【正文】 加工數(shù)據(jù)”。如圖：注意所屬期為“201306”。計(jì)劃分配率備案表打印在“進(jìn)料加工”向?qū)У谌健按蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表”中點(diǎn)擊“打印進(jìn)料加工報(bào)表”，打印《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》（12號公告附件3）。如圖：企業(yè)應(yīng)在辦理所屬期201307增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)前生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)，打印《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行反饋。企業(yè)接收到反饋數(shù)據(jù)后進(jìn)行下一步操作。備案反饋可以通過以下三種方式完成。（1）由稅務(wù)機(jī)關(guān)在備案反饋模塊生成數(shù)據(jù)并交給企業(yè)（此操作遠(yuǎn)程申報(bào)不支持），企業(yè)取得反饋數(shù)據(jù)后在“進(jìn)料加工向?qū)А钡牡谒牟竭M(jìn)行“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)讀入”；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核通過的次日起，企業(yè)通過遠(yuǎn)程申報(bào)重新下載上月免抵退稅審核通過數(shù)據(jù)或全部反饋數(shù)據(jù)，并在申報(bào)系統(tǒng)作反饋數(shù)據(jù)接收、處理。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核通過的次日起，企業(yè)通過遠(yuǎn)程申報(bào)預(yù)審核，并在申報(bào)系統(tǒng)做反饋數(shù)據(jù)接收、處理。企業(yè)辦理所屬期“201307”增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)前應(yīng)完成劃分配率備案反饋操作，因此，備案反饋原則上應(yīng)在8月9日前完成。計(jì)劃分配率備案撤消與反饋在“進(jìn)料加工”向?qū)У谒牟健斑M(jìn)料加工反饋接收”中讀入反饋數(shù)據(jù)或撤消申報(bào)。如圖： 在“進(jìn)料加工”向?qū)У谖宀健斑M(jìn)料加工反饋查詢”中查詢備案的計(jì)劃分配率數(shù)據(jù)。如圖：稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核企業(yè)報(bào)送的計(jì)劃分配率后，會按照新計(jì)算辦法的計(jì)劃分配率重新計(jì)算“不得免征和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”，并與原已開具的進(jìn)料加工免稅證明中“不得免征和抵扣稅額抵減額”和“免抵退稅額抵減額”分別計(jì)算出差額，形成“應(yīng)調(diào)不得免抵”和“應(yīng)調(diào)免抵退”。，并將這兩個應(yīng)調(diào)整數(shù)額與計(jì)劃分配率一同反饋給企業(yè)，企業(yè)讀入申報(bào)系統(tǒng)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整后，再進(jìn)行所屬期201307的納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)。二、免抵退稅核銷（本月一般不需要操作，每年年初在4月20日前操作）進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷在申報(bào)系統(tǒng)中有七個操作步驟：在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中點(diǎn)擊“免抵退核銷申報(bào)錄入”錄入核銷申報(bào)數(shù)據(jù)。一個手冊跨數(shù)個的，應(yīng)按逐條分別進(jìn)行錄入。企業(yè)可在錄入核銷數(shù)據(jù)前，到稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取加貿(mào)信息反饋，讀入申報(bào)系統(tǒng)，避免申報(bào)不準(zhǔn)確。如圖：在“進(jìn)料加工”向?qū)У诙健吧蛇M(jìn)料加工申報(bào)”中點(diǎn)擊“生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”。在“進(jìn)料加工”向?qū)У谌健按蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表”中點(diǎn)擊“打印進(jìn)料加工報(bào)表”，打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》（12號公告附件4）。如圖：生成進(jìn)料加工核銷數(shù)據(jù)，打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》后到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，獲得進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷反饋信息后進(jìn)行以下操作。在“進(jìn)料加工”向?qū)У谒牟健斑M(jìn)料加工反饋接收”中讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)審核反饋數(shù)據(jù)。在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中對稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過反饋的《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》（12號公告附件5）進(jìn)行確認(rèn)。如果無異議，企業(yè)應(yīng)在“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表”中的“企業(yè)確認(rèn)意見”欄填入XF（相符），在紙質(zhì)《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》上簽字蓋章報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，電子數(shù)據(jù)不用再進(jìn)行申報(bào)， 核銷申報(bào)到此結(jié)束。如果有異議，企業(yè)應(yīng)先在已核銷進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入模塊中錄入調(diào)整報(bào)關(guān)單內(nèi)容，然后在“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表”中的“企業(yè)確認(rèn)意見”欄填入BF（不符），并需要再次進(jìn)行申報(bào)。如圖：進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷調(diào)整企業(yè)如果有異議，可以通過申報(bào)《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）》（12號公告附件662）來進(jìn)行調(diào)整申報(bào)。