計(jì)算的成本費(fèi)用之和。 直接歸集法（項(xiàng)目歸集分配數(shù)）=直接歸集法（普通住宅）+直接歸集法（非普通住宅）+直接歸集法（其他類型房產(chǎn)） 建筑面積法：填報(bào)項(xiàng)目總成本扣除直接歸集法成本后的余額。 建筑面積法（項(xiàng)目歸集分配數(shù)）=合計(jì)數(shù)（項(xiàng)目歸集分配數(shù)）直接歸集法（項(xiàng)目歸集分配數(shù)） 建筑面積法（普通住宅）：填報(bào)按建筑面積法分?jǐn)偟钠胀ㄗ≌髅骷?xì)項(xiàng)目成本費(fèi)用。 建筑面積法（普通住宅）=建筑面積法（項(xiàng)目歸集分配數(shù)）247。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目情況報(bào)告表——可銷售建筑面積房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目情況報(bào)告表——可銷售普通住宅面積 建筑面積法（非普通住宅）：填報(bào)按建筑面積法分?jǐn)偟姆瞧胀ㄗ≌髅骷?xì)項(xiàng)目成本費(fèi)用。 建筑面積法（非普通住宅）=建筑面積法（項(xiàng)目歸集分配數(shù)）247。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目情況報(bào)告表——可銷售建筑面積房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目情況報(bào)告表——可銷售非普通住宅面積 建筑面積法（其他類型房產(chǎn)）：填報(bào)按建筑面積法分?jǐn)偟钠渌愋头慨a(chǎn)各明細(xì)項(xiàng)目成本費(fèi)用。 建筑面積法（其他類型房產(chǎn)）=建筑面積法（項(xiàng)目歸集分配數(shù)）247。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目情況報(bào)告表——可銷售建筑面積房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目情況報(bào)告表——可銷售其他類型房產(chǎn)面積 小計(jì)：填報(bào)各類型房地產(chǎn)不同成本歸集方法得出的成本費(fèi)用之和。 小計(jì)（普通住宅）=直接歸集法（普通住宅）+建筑面積法（普通住宅） 小計(jì)（非普通住宅）=直接歸集法（非普通住宅）+建筑面積法（非普通住宅） 小計(jì)（其他類型房產(chǎn)）=直接歸集法（其他類型房產(chǎn)）+建筑面積法（其他類型房產(chǎn)） 1分?jǐn)傉f明：填報(bào)按直接歸集法歸集的各扣除明細(xì)項(xiàng)目需披露的內(nèi)容及方法 1取得土地使用權(quán)所支付的金額：對(duì)占地相對(duì)獨(dú)立的不同類型房地產(chǎn)，應(yīng)按該類型房地產(chǎn)占地面積占該項(xiàng)目房地產(chǎn)總占地面積的比例計(jì)算分?jǐn)偼恋爻杀?，并?jì)入直接歸集法。 1房地產(chǎn)開發(fā)成本：填報(bào)各項(xiàng)房地產(chǎn)開發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目之和 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)：對(duì)占地相對(duì)獨(dú)立的不同類型房地產(chǎn)，應(yīng)按該類型房地產(chǎn)占地面積占該項(xiàng)目房地產(chǎn)總占地面積的比例計(jì)算分?jǐn)偼恋卣饔眉安疬w補(bǔ)償費(fèi)，并計(jì)入直接歸集法。