觀瀾國稅免抵退稅新申報辦法培訓(qq)-資料下載頁
2025-01-13 08:07本頁面
【正文】 6。余料轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出都不需要錄明細。 疑問解答 例題： 企業(yè)有手冊 C5307242022 C53072421654。手冊C53072420226在 2022年 1月核銷，其中余料結(jié)轉(zhuǎn)至手冊C53072421654的金額為 500000元，邊角料為 100000元。手冊 C53072421654的啟用日期為 2022年 1月。 如果 C53072420226的手冊在 2022年 1月的出口額為 400000元，進口額為 0，即實際分配率為 150%，超過系統(tǒng)設定的 %。那么該手冊核銷時，“生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表”中，“剩余邊角料”錄入 100000，“結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊料件”錄入 300000，在“進料加工進口料件申報明細表”中錄入余料轉(zhuǎn)入（正數(shù)） 500000元，余料轉(zhuǎn)出（負數(shù)） 202200元。 疑問解答 例題： 企業(yè)有手冊 C5307242022 C53072421654。手冊C53072420226在 2022年 1月核銷，其中余料結(jié)轉(zhuǎn)至手冊C53072421654的金額為 500000元，邊角料為 100000元。手冊 C53072421654的啟用日期為 2022年 1月。 如果 C53072420226的手冊在 2022年 1月的出口額為 400000元，進口額為 5000000元，即實際的分配率為 1100%，超過系統(tǒng)設定的 %。那么該手冊核銷時，“生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表”中“剩余邊角料”錄入 100000元，“結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊料件”錄入 500000元，進口料件實際進口額為 460000元。進口明細中，余料結(jié)轉(zhuǎn)錄入在 C53072421654中，即 C53072421654用正數(shù)錄入 400000元，備注： C072420226。 C53072420226錄一筆負數(shù) 400000元。 疑問解答 例題： 企業(yè)有手冊 C5307242022 C53072421654。手冊C53072420226在 2022年 1月核銷，其中余料結(jié)轉(zhuǎn)至手冊C53072421654的金額為 500000元，邊角料為 100000元。手冊 C53072421654的啟用日期為 2022年 1月。 如果 C53072420226的手冊在 2022年 1月的出口額為 400000元，進口額為 1500000元。即實際的分配率為 225%，在系統(tǒng)設定的范圍內(nèi)。則 不存在免稅進料數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)的問題，正常錄入。 疑問解答 日常申報進出口數(shù)據(jù)有誤應如何處理？ 如日常申報進出口數(shù)據(jù)有誤的（比如申報實際價格不準確，間接出口業(yè)務實際未報關等），可在核銷申報時進行調(diào)整。 疑問解答 已核銷的手（賬）冊申報數(shù)據(jù)需調(diào)整，該如何操作？ 已核銷的手（賬）冊申報數(shù)據(jù)有誤或因海關查處等原因，需調(diào)整已核銷手（賬）冊申報數(shù)據(jù)的，應在調(diào)整當期以在用手（賬）冊號申報，并在相應進出口明細申報表“備注”欄標注原手（賬）冊號。 疑問解答 發(fā)生退運，應該怎么做？ 已申報免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運，及需改為免稅或征稅的，應在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報期內(nèi)用負數(shù)申報沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關規(guī)定進行相應調(diào)整。 疑問解答 采用實耗法后，進料明細數(shù)據(jù)的錄入需要注意什么？ 采用實耗法后，進料明細數(shù)據(jù)的錄入應注意如下內(nèi)容： ①對“貿(mào)易方式”為“進料對口”、“進料非對口”、“進料深加工”、“進料余料結(jié)轉(zhuǎn)”等進口報關單，企業(yè)應作為當期進料錄入。 ②對“貿(mào)易方式”為“進料成品退換”、“外資設備物資”、“一般貿(mào)易”等進口報關單，企業(yè)不能作為當期進料錄入。 謝謝！
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