在“進(jìn)料加工”向?qū)У谝徊健斑M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集”中點(diǎn)擊“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”錄入核銷調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。并在“進(jìn)料加工”向?qū)У谌健按蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表”中點(diǎn)擊“打印進(jìn)料加工報(bào)表”，打印調(diào)整報(bào)告表。如圖：對《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》有異議的，企業(yè)可先撤消申報(bào)，再按上述要求調(diào)整后再次進(jìn)行申報(bào)，直到最終對《進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表》確認(rèn)無誤。進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢在“進(jìn)料加工”向?qū)У谖宀健斑M(jìn)料加工反饋查詢”中，可以查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的加貿(mào)信息和最終確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（12號公告附件7）。如圖：第五篇：出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)要求（推薦）出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)要求▲政策適用范圍一般退（免）政策規(guī)定獨(dú)立核算、經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)）自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額（由企業(yè)提出書面申請、持首筆出口業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)單復(fù)印件，辦理變更計(jì)算方式的手續(xù)）。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)是指自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起未滿12個月的企業(yè)。特準(zhǔn)退（免）稅規(guī)定（1）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品（2）生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)復(fù)出境的貨物（3）國內(nèi)航空公司向國外航空公司銷售的航空食品（4）生產(chǎn)企業(yè)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物（5）生產(chǎn)企業(yè)以境外帶料加工裝配方式出口的貨物（6）國家規(guī)定的其它準(zhǔn)予退（免）稅的貨物。▲申報(bào)程序及要求生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)包括以下三個步驟：出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)。納稅人每月在納稅申報(bào)前到所在地國稅機(jī)關(guān)計(jì)劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)，并接收預(yù)審核反饋結(jié)果。（也可通過國稅12366 ）增值稅納稅申報(bào)、免抵稅申報(bào)。納稅人應(yīng)于每月10日前向辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵稅申報(bào)，報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表》及附表、上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》及國稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它申報(bào)資料。出口貨物退（免）稅正式申報(bào)。納稅人根據(jù)預(yù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整后生成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，在每月15日前到所在地國稅機(jī)關(guān)計(jì)劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行免抵退申報(bào)。（納稅人必須使用國家稅務(wù)總局統(tǒng)一下發(fā)的申報(bào)軟件辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)。）▲申報(bào)資料及要求生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅必須提供以下裝訂成冊的憑證、報(bào)表及資料。（一）申報(bào)憑證加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；代理出口貨物證明（有代理出口業(yè)務(wù)的提供）；企業(yè)簽章的出口發(fā)票；出口銷售明細(xì)帳主管退稅部門要求提供的其他資料（如銀行結(jié)匯水單等）。（二）申報(bào)報(bào)表及資料《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；經(jīng)國稅機(jī)關(guān)簽字蓋章的《增值稅納稅申報(bào)表》；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《出口業(yè)務(wù)基本情況表》；上期已審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還需填報(bào)：（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》；（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》；相關(guān)電子申報(bào)數(shù)據(jù)；國稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》與《免抵退稅申報(bào)匯總表》的對應(yīng)關(guān)系《免抵退稅申報(bào)匯總表》（簡稱《匯總表》）和《增值稅納稅申報(bào)表》（簡稱《申報(bào)表》）的勾稽關(guān)系主要反映在四個指標(biāo)上：免抵退稅出口銷售額《匯總表》第2欄 ＝ 《申報(bào)表》第7欄（當(dāng)兩表數(shù)字不等時，通過《匯總表》第2（C）欄調(diào)整）免抵退稅不得免征和抵扣稅額《匯總表》第15欄 ≤《申報(bào)表》第14欄且 ＝《申報(bào)表》附表二第18欄（當(dāng)兩表數(shù)字不等時，通過《匯總表》第15（C）欄調(diào)整）期末留抵稅額當(dāng)期《匯總表》第22欄 ＝當(dāng)期《申報(bào)表》第20欄當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期《匯總表》第24欄 ＝下期《申報(bào)表》第15欄（無論出口企業(yè)是否收到應(yīng)退稅款，必須在下期《申報(bào)表》第15欄中填列，否則影響期末留抵稅額的準(zhǔn)確計(jì)算